Методические рекомендации для выполнения лабораторных работ, практических занятий



бет70/145
Дата23.12.2022
өлшемі3,64 Mb.
#59192
түріМетодические рекомендации
1   ...   66   67   68   69   70   71   72   73   ...   145
Байланысты:
umkd 2

Монетарные оборотные средства представляют собой фиксированную сумму общей покупательской способности денежной единицы, предназначенной и доступной для использования в течение текущего операционного цикла или одного календарного года. К этой категории относятся деньги в их различных формах. Притязания на деньги в основном определяются формальными или неформальными договорами, устанавливающими, что одна сторона в отношении другой стороны в определенный момент в течение определенного промежутка времени обязана выплатить определенную сумму денег.


3. Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства являются средством обмена и основой для оценки и учета всех остальных статей. Денежные средства обычно классифицируются как текущие активы. Для того чтобы они относились к категории денежных средств, они должны быть всегда доступными для оплаты текущих обязательств и не должны являться предметом никаких конкретных ограничений, ограничивающих их использование в целях погашения долгов.
Денежные средства включают деньги в кассе и доступные средства на депозитном счете в банке. Оборотные документы такие, как денежные переводы, чек клиента, гарантированный его банком, кассирские чеки, персональные чеки и банковские переводные векселя также относятся к денежным средствам, хотя банк имеет законное право потребовать предоставление уведомления для снятия денег со счета.
Эквиваленты денежных средств – краткосрочные, высоколиквидные вложения, быстро обращаемые в известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительную риску изменения ценности.
Потоки денежных средств – приток и отток денежных средств, и их эквивалентов.
Эквиваленты денежных средств – это краткосрочные, высоко ликвидные инвестиции, которые легко конвертируются в известные денежные средства, и срок их погашения настолько краток, что они представляют незначительный риск, связанный с изменением процентной ставки. Обычно, только инвестиции с первоначальным сроком погашения, составляющим 3 месяца или менее, подходят под это определение. В качестве примеров эквивалентов денежных средств можно привести казначейские векселя, краткосрочные коммерческие векселя и фонды денежных рынков.
Эквиваленты денежных средств предназначены скорее для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей.
Банковские овердрафты обычно рассматриваются, как финансовая деятельность и могут включаться в качестве компонента денежных средств и их эквивалентов.


Достарыңызбен бөлісу:
1   ...   66   67   68   69   70   71   72   73   ...   145




©emirsaba.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет