Таким образом, после отражения результатов переоценки балансовая стоимость основного средства равна его справедливой стоимости и составляет 46 800 000 тенге. В налоговом учете для целей исчисления КПН результаты переоценки не отражаются, в отличие от бухгалтерского учета, отсюда возникает временная разница и связанный с ней отложенный налог. Кроме того, различия в начислении амортизации в бухгалтерском и в налоговом учете также образуют временную разницу по которой также признается отложенный налог. Рассчитаем отложенные налоги и их влияние на финансовую отчетность организации в рамках рассматриваемого примера: Расчет отложенного налога в 2013 году (на отчетную дату):
