Кәсіпорынның міндеттемелері төрт топқа бөлінеді

Абсолюттік өтімділік коэффициенті ақша қаражаты мен қысқа мерзімді қаржы салымдарының кәсіпорынның қысқа мерзімді борыштарының барлық сомасына қатынасымен анықталады. Ол қысқа мерзімді міндеттемелердің қай бөлігі қолда бар қолма-қол ақша есебінен өтелуі мүмкін екендігін көрсетеді. Оның шамасы неғұрлым жоғары болса, соғұрлым қарызды өтеу кепілдігі де жоғары болады. Алайда, оның мәні аз болған жағдайда да, егер ақша ағынының кетуі мен келуі көлемі мен мерзімдері бойынша теңдестіре және үйлестіре алса, кәсіпорын әрқашан төлемге қабілетті болуы мүмкін.

• Абсолюттік өтімділік коэффициенті ақша қаражаты мен қысқа мерзімді қаржы салымдарының кәсіпорынның қысқа мерзімді борыштарының барлық сомасына қатынасымен анықталады. Ол қысқа мерзімді міндеттемелердің қай бөлігі қолда бар қолма-қол ақша есебінен өтелуі мүмкін екендігін көрсетеді. Оның шамасы неғұрлым жоғары болса, соғұрлым қарызды өтеу кепілдігі де жоғары болады. Алайда, оның мәні аз болған жағдайда да, егер ақша ағынының кетуі мен келуі көлемі мен мерзімдері бойынша теңдестіре және үйлестіре алса, кәсіпорын әрқашан төлемге қабілетті болуы мүмкін.
• Жылдам (мерзімді) өтімділік коэффициенті – бұл ақша жиынтығының, (есепті мерзімнен кейін 12 ай ішініде төленуі күтілетін) қысқа мерзімді қаржы салымдарының және қысқа мерзімді дебиторлық берешектің қысқа мерзімді қаржы міндеттемелерінің сомасына қатынасы. Әдетте оның мәні 0,7-1 тең. Алайда, егер өтімді қаражаттың үлкен үлесін дебиторлық берешек құраса, оның бір бөлігін уақтылы өндіріп алу қиын болса, ол жеткіліксіз болуы мүмкін.
• Ағымдағы өтімділік коэффициенті – бұл қорлар мен аяқталмаған өндірісті қоса алғанда, айналымдағы активтердің барлық сомасының қысқа мерзімді міндеттемелердің жалпы сомасына қатынасы; ол айналымдағы активтермен айналым пассивтерін жабу дәрежесін көрсетеді. Айналымдағы активтердің қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелерден асып кетуі қолма-қол ақшадан басқа барлық айналым активтерін орналастыру және өтімділік кезінде кәсіпорын әкелуі мүмкін шығындарды өтеу үшін резервтік қорды қамтамасыз етеді. Бұл қор неғұрлым көбірек болса, кредиторлар қарыздардың өтелетініне соғұрлым сенімдірек болады. Әдетте 2-ден артық мәнді қанағаттанарлық деп есептейді.