міндеттемелер - бұл бөтен тұлғалардың кәсіп бойынша талаптары
АКТИВТЕР
МІНДЕТТЕМЕЛЕР
Ағымдағы активтер
Ағымдағы міндеттемелер
Ақша қаражаттары мен эквивалеттері
$ 200 000
Кредиторлық берешек
$ 64 000
Дебиторлық берешек
34 000
Төлеуге тиіс табыс салығы
70 000
Тауарлы-материалдық қорлар
20 000
Жалпы ағымдағы міндеттемелер
$ 134 000
Жалпы ағымдағы активтер
$ 254 000
Ағымдағы емес міндеттемелер
Негізгі құралдар
Ұзақ мерзімді қарыздар
$ 200 000
Құрылғылар
$ 60 000
Жалпы ағымдағы емес міндеттемелер
$ 200 000
Жер мен ғимараттар
180 000
Жалпы міндеттемелер
$ 334 000
Машиналар
40 000
МЕНШІКТІ КАПИТАЛ
Жалпы негізгі құралдар
$ 280 000
Меншікті капитал
Қарапайым акция
$ 100 000
Бөлінбеген пайда
100 000
Жалпы меншікті капитал
$ 200 000
Жалпы активтер
$ 534 000
Жалпы міндеттемелер мен меншікті капитал
$ 534 000
Мысалы корпорация
Бухгалтерлік баланс 2020 жылдың 31 наурызындағы жағдай бойынша
5
Ағымдағы активтер
Ағымдағы активтер - бұл ақшалай қаражат және компания ақша қаражатына айналдыруды, сатуды, тұтынуды бір жылдың ішінде немесе операциялық циклде күтетін басқа активтер, ұзақтығына байланысты.
Ағымдағы активтер баланста өтімділік ретімен көрсетіледі.
Әдетте, егер компания активті ақшаға айналдыруды немесе оны бір жыл ішінде немесе операциялық цикл ішінде ағымдағы міндеттемені төлеу үшін пайдалануды күтсе, қайсысы ұзақ болса, ол активті ағымдағы ретінде жіктейді.
Ақша қаражаттары
Ақшалай қаражат әдетте валюталық және талап етілетін депозиттерден тұрады (қаржы ұйымында талап етілетін ақша).
Ақша қаражаттарының эквиваленттері үш ай немесе одан аз мерзімде өтелетін қысқа мерзімді жоғары өтімді инвестициялар.
Көптеген компаниялар «Ақша қаражаттары мен олардың эквиваленттері» деген жазуды қолданады және олар бұл соманың әділ құнға жуық екенін көрсетеді.
Alterra Healthcare Corp. Ағымдағы активтер
Ақша қаражаттары $ 18 728 000
Қысқа мерзімді инвестициялар
Барлық эмиссиялық бағалы қағаздар таза табыстағы өзгерістермен әділ құны бойынша есепке алынады (егер үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынбаса немесе әділ құнын анықтау мүмкін болмаса).
Компаниялар бағалау және есеп беру мақсатында борыштық бағалы қағаздарға инвестицияларды үш бөлек портфельге біріктіреді:
Өтеу мерзімі: компанияның өтеуге дейін ұстауға ниеті мен қабілеті бар борыштық бағалы қағаздар.
Сауда: қысқа мерзімді баға айырмашылығы бойынша табыс алу үшін жақын арада сату үшін сатып алынған және ұсталатын борыштық бағалы қағаздар.
Сатуға арналған: өтеуге дейін ұсталатын немесе сатылатын бағалы қағаздар ретінде жіктелмеген борыштық бағалы қағаздар.