Конспект лекций Тема вопросы автоматизации учета. Характеристика программы «1С: Предприятие Бухгалтерия для Казахстана». Документы и журналы документов в программе. (2 часа)
Тема 3. Учет операций с денежными средствами (
жүктеу/скачать 270 Kb.
|
Конспект лекций
| Тема 3. Учет операций с денежными средствами (2 часа)
План лекции: Структура и назначение справочника «Кассы» и «Статьи движения денежных средств». Поступление и расход наличных денежных средств. Поступление и списание безналичных денежных средств. Расчеты с подотчетными лицами. 1. Справочник Кассы предназначен для хранения информации по кассам предприятия. Учет кассовых операций можно вести не только в валюте регламентированного учета, но и в другой валюте, определенной в справочнике Валюты. Справочник Кассы можно открыть через меню Банк и касса→Кассы. Все счета учета денежных средств в конфигурации имеют оборотное субконто «Статьи движение денежных средств», которое основано на справочнике «Статьи движения денежных средств». Организация учета по данному субконто предназначена для того, чтобы в конфигурации была возможность отслеживать информацию не только по объектам денежных средств (деньги в кассе или на расчетных счетах), но и по операциям движения денежных средств. Для этого во всех документах по учету денежных средств, присутствует реквизит «Статья ДДС» (статья движения денежных средств). При заполнении этого реквизита, выбирается элемент из справочника «Статьи движения денежных средств», например: «Платежи поставщикам и подрядчикам», «Поступление денежных средств от реализации товаров, работ и услуг» и.т.д. Справочник Статьи движения денежных средств можно открыть с помощью меню Банк и касса→Статьи движения денежных средств. 2. Приходный кассовый ордер. Операции поступления денежных средств в кассу организации отражаются с помощью документа Приходный кассовый ордер (меню Банк и касса→Приходный кассовый ордер) Этим документом отражаются следующие виды хозяйственных операций: - «Оплата от покупателя»; - «Возврат денежных средств подотчетником»; - «Возврат денежных средств поставщиком», - «Возврат денежных средств работником»; - «Получение наличных денежных средств в банке»; - «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами»; - «Прочий приход денежных средств». Вид операции устанавливается с помощью кнопки «Операция». В зависимости от выбора вида хозяйственных операций изменяется реквизитный состав документа Приходный кассовый ордер. Операцией «Оплата от покупателя» регистрируется поступление наличных денежных средств от покупателя. В документе необходимо выбрать контрагента, от которого поступают денежные средства, указать договор. В качестве договора по взаиморасчетам необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид «с покупателем» Указать ставку и сумму налога на добавленную стоимость, показать корреспондирующие счета для формирования проводок. При проведении документа автоматически будет определено состояние расчетов по договору. Если в документе будет заполнен реквизит «Счет авансов», поступившая сумма автоматически распределится на аванс и оплату. Для регистрации возврата денежных средств подотчетным лицом (сотрудником предприятия) предназначена операция «Возврат денежных средств подотчетником». При выборе данного вида операции внешний вид формы документа изменяется, на форме отображается поле для выбора подотчетного лица из списка работников, в табличной части документа указывается расшифровка задолженности по подотчетному лицу (например, подотчетное лицо возвращает неиспользованные денежные средства, например денежные средства, выданные на проезд). Регистрация поступления наличных денежных средств, возвращаемых поставщиком, оформляется через операцию «Возврат денежных средств поставщиком». В качестве договора необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид «с поставщиком». Для операций «Оплата от покупателя» и «Возврат денежных средств поставщиком» на командной панели доступна кнопка «Список». При нажатии на нее, раздел «Расшифровка платежа» на закладке «Реквизиты платежа» примет вид таблицы. Такой вид раздела выбирается в тех случаях, когда по одному приходному кассовому ордеру получены денежные средства по нескольким договорам или по нескольким расчетным документам в рамках одного договора или с разными ставками НДС. В документе Приходный кассовый ордер предусмотрена возможность фиксации так называемых прочих сумм, которые напрямую не относятся ни к одной торговой операции. Например - это может быть поступления денег в качестве процентов по акциям и т.д. В этом случае вид оплаты устанавливается "Прочий приход денежных средств", а в документе заполняется соответствующая статья движения денежных средств. В группе полей Печать вводится необходимая информация для правильного формирования печатной формы документа, а именно: от кого получены денежные средства, на каком основании и, если они имеются, перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру. Документ Приходный кассовый ордер имеет печатную форму (типовая форма КО-1), которую можно открыть с помощью кнопки «Печать». Расходный кассовый ордер. Для отражения операций по выдаче денежных средств из кассы организации предназначен документ Расходный кассовый ордер (меню Банк и касса→ Расходный кассовый ордер). Данным документом оформляются следующие виды хозяйственных операций: - «Оплата поставщику»; - «Возврат денежных средств покупателю»; - «Выдача денежных средств подотчетнику»; - «Выплата заработной платы по ведомостям»; - «Выплата заработной платы работнику»; . - «Взнос наличными в банк»; - «Инкассация денежных средств»; - «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами»; - «Выплата по исполнительным листам»; - «Прочий расход денежных средств». При выборе операции «Оплата поставщику» в документе необходимо выбрать поставщика и договор, договор с контрагентом должен относиться к виду «с поставщиком». Регистрация операции возврата денежных средств покупателю, оформляется через операцию «Возврат денежных средств покупателю». При выборе этой операции, в документе необходимо указать покупателя и договор, договор с контрагентом должен относиться к виду «с покупателем». Если из кассы выдают денежные средства подотчетному лицу, в документе Расходный кассовый ордер выбирается операция «Выдача денежных средств подотчетнику». В документе указывается подотчетное лицо. В табличной части документа указывается более подробная информация, на какие цели были выданы деньги и статьи движения денежных средств. Кассовая книга. Все исполненные кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера), т.е. те документы, по которым произведено получение или выплата денежных средств из кассы, собираются кассиром и на их основании производится заполнение кассовой книги. В этом отчете регистрируется остаток денежных средств в кассе на начало каждого рабочего дня, все операции по приходу и расходу денежных средств за день, и выводится остаток наличности в кассе на конец рабочего дня. Для того чтобы в конфигурации сформировать отчет Кассовая книга, необходимо выбрать меню Банк и касса→Кассовая книга.3. Сведения о банковских счетах организации хранится в справочнике Банковские счета. Для каждой организации определен свой список банковских счетов. Для того чтобы заполнить информацию о расчетных счетах организации необходимо открыть меню Предприятие → Банковские счета. Для каждого банковского счета устанавливаются счета учета, в корреспонденции с которым будут формироваться проводки по движению денежных средств по банковским счетам организации. Платежное поручение исходящее. Для отражения операций по списанию денежных средств с расчетного счета организации предназначен документ Платежное поручение исходящее (меню Банк и кассы→Платежное поручение исходящее).В документе Платежное поручение исходящее можно выбрать следующие виды хозяйственных операций: - «Оплата поставщику»; - «Возврат денежных средств покупателю»; - «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами»; «Перечисление налога»; - «Перевод на другой счет организации»; - «Прочие расчеты с контрагентами»; - «Перечисление заработной платы»; - «Перечисление пенсионных взносов»; - «Перечисление социальных отчислений»; - «Перечисление по исполнительным листам»; - «Перечисление в бюджет НДС, с измененным сроком уплаты»; - «Прочее списание безналичных денежных средств». Операцией «Оплата поставщику» оформляются выплаты с расчетного счета для погашения задолженности перед поставщиком. В качестве договора по взаиморасчетам нужно указать тот, в котором установлен вид «с поставщиком». При проведении документа автоматически будет определено состояние расчетов по указанному договору и поступившая сумма разделится на аванс и оплату. Операцией «Возврат денежных средств покупателю» оформляется возврат денежных средств покупателю. В качестве договора для взаиморасчетов необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с покупателем». Для операций «Оплата поставщику» и «Возврат денежных средств покупателю» на командной панели доступна кнопка «Список» при нажатии на ее информация в разделе «Расшифровка платежа» выводится в виде таблицы. Такой вид выбирается в тех случаях, когда по одному документу списываются денежные средства по нескольким договорам или по нескольким расчетным документам, или при платеже с разными ставками НДС. Операция «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами» предназначена для отражения расхода безналичных денежных средств по кредитам и займам. Выбираемый договор должен иметь вид «прочее». На закладке «Печать» указывается информация, которая должна присутствовать в печатной форме документа, в частности текст назначения платежа, код назначения платежа, код бюджетной классификации. В документе Платежное поручение исходящее присутствуют поля «Оплачено» и «Отразить в налоговом учете». Поле «Оплачено» заполняется в том случае, если платежное поручение банком выполнено и указывается дата оплаты документа. Поле «Отразить в налоговом учете» заполняется при необходимости отражения документа в налоговом учете. От документа Платежное поручение исходящее он отличается отсутствием печатной формы и реквизитов с данными об оплате. Считается, что дата оплаты совпадает с датой документа, а основанием для ввода документа является первичный документ списания, прилагаемый к выписке. Выписка банка. Платежные документы, регистрирующие движение безналичных денежных средств, могут при проведении не формировать бухгалтерские проводки. Бухгалтерские проводки платежные документы формируют только в том случае, если в документах установлен признак «Оплачено» и указана дата оплаты. Значительно облегчить регистрацию факта оплаты может обработка Выписка банка, которую можно открыть через меню Банк и кассы → Выписка банкаДанная обработка предназначена для групповой обработки и контроля остатков. Для настройки обработки следует указать организацию, расчетный счет и дату оплаты. Отчет о движении денег предназначен для составления отчета о движении денежных средств прямым методом. Сформировать отчет можно через меню Отчеты→Регламентированные отчеты. Информация в этот отчет собирается со счетов учета денежных средств по видам их движения.4. Авансовый отчет. Работнику организации, которому выдали в подотчет денежные средства, обязан не позднее трех рабочих дней по истечению срока, на который они выданы, или со дня возвращения командировки предъявить в бухгалтерию отчет о целевом использовании денежных средств и произвести окончательный расчет по ним. Таким отчетом в бухгалтерии является документ Авансовый отчет (меню Банк и касса→Авансовый отчет). Выдача из кассы наличных денежных средств подотчетнику суммы, которая была перерасходована работником, оформляется документом Расходный кассовый ордер Возврат неиспользованной суммы, полученных сотрудником на хозяйственные нужды или на командировочные расходы, оформляется с помощью документа Приходный кассовый ордер операцией «Возврат денежных средств подотчетником».Рекомендуемая литература 1. Компьютерный бухучет: учебное пособие для студентов экономических специальностей / В. П. Бутко, С. А. Тулупова; М-во образования и науки РК, Карагандинский государственный технический университет. - Караганда : КарГТУ, 2011. 2. Финансовый учет хозяйствующих субъектов: учебное пособие для студентов вузов специальности "Учет и аудит" / Л. А. Попова. - Караганда : "Арко", 2009. 3. 1С:Предприятие 8 Бухгалтерия для Казахстана. Самоучитель / Р. С. Картамысова. - Алматы : Lem, 2015. - 116 с. Контрольные задания для СРС (темы 3) [5,6,7,9,10,11,15,16] 1. Правила ведения валютных операций на предприятии. 2. Порядок учета наличных денежных средств в кассе. 3. Порядок проведения инвентаризации кассы. 4. Порядок ведения банковских счетов. 5. Порядок переоценки валюты . 6. Бухгалтерский учет и нормы расходов при служебных командировках жүктеу/скачать 270 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|