Кәсіпкерлік: Бизнесті бастау-Негіздер, сәуір2013 ж.
Крис Нгуен
CMN CONSULTING
29
Ақшаның көбеюі (азаюы) (258)
Жыл басындағы ақшалай қаражат 4 396
Жыл соңындағы ақшалай қаражат $ 4 138
Есеп-қисапта ақшалай ағымдар үш компонентке бөлінеді:
негiзгi істен қаржы
құ
ралдары, ақшалай ағындары ақшалай қаржылар және заңсыз қаржы салу
қ
ызметiнің ақшалай ағындары. Алайда кәсіпорынды бастау үшін «Негізгі қызметке
арналған ақша» тарауы оның ең маңызды тарауы болып табылады, оның көмегімен
қ
ызмет немесе тауарды сатудан түскен қаражат қозғалысын бақылауға болады.
Негізгі қызмет - бұл кәсіпорындағы қалыпты сатылымның және сатып алудың
қ
ызметі болып табылады. Кәсiпорындар әрдайым қолма-қол ақшаның түсімін,
төлемдерден
жоғары қылуға тырысады, әсіресе негiзгi қызметте. Дегенмен негiзгi
қ
ызметтен түскен қаржыдан қысқа мерзiмдік қолма-қол төлемдердің асып түсуi
кәсiпорынның шығынға батты дегенді білдірмейдi
Келесі «Инвестициялық қызмет»
бөлімі маңызды рөл ойнамайды, себебi алғашқы
жылдары, кәсiпорынның жұмысында, инвестициялық қызметтен пайда болмайтыны
белгілі. Сонымен соңғы «Қаржылық қызметтен ақшалай қаражат» бөлімі қарыздан
ақшалай
соманы көрсетедi, сондықтан бұл бөлiм кәсiпорын несие жолымен
қ
аржыландырылған жағдайда маңызды.
Ақшалай қаражаттың қозғалысы туралы есептеменiң тағы бiр мысалы:
Кәсіпкерлік: Бизнесті бастау-Негіздер, сәуір2013 ж.
Крис Нгуен
CMN CONSULTING
30
Ақшалай қаражаттың қозғалыс есептемесінде белгілі бір уақыт мерзіміндегі тарау
және ақшалы ақы-пұлдың жылыстауы көрсетіледi.
Олар негiзгi қызметтен, қаржы
және инвестициялық қызметтен, қолма-қол ақша ағындарына бөлінген. Ақшалай
қ
аражаттың қозғалысы туралы есептеме дайындау үшiн, сiзге негізгі түсімге
негiзделген есептен таза табысты қолма-қол қаржыға түрлендiру керек.
Қорыта
келгенде, сiзге барлық кезеңнен алынған теңгерілімдік есептегі өзгерiсті қосып және
шегеру керек.
Мысалы, сiзге кiшiрейтулі соманы қайта қосу керек, себебi, мұндай амортизациялық
аударымдар таза табысты кiшiрейтуіне қарамастан, ол нақты қолма-қол ақшаға әсер
етпейдi. Сiзге несиелiк берешектiң сомасының кез келген шегерілімін
шығару керек,
табыс туралы есептемеде көрсетілмейтіндіктен олар қолма-қол пайдалану болып
табылады. Келесi кестеде қолма-қол қаржының негiзгi көздерi және пайдаланудың
ә
дiстерi көрсетiлген:
Достарыңызбен бөлісу: 
