Состав имущества и источники его формирования АО «ААА» на 1 января 2013 года
№
|
Наименование счета
|
Сумма, тенге
|
1
|
Нераспределенная прибыль
(убыток) отчетного года
|
5700
|
2
|
Займы
|
2200
|
3
|
Товары
|
3000
|
4
|
Незавершенное производство
|
2000
|
5
|
Краткосрочная дебиторская задолженность
|
30
|
6
|
Задолженность покупателей
и заказчиков
|
1050
|
7
|
Эмиссионный капитал
|
250
|
8
|
Уставный капитал
|
7000
|
9
|
Резерв
|
150
|
10
|
Основные средства
|
8000
|
11
|
Нераспрецеленная прибыль
(убыток) предыдущих лет
|
110
|
12
|
Наличность в кассе
|
20
|
|
Обязательства всего,в т.ч.
|
|
13
|
-по расчетам с бюджетом НДС
|
300
|
14
|
- по прочим налогам, сборам и обязательным платежам в бюджет
|
200
|
15
|
- по расчетам с персоналом
по оплате труда
|
4000
|
16
|
- по расчетам с поставщика
ми и подрядчиками
|
2000
|
17
|
- по авансам, полученным
под поставку запасов
|
200
|
18
|
Деньги на текущих счетах
|
8000
|
19
|
Краткосрочная дебиторская задолженность работников
|
10
|
На основании данных составить бухгалтерский баланс и решение оформить в таблице следующей формы:
№
счета
|
Актив
(виды имущества)
|
Сумма, тенге
|
№
счета
|
Пассив
(источники формирования хозяйственных средств)
|
Сумма, тенге
|
|
|
|
|
|
|
|
Валюта баланса
|
|
|
Валюта баланса
|
|
Составить двойную запись (корреспонденцию счетов).
Решение задач оформить следующей таблицей.
№
|
Содержание операции за январь 2013г.
|
Сумма
тенге
|
Дт
|
Кт
|
1.
|
Выписка из расчетного счета:
- получено в кассу по чеку;
- перечислен в бюджет НДС
|
4000
300
|
|
|
2.
|
Авансовый отчет:
израсходовано на приобретение товаров
|
10
|
|
|
3.
|
Расходный кассовый ордер:
выдана заработная плата
|
40
|
|
|
4.
|
Приходный кассовый ордер:
выручка от реализации ранее отгруженных товаров
|
1000
|
|
|
5.
|
Ведомость АУП
Начислена заработная плата
|
1000
|
|
|
6.
|
Платежная ведомость
Выдана заработная плата
|
900
|
|
|
7.
|
Счета на оплату, договоры
Оплата за товары с текущего счета
|
2300
|
|
|
8.
|
Накладная
Поступили товары от поставщиков без оплаты
|
2000
|
|
|
9.
|
Счет-фактура
НДС в зачет
|
300
|
|
|
10.
|
Выписка банка
Погащены проценты за кредит
|
500
|
|
|
На основании данного примера открыть счета бухгалтерского учета (Т-модель), произвести записи операций на счетах, подсчитать обороты и сальдо на конец месяца.
Остаток на конец месяца подсчитывается следующим образом:
- по активным счетам Ск = Сн (Дт) + Об (Дт) – Об (Кт)
- по пассивным счетам Ск = Сн (Кт) + Об (Кт) – Об (Дт)
Составить оборотно-сальдовую ведомость.
Оборотно-сальдовая ведомость
Наименование счета
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Тема 5. Учетный цикл и подготовка финансовой отчетности
Цель практической работы - понятие учетного цикла, методика отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, вступительный и заключительный балансы, рассмотрение форм ведения бухгалтерского учета, а также способов исправления ошибок в бухгалтерском учете.
Основные вопросы:
1.Учетный цикл.
2.Открытие счетов бухгалтерского учета.
3.Регистрация хозяйственных операций и их отражение на счетах бухгалтерского учета (журнал регистрации хозяйственных операций).
4.Закрытие счетов бухгалтерского учета (определение конечного сальдо).
5.Пробный баланс (оборотная ведомость) – контрольный инструмент бухгалтерской процедуры.
6.Закрытие временных счетов.
7.Заключительный баланс.
Форма контроля: Устный/письменный опрос
Решение практических примеров (в теме 3,4)
Тема 6. Учет доходов и денежных средств
Цель практической работы - рассмотрение понятия текущих активов и их классификации, определение денег и денежных эквивалентов, ознакомление с документальным оформлением наличия и движения денежных средств, с учетом денег на счетах бухгалтерского учета, порядком проведения инвентаризации денег; определение дебиторской задолженности, рассмотрение ее классификации, изучение учета дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета, сущности метода начисления и его влияния на методологию учета расчетов с покупателями и заказчиками, синтетического и аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками по счетам к получению, а также с использованием векселей, необходимость и порядок образования резерва по сомнительным долгам, отражение в учете его создания и использования.
Основные вопросы:
1.Учет денежных средств и их эквивалентов.
2.Учет дебиторской задолженности.
Форма контроля: Устный/письменный опрос
Решение практических примеров
Задача 1. Расходные ордера, оформленные на платежных ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.
Возможная корреспонденция по счету 1010 «Денежные средства в кассе»:
Содержание операции
|
Д-т
|
К-т
|
Поступили в кассу деньги от покупателя за реализованный товар (работы, услуги)
|
|
|
Получена предоплата в кассу от покупателя за товар (работы, услуги)
|
|
|
Получены в кассу наличные деньги с расчетного счета предприятия
|
|
|
Возврат подотчетных сумм от сотрудников
|
|
|
Внесены наличные денежные средства в уставный капитал предприятия
|
|
|
Поступили в кассу заемные наличные денежные средства
|
|
|
Внесены деньги из кассы на расчетный счет
|
|
|
Выданы деньги сотруднику в подотчет
|
|
|
Выдана сумма заработной платы из кассы
|
|
|
Погашение суммы займа из кассы
|
|
|
Задача 2. При обнаружении ревизией в кассе недостачи или излишка в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.
Содержание операции
|
Д-т
|
К-т
|
По акту инвентаризации оприходованы излишки денежных средств в кассу
|
1010
|
6280
|
Выявленная недостача денег списана за счет материально ответственного лица (кассира)
|
1250
|
1010
|
Задача 3. Примеры корреспонденций группы счетов 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» Типового плана счетов
Содержание операции
|
Д-т
|
К-т
|
Поступление денег из кассы
|
|
|
Полученные авансы
|
|
|
Поступление денег от дебиторов
|
|
|
Поступление денег в виде займов
|
|
|
Перечисление авансов
|
|
|
Получение денег в кассу из банка
|
|
|
Оплата расходов по реализации, общих и административных расходов
|
|
|
Погашение задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджет
|
|
|
Задача 4. Метод процента объема продаж продукции
Руководство организации приняло решение сформировать резерв по сомнительным долгам, для определения размера настоящего резерва использовало метод процента объема продаж. В соответствии с методом было принято решение провести анализ за 5 лет, предыдущих отчетному периоду, объем реализации в котором составил 570 000 000.
Достарыңызбен бөлісу: |