Методические рекомендации для выполнения лабораторных работ, практических занятий
жүктеу/скачать 3,64 Mb.
|
umkd 2
- Бұл бет үшін навигация:
- Выписка с банковского счета.
| Банковский счет – это способ отражения договорных отношений между банком и владельцем счета по приему депозита и совершению банком операций, связанных с обеспечением наличия и использованием банком денег. Банковские счета подразделяются на текущие и сберегательные. Банковские счета открываются юридическими лицами, имеющими самостоятельный баланс, для хранения денежных средств и осуществления денежных расчетных операций. Организация может иметь неограниченное количество банковских счетов в одном или разных банках.
Банки обязаны по требованию клиента предоставлять информацию о возможных рисках, связанных с открытием, ведением, закрытием банковских счетов владельца счета и возможностью приостановления операций по ним. Каждая организация обязана хранить свои денежные средства в кредитных организациях. Организация самостоятельно выбирает банк, который играет роль посредника в расчетах между плательщиками и получателями средств. Отношения между организацией и банком регулируются заключенным между ними договором банковского счета. По договору банковского счета банк (кредитное учреждение) обязуется принимать и зачислять поступающие денежные средства на счет, открытый клиенту, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдачи соответствующих сумм со счета и проведении других операции по счету. После оформления договора банковского счета и согласно распоряжению управляющего банком, текущему банковскому счету организации присваивается номер. Банк для внутреннего учета движения средств организации на каждый счет заводит лицевой счет, где ежедневно фиксирует все банковские операции по данному счету. Информация об открытии банковского счета передается банком в налоговый комитет, на учете, на учете которого состоит данная организация. Хозяйственные операции, связанные с отчислением средств на банковский счет могут быть следующие: - поступление выручки от реализации продукции, работ, услуг, основных средств, нематериальных активов и средств в обороте; - поступление средств, перечисленных дебиторами организации во исполнение своих обязательств; - внесение наличных денежных средств из кассы организации; - получение аванса; - поступление банковского кредита и займов. Хозяйственные операции, связанные со списанием средств с банковского счета могут быть следующие: 1. Перечисление средств кредиторам во исполнение имеющихся перед ними обязательств, в том числе оплата счетов поставщиков и подрядчиков. 2. Погашение, полученных ранее кредитов и займов. 3. Выплата с банковского счета авансовых сумм подотчетным лицам. Документом, являющимся основанием для записей в регистры синтетического учета операций по банковскому счету, является Выписка с банковского счета. Выписка из банковского счета является вторым экземпляром банковского лицевого счета и содержит следующие данные: 1. Номер лицевого счета организации. 2. Дата предоставления выписки. 3. Дата представления предыдущей выписки. 4. Остаток средств на банковском счете на дату предыдущей выписки. 5. Номера банковских расчетных документов, на основании которых были произведены операции по банковскому счету. 6. Содержание операции по банковскому счету в кодовом обозначении. 7. Номера банковских счетов сторонних организаций, явившихся получателем средств. Банковские счета могут открываться и вестись, как в тенге, так и в иностранной валюте. Для оформления операций по банковскому счету и другим счетам в банке служат следующие документы. Чек - приказ владельца счета банку выдать наличными указанную сумму на заработную плату, командировочные, хозяйственно-операционные и другие расходы. Цель, на которую организация получает деньги, указывают на оборотной стороне чека, который выписывают в одном экземпляре чернилами. Одновременно с чеком, заполняют корешок, который хранится в чековой книжке. Чеки могут быть именными и предъявительскими. Чеки выписываются на срок до 10 дней, не считая дня выдачи. жүктеу/скачать 3,64 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|