Таблица 1. Корреспонденция счетов по учету денег в кассе
№
Содержание операции
Дебет
Кредит
1
Получены денежные средства с текущего банковского счета в тенге
1010
1030
2
Сдана в кассу задолженность работников по подотчетным суммам
1010
1250
3
Получен доход от реализации продукции и оказания услуг
1010
6010
4
Получены доходы от реализации прочих активов
1010
6210
5
Получено от учредителя
1010
5030
6
Выплаты оплаты труда работникам и другие выплаты выданные персоналу организации и должностным лицам
3350
1010
7
Выплаты, выданные работникам организации в подотчет
1250
1010
9
Сдано из кассы на текущий банковский счет в тенге
1030
1010
5. Учет операций по банковскому счету Организации, осуществляя свою деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, которые основаны на денежных расчетах. Большая часть расчетов производится в безналичном порядке, то есть через учреждения банков. Деньги организации, как собственные, так и заемные, за исключением переходящих остатков денег в кассе, обычно хранятся на счетах в банках. Для открытия банковского счета организация заключает договор с соответствующим банком по приему депозита и совершению банком операций, связанных с:
обеспечением наличия и использованием банком денег, принадлежащих клиенту
(данной организации);
принятием (зачислением) денег в пользу клиента (данной организации);
выполнением распоряжения клиента (данной организации) о переводе денег в пользу третьих лиц в порядке, предусмотренном договором банковского счета или договором банковского вклада;
исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента (данной организации), если это предусмотрено договором банковского счета или договором банковского вклада;
осуществлением приема от клиента (данной организации) и выдачи ему наличных
денег в порядке, установленном договором банковского счета или договором банковского вклада;
представлением по требованию клиента (данной организации) информации о сумме
денег клиента в банке и произведенных операциях в порядке, предусмотренном до
говором банковского счета или договором банковского вклада;
выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского счета или договором банковского вклада;
осуществлением иного банковского обслуживания клиента (данной организации),
предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской
практике обычаями делового оборота.
Банковские счета открываются при заключении между банком и организацией (клиентом) договора банковского счета или договора банковского вклада. Банковские счета подразделяются на текущие и сберегательные.