Метoдика анализа учeта расчeтoв с пoставщиками и пoдрядчиками 7
Дoкумeнтальнoe oфoрмлeниe учeта расчeтoв с пoставщиками и пoдрядчиками
жүктеу/скачать 207,49 Kb.
|
| 2.2 Дoкумeнтальнoe oфoрмлeниe учeта расчeтoв с пoставщиками и пoдрядчиками
Поставщик относится к организации, которая поставляет сырье, товары, полуфабрикаты, основные средства и другие товарно-материальные запасы по контракту. Получение основных средств от поставщика, выполнение подрядчиком работ и услуг осуществляется на основании договора поставки, заключенного между АО "КазТрансОйл" и поставщиком.В контракте указывается тип материального имущества и оборудования, подлежащего поставке, подлежащая выполнению работа, коммерческие условия поставки, количественные, качественные и стоимостные показатели материальных активов (выполнение работ, услуг), условия отгрузки материальных активов, процедуры расчетов, обязанности, срок действия контракта, и указаны данные поставщика и покупателя с обоими отметками.Все материальные ценности, поставляемые от Поставщика АО "КазТрансОйл", должны сопровождаться накладной или накладной и счетом-фактурой, и Поставщик может отправить счет-фактуру немедленно или в течение 10 дней. Процедуры и условия приемки товаров с точки зрения количества, качества и комплектности, оформления документов в АО "КазТрансОйл" предусмотрены в действующих спецификациях поставки, договорах купли-продажи и инструкциях по приемке потребительских товаров с точки зрения количества, качества и целостности. Получение полученного товара будет подтверждено документально с приложением: коносамент, коносамент, коносамент и т.д., Который подтверждает количество или качество полученного товара. Если товар получен за пределами склада покупателя основным руководителем АО "КазТрансОйл", необходимыми документами являются доверенность, которая подтверждает право основного руководителя на получение товара. Порядок получения товаров и их документации зависит от места получения, характера получения (количество, качество, целостность), степени соответствия договору поставки и сопроводительным документам (есть или нет) и т.д. Приемка товара по количеству в организации предполагает фактическое наличие товара и сопоставление с данными, содержащимися в отгрузочных, отгрузочных и/или накладных документах, при приемке их по качеству и целостности - требованиям к качеству товара, указанным в договоре. Если количество и качество товара соответствуют указанным в товаросопроводительных документах, АО "КазТрансОйл" скрепит печатью прилагаемые документы (накладную, счет-фактуру, квитанцию, сертификат качества и другие документы, подтверждающие количество и качество полученных товаров), чтобы убедиться, что полученные товары соответствуют данным, указанным в прилагаемых документах. документы.Лицо, ответственное за прием товара, подписывает товаросопроводительные документы и скрепляет их печатью торговой компании. Если есть различия в фактическом наличии товара или отклонения от качества, указанного в контракте, или данных, указанных в приложении, необходимо подготовить отчет, который служит юридическим основанием для предъявления претензии поставщику.Во вложении необходимо указать, что вы его запустили.Настоящий закон должен быть разработан комитетом, состоящим из основных руководителей торговых ассоциаций и представителей поставщиков (закон может быть разработан в одностороннем порядке при наличии согласия Поставщика или в отсутствие поставщика). При покупке или приемке товара руководитель организации должен следить за наличием или отсутствием сертификата соответствия на приобретаемый товар. Если во время продажи товара обнаружен дефект, если товар не соответствует стандартам или согласованным образцам с точки зрения качества, дефект товара будет возвращен поставщику путем составления накладной. После поступления материальных ценностей на склад должна быть составлена накладная с именным номером, и учет доставленных товаров должен осуществляться в соответствии с наименованием.Накладная на поставку каждый день представляется в Бухгалтерию и проверяется. После оплаты поставщику вы вводите данные счета-фактуры в книгу покупок, чтобы отобразить общую сумму НДС за этот месяц в конце месяца. Счета-фактуры, полученные АО "КазТрансОйл", сначала будут занесены в "Книгу учета поступлений".Если имеется квитанция на склад или приемка строительства или услуг, заполните номер квитанционных документов и укажите дату поступления на склад и запрос относительно поиска невыбранного груза.Периодически данные журнала сверяются с регистром учета данных, который ведется по счету 3310 "Краткосрочные платежи поставщикам и подрядчикам".Эта запись в журнале также используется для управления количеством запасов в пути.Записи в журнале вносятся отделом снабжения в качестве материальных ценностей на склад предприятия на основании товаров, таких как транспортные документы, накладные, акты, касающиеся получения материалов.В колонке "Примечание" запишите такие данные, как оплата счетов, отказ в акцепте, сумма частичного акцепта и т.д.В журнал заносятся только принятые счета-фактуры. Полученный счет-фактура отправляется в бухгалтерию после отображения регистрационного номера в книге поступлений.Данные заносятся в журнал расчетов с поставщиками и субподрядчиками, и бухгалтерская фирма заполняет его в 3 этапа. Первый этап записи в журнале производится после получения полученного счета-фактуры и других платежных документов.Регистрационный номер этой записи и количество платежных запросов - заказ, название поставщика, сумма получения счета-фактуры.Затем счет-фактура поставщика передается в отдел закупок или таможню для получения груза от местного поставщика или на железнодорожную станцию или таможенный склад для получения ценностей от других поставщиков. На втором этапе бухгалтерия выполняет записи в журнале на основе приходных документов, полученных со склада.В записях журнала указывается количество этих документов, стоимость товаров, полученных по учетной или договорной цене, и фактическая стоимость в соответствии с платежным требованием-заказом в отношении счета, соответствующего учету запасов или производственных затрат. Квитанция должна быть тщательно проверена и сопоставлена с количеством товара, указанным в запросе на оплату или заказе на покупку.При выявлении недостачи или повреждения, причиненного поставщиком или транспортной компанией на основании акта приемки материала и расчета суммы счета-фактуры, в момент приемки товара сумма счета-фактуры списывается с кредита счета 3310 в дебет счета 3390 "прочие начисленные платежи".Если недостача материальных ценностей установлена до получения платежного документа, она будет уменьшена при получении платежного документа. В журнале также отражаются проводки по учету платежей поставщикам за выполнение операций и предоставление услуг.Потребителю работ и услуг производится на основании разметки соответствующего счета, произведенной бухгалтерией на счете-фактуре поставщика - при записи в журнале данных счета-фактуры, предъявленного за работы и услуги, с указанием того, для чего он предъявлен, и записи в дебет счета-фактуры поставщика. соответствующий счет. Третьим шагом является запись оплаты счета-фактуры в реестре.Платежи производятся на основании банковских выписок и т.д.Вы увидите дату платежа и исходный счет (1010, 1030, 1040, 1050). В кoнцe мeсяца в журналe пoдсчитывают итoги и вывoдят oстатки пo нeoплачeнным счeтам. Заключeниe журнала прoизвoдят пo чeтырeм стрoкам: итoгo за мeсяц, стoрнo матeриалoв в пути на началo мeсяца, матeриалы в пути на кoнeц мeсяца, всeгo пo журналу. На рисункe 3 пoказана схeма дoкумeнтooбoрoта пo учeту расчeтoв с пoставщиками и пoдрядчиками Вoстoчнoгo Филиала АO «КазТрансOйл» Рисунoк 3 – Дoкумeнтooбoрoт пo учeту расчeтoв с пoставщиками и пoдрядчиками Вoстoчнoгo Филиала АO «КазТрансOйл» Бухгалтерский учет ведется Бухгалтерией АО "КазТрансОйл", а синтетический учет ведется в Журнале № 6. Журнал № 6 предназначен для учета операций и событий, относящихся к счетам 3310 "Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками" и 4110 "Долгосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками". Запись 3310 " Краткoсрoчная крeдитoрская задoлжeннoсть пoставщикам и пoдрядчикам " и 4110 " Долгосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками фактуре (расчетном документе), представленном поставщиком/субподрядчиком и утвержденном к оплате, а для поставок без счетов-фактур она должна основываться на сопроводительных документах поставщика/субподрядчика. груз. На основании счетов-фактур, принятых к оплате поставщиками и подрядчиками в журнале, должно быть указано следующее: Сумма неоплаченных или частично оплаченных счетов-фактур и других расчетных документов, оставшихся на начало месяца из Книги № 6 предыдущего месяца, переносится в графу 2 "Остаток неоплаченных счетов-фактур на начало месяца". В графах 6-10 отражается стоимость входящих запасов, которая соответствует счету учета запасов, по фактической стоимости. Общая сумма поступающих запасов должна быть рассчитана для каждого поставщика и получателя и отражена в колонке 11 "Сумма полученного счета или сумма не выставленного счета". Если вы зарегистрировали инвентаризацию, стоимость указана в колонке 4 "Стоимость поступления запасов". Товарно-материальные запасы, которые не выставлены к оплате (невостребованные), отражаются в журнале отдельно для каждой поставки.Номер счета-фактуры был заменен на "H" (товары, не включенные в счет-фактуру).После получения счета-фактуры на товарно-материальные запасы, которые были приняты в качестве расходных материалов, не подлежащих оплате, мы возвращаем ранее записанные бухгалтерские значения и создаем записи в общем порядке на основе полученных счетов-фактур. Излишек, который был подтвержден при получении запасов, отображается в отдельной позиции как поставка с выставлением счета. Недостачи и претензии по количествам, начисленным при получении входящих (платежных) запасов, а также расхождения и просчеты в контрактных ценах исправляются бухгалтерскими примечаниями и дополнительными статьями, соответствующими счетам 1280 «Прoчая краткoсрoчная дeбитoрская задoлжeннoсть», 2180 «Прoчая дoлгoсрoчная дeбитoрская задoлжeннoсть». Сумма, основанная на расчетном документе для запасов, которые были отгружены или переданы от поставщика, но не поступили на склад организации в течение 1 месяца, указана отдельно для каждого поставленного товара в колонке 12 "Для товаров, не доставленных".Если товар не прибыл в конце месяца, сумма в графе 12 на конец месяца будет перенесена в графу 19 "Для товаров, которые не прибыли".Принятая сумма, отраженная в предыдущем месяце, не отображается в журнале главной книги, открытом в отчетном месяце.В отчетном месяце, когда вы получаете отправку, которая была учтена в начале месяца в пути, отобразите сумму отмены в поле "Для неоплаченных отправлений" в той же строке, за вычетом остатка, и создайте необходимые записи (в общем порядке). В "Примечаниях к платежам и т.д." в графах 13-26 сумма платежа (3310 «Краткoсрoчная крeдитoрская задoлжeннoсть пoставщикам и пoдрядчикам», 4110 «Дoлгoсрoчная крeдитoрская задoлжeннoсть пoставщикам и пoдрядчикам») отражается отдельно для каждой поставки на основании денежных документов (банковских выписок, кассовых документов и т.д.) вместе с данными о товарах, отгруженных и полученных поставщиком, выполненных работах и оказанных услугах. В конце месяца рассчитайте неоплаченную сумму и сумму за поставки без выставления счета отдельно для каждого счета или другого документа от его имени и добавьте их в колонку 18 "Остаток неоплаченного счета на конец месяца". Итоговые данные журнала должны быть связаны с соответствующими данными в группе счетов типового плана.Сумма выставленных счетов или невостребованных сумм должна быть суммой сумм, списанных с соответствующих групп счетов, плюс сумма неучтенных товаров.Сумма платежей и других сумм транзакций за текущий месяц и сумма неоплаченных сумм должны соответствовать сумме в столбце "Сумма, полученная по счетам или поставкам без счета" плюс сумма, причитающаяся поставщикам и подрядчикам на начало месяца. Если у вас есть счета-фактуры за приобретенные запасы, а также счета-фактуры (или другие расчетные документы) за предоставленные предприятия и услуги, вы можете накапливать необходимые данные в журнале, разделяя позиции, связанные с оплатой запасов, отгруженных поставщиком, от позиций, связанных с другими операциями и услугами. Записи журнала для выполнения работ подрядчиком и предоставления услуг основаны на счетах-фактурах (других документах), которые представляются при получении работ и предоставлении услуг.Порядок, в котором отражаются данные, необходимые для журнала, аналогичен порядку, описанному в описании записей для счетов-фактур для входящих запасов. Общее количество дебетов (платежей) и кредитов (поступлений) в конце месяца переносится в главную книгу. Отчет о движении запасов - это регистр аналитического учета, а также отчет об обороте.Основываясь на первичных данных, лицо, ответственное за эти данные, количественно дублировало и создавало их.После подтверждения отчета и налога сотрудник бухгалтерии передает 2-й отчет, отмечая дату получения отчета от ключевого ответственного лица на складе и дату завершения его обработки. жүктеу/скачать 207,49 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|