Курсовая работа по дисциплине Финансовый учет тема Учет денежных средств
Учет денежных средств на текущих банковских счетах в тенге
жүктеу/скачать 90,39 Kb.
|
Курсовая на тему Учет денежных средств
| 1.3 Учет денежных средств на текущих банковских счетах в тенге
При открытии текущего или корреспондентского счета по договору банковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжение клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета. Договор банковского счета должен содержать: предмет договора, регистрационный номер хозяйствующего субъекта – клиента, подтвержденный документально органами налоговой службы, порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке, условия оказания банком услуг и порядок их оплаты. Для открытия банковского счета юридическим лицам-резидентам Республики Казахстан и их обособленным подразделениям (филиалам и представительствам) необходимо предоставить: - документ с образцами подписей и оттиска печати; - оригинал документа, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет; - копию документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт происхождения государственной регистрации; - для филиалов и представительств: копию доверенности, выданную юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан руководителю филиала или представительства; - нотариально удостоверенную копию устава либо документа, подтверждающего факт деятельности клиента на основе устава. В случае установления факта ошибочности принятия денег в пользу владельца счета банк, в целях устранения данной ошибки, вправе произвести изъятие указанных денег без соответствующего поручения владельца счета. Данное условие должно быть предусмотрено в договоре. Для оформления операций по расчетному счету и другим счетам в банке служат следующие документы. Объявление на взнос наличными – приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет полученной выручки, депонированной заработной платы и других сумм, вносимых наличными. Объявление выписывают чернилами в одном экземпляре; на принятые деньги банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру. Объявления выписывают чернилами в одном экземпляре; на принятые деньги банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру. Учет операций по расчетному счету ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге». По счетам субъектов банк открывает лицевые счета (в двух экземплярах под копировальную бумагу). Первый является выпиской из лицевого счета (выдается хозяйствующему субъекту), второй – лицевым счетом. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок». Каждое исправление в выписках должно быть заверено подписями исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя и скреплено оттиском печати банка. На документах, прилагаемых к выпискам, должны быть проставлены штамп, которым оформляют выписки, с включением кода операционного работника, подписавшего выписку, и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Банковский счет закрывают по заявлению клиента. Запрещается его закрытие при наличии неисполненных требований к данному счету, за исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или реорганизацией юридического лица-клиента или отсутствия денежных средств на сете юридического лица более одного года, у физического лица – более трех лет. При закрытии счета, а также при изменении наименования владельца либо номера счета его владелец обязан возвратить банку чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками, указав их номера в прилагаемом заявлении, подтвердить остаток средств на банковском счете. Все платежи по операциям между резидентами должны осуществляться только в тенге, за исключением случаев, предусмотренных нормативными актами. Валютные операции, осуществляемые резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан, проводят через уполномоченные банки и уполномоченные небанковские финансовые учреждения, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан, налоговым и таможенным законодательством. Основанием для проведения валютных операций является закон Республики Казахстан Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 года и «Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан», которые утверждены Постановлением Национального банка 20 апреля 2001 г. №115. Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный банк, осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с действующим законодательством. Открытие, ведение и закрытие юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте в уполномоченных банках производится в порядке, предусмотренном Инструкцией «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан» №266 от 2 июня 2000 года. Юридические лица-резиденты при проведении платежа в пользу нерезидента обязаны представлять в уполномоченные банки надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы и др.) В случае проведения валютных операций, по которым требуется лицензия и (или) свидетельство о регистрации в Нацбанке, юридические лица-резиденты обязаны предоставлять в уполномоченный банк копии соответствующих документов. В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 года и «Правилами регистрации валютных операций, связанных с движением капитала», утвержденными Постановлением Правления Нацбанка Республики Казахстан от 31 мая 2001г. №88 установлен порядок проведения и организации учета операций, связанных с движением капитала, предусматривающих переход средств от нерезидентов в пользу резидентов. Регистрации подлежат следующие виды валютных операций, связанных с движением капитала, предусматривающие поступление имущества в Республику Казахстан в сумме, превышающей эквивалент 100 тысяч долларов США: - получение кредитов от нерезидентов на срок более 120 дней, включая лизинг; - кредитование нерезидентами экспортно-импортных сделок инвестиции нерезидентов в Республику Казахстан в форме прямых и портфельных инвестиций; - переводы нерезидентов в оплату полной передачи исключительного права на объекты интеллектуальной собственности; - переводы нерезидентов в оплату имущественных прав на недвижимость. Регистрация данных операций включает регистрацию соответствующего договора (кредитное или инвестиционное соглашение, контракт, учредительный договор и документы, на основании которых осуществляются валютные операции, связанные с движением капитала) и ежеквартальное представление сведений о фактическом движении средств по регистрированному договору в порядке, установленном действующим законодательством. Установлен приводимый ниже порядок регистрации следующих видов валютных операций, связанных с движением капитала, предусматривающих переход (перемещение) средств от нерезидентов в пользу резидентов: получения кредитов на срок более 120 дней; осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных сделок на срок более 120 дней; инвестиции; переводов в оплату имущественных и иных прав на недвижимость. Расчеты в иностранной валюте с юридическими лицами– нерезидентами осуществляются юридическими лицами–резидентами в пределах имеющихся на их счете валютных средств в безналичном порядке. Валютные средства могут быть получены из следующих источников: экспортная валютная выручка; взносы в уставный капитал; финансовая помощь (гранты) нерезидентов; валютные кредиты от уполномоченных банков, иностранных банков, финансовых учреждений и других иностранных и других юридических лиц, а также займы от физических лиц-нерезидентов; валюта, приобретенная на внутреннем рынке за тенге через уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также их обменные пункты. Юридическим лицам-резидентам запрещается осуществление расчетов по валютным операциям в наличном порядке. Официальный курс тенге для целей налогообложения, бухгалтерского учета и таможенных платежей к денежным единицам иностранных государств определяется Национальным Банком на основании курсов обменных операций на внутреннем валютном рынке и публикуется в официальных документах. При двусторонних сделках купли-продажи иностранной валюты через уполномоченные банки и обменные пункты покупатели и продавцы вправе самостоятельно определять обменный курс тенге к валютам. Резиденты – юридические лица могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке и получить кредит в иностранной валюте только для осуществления расчетов с нерезидентами и выполнения обязательств по полученным банковским кредитам в иностранной валюте. Кредиты в иностранной валюте представляются в безналичном порядке. Операции по валютному счету оформляются следующими документами: - поступление наличной валюты (выручка, остатки неиспользованных подотчетных сумм и др.) оформляется Приходным валютным ордером. Копия приходного валютного ордера банка, завершенная печатью (штампом) банка и подписью кассира, исполнителя и контролера, служит основанием для выписки расходного валютного кассового ордера; -выдача наличной валюты оформляется Поручением (расходный валютный ордер). Копия поручения (расходного валютного ордера), заверенная банком, служит основанием для выписки приходного валютного кассового ордера. Валютный счет закрывают по заявлению его владельца, которое передается в обслуживающее учреждение банка. По счетам 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте» записи хозяйственных операций производятся аналогично записям по расчетному счету. По дебету счета 1030 корреспондируют с кредитом следующих счетов: жүктеу/скачать 90,39 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|