Корпорацияның қаржылық жоспарлауы



Дата02.03.2022
өлшемі397 Kb.
#26840

Қаржылық жоспарлау

  • Орындаған:
  • УА-803
  • Тексерген:

Жоспар:

  • Қаржылық жоспарлаудың мазмұны мен міндеттері
  • Қаржылық жоспарлаудың қағидалары
  • Қаржылық жоспарлаудың әдістері
  • Қаржылық жоспарлаудың мазмұны мен түрлері
  • Ақша қаражаттарының ағымын жоспарлау

Қаржылық жоспарлаудың негізгі мақсаты – қаржыландырудың қор нарығы көздерінен меншікті, қарыз және тартылған қаражат есебінен ақша ағымының мөлшерін жоспарлау негізінде қаржылық ресурстар, капитал мен резервтің мүмкін болатын көлемін анықтау болып табылады.

  • Қаржылық жоспарлаудың негізгі мақсаты – қаржыландырудың қор нарығы көздерінен меншікті, қарыз және тартылған қаражат есебінен ақша ағымының мөлшерін жоспарлау негізінде қаржылық ресурстар, капитал мен резервтің мүмкін болатын көлемін анықтау болып табылады.

Бұл мақсат келесілермен түсіндіріледі:

  • Корпорацияның өндірістік, ғылыми – техникалық және әлеуметтік дамуын ең алдымен меншікті қаражат есебінен қамтамасыз ету.
  • Пайданы көбінесе сату көлемін өсіру мен өндірістік және айналыс шығындарын азайту арқылы арттыру.
  • Әсіресе ірі масштабты инвестициялық жобаларды іске асыру кезінде корпорацияның қаржылық тұрақтылығын, төлем қабілеттілігін және баланс өтімділігін қамтамасыз ету.

Қаржылық жоспар

  • Қаржылық жоспар – бұл ағымдағы (1 ж. дейінгі) және ұзақ мерзімді (1 ж. артық ) ақша қаражаттарының шығыны мен түсімін көрсететін жалпылама жоспарлық құжат.
  • Бұл жоспар болашақтағы ақша ағымдарына сапалы болжам жасау үшін қажет.

Қаржылық жоспарды белгілеу келесілерден тұрады:

  • орта мерзімді қаржылық перспективаны болжауда орта мерзімді қаржылық жоспарды, әдетте тоқсан көрсеткіштерін бөлумен 1 жылға жасайды.
  • ағымдағы табыс пен шығынды анықтағанда оперативті қаржылық жоспарды ай бойынша бөліп 1 тоқсанға немесе он күнге және бес күнге бөліп 1 айға жасайды.

Қаржылық жоспарлаудың қағидалары:

  • Жоспарлаудың қағидалары корпорациядағы жоспарлы қызметтің мазмұны мен сипатын анықтайды:
  • Жүйелік жоспарлау қағидасы
  • Жеке бөлімшелердің жоспарын үйлестіру қағидасы
  • Қатысу қағидасы
  • Үздіксіздік қағидасы
  • Икемділік қағидасы
  • Дәлдік қағидасы

Қаржылық жоспарлаудың әдістері

  • Қаржылық көрсеткіштерді жоспарлау бірнеше әдістер арқылы жүзеге асырылады.
  • Жоспарлау әдістері – бұл жоспарлық есептеудің нақты әдістері мен тәсілдері. Мұндай әдістерге келесілер жатады:
  • Есептік – аналитикалық
  • Нормативтік
  • Баланстық
  • Жоспарлық шешімдерді оңтайландыру
  • Экономикалық – математикалық модельдеу

Қаржылық жоспарлардың мазмұны мен түрлері

  • Ағымдағы және ұзақ мерзімді қаржылық потенциалды анықтау үшін кәсіпорын ( корпорация) қаржылық жоспардың ( бюджеттің ) бірнеше түрін дамытуға құқылы.
  • Кәсіпорындар ( корпорациялар) дамыта алатын оперативті қаржылық жоспардың түрлері:

Табыстар мен шығындар жоспары ( баланс) – тоқсан, жарты жылдық, жылдық

  • Табыстар мен шығындар жоспары ( баланс) – тоқсан, жарты жылдық, жылдық
  • Инвестициялық жоспар (бюджет)- тоқсан, жарты жылдық, жылдық
  • Бухгалтерлік және таза пайданы бөлу жоспары – тоқсан, жарты жылдық, жылдық
  • төлем балансы (күнтізбе) – 1 айға 10 күндік көрсеткіштермен
  • Несиелік жоспар – тоқсан, жарты жылдық, жылдық
  • Валюталық жоспар – тоқсан, жарты жылдық, жылдық
  • Салықтық бюджет – тоқсан, жарты жылдық, жылдық
  • Ақша қаражатының қозғалысының бюджеті – ай, тоқсан, жарты жылдық, жылдық
  • Баланстық бет бойынша бюджет ( келесі тоқсанның соңына активтер мен пассивтердің балансына болжам)
  • Айналым активтерін қаржыландыру жіне қалыптастыру бюджеті – тоқсан, жылдық
  • Залалсыздық графигі ( бизнес-жоспардың құрамдас элементі)

Қаржылық жоспарды дайындау этаптары:

  • Алдыңғы жоспарланған ( тоқсан, жарты жылдық, жылдық), корпорацияның бухгалтерлік және статистикалық есептемелерінен алынған қаржылық көрсеткіштерге талдау жасау.
  • Қаржылық жоспарға арнайы есептемелер мен кестелер құру ( жалпы және таза пайданы есептеу және оларды бағыттарға бөлу, амортизациялық аударымды, капитал салуды қаржыландыру көздері, айналым капиталының қажеттілігі т.б.)
  • Қаржылық жоспарды орындау бойынша есептеу есептеу дайындау. Олар қаржылық талдау мен алдағы уақытқа жоспар дайындау үшін қолданылады.

Ақша қаражаттарының ағымдарын жоспарлау

  • Ақша қаражаттарын жоспарлау- бұл түсімдердің мүмкін көздері мен ақша қаражаттарының шығындалу бағыттарын анықтау.
  • Болжам белгілі бір уақытқа жасалады: 1 жылға( тоқсанға бөлу арқылы), 1 тоқсанға ( айларға бөлу арқылы), 1 айға (он күндіктерге немесе бес күндіктерге бөлу арқылы).

Ақша ағымдарын болжамдау келесі операцияларды қамтиды:

  • Ақша ағымдарын болжамдау келесі операцияларды қамтиды:
  • Уақыт аралығындағы ақша түсімдерін болжау
  • Ақша қаражаттарының қайтуын жоспарлау
  • Таза ақша ағымын есептеу ( артылған немесе жетіспеген ақша қаражаттары)
  • Қысқа мерзімді қаржыландырудың жалпы қажеттілігін есептеу


Достарыңызбен бөлісу:




©emirsaba.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет