Да, у компании, состоящей на регистрационном учете по ндс, возникает ндс за нерезидента

 
Приобретая услугу у нерезидента, возникают ли 
дополнительные налоговые обязательства? 
Да, у компании, состоящей на регистрационном учете по НДС, 
возникает НДС за нерезидента (Статья 373 п. 1 НК РК) и КПН у 
источника выплаты (Статья 644 НК РК). 
Оказывая услугу нерезиденту, возникают ли 
дополнительные налоговые обязательства?
Нет. 
Какие ставки КПН у источника выплаты, зависят ли они 
от вида дохода?
 
Да, НК определен список доходов с указанием применяемых ставок.
Доходы нерезидента из источников выплаты в РК подлежат 
налогообложению по следующим ставкам: 
1.
доходы, определенные Ст. 644 НК РК, за исключением доходов, 
указанных в подпунктах 2) – 5) настоящего пункта, – 20 
процентов; 
2.
страховые премии по договорам страхования рисков – 15 
процентов; 
3.
страховые премии по договорам перестрахования рисков – 5 
процентов; 
4.
доходы от оказания услуг по международной перевозке – 5 
процентов; 
5.
доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, 
роялти – 15 процентов. 
Можно ли как-то избежать налогообложения КПН у 
источника выплаты?
Да, применение Международного договора, регулирующего вопросы 
избежания двойного налогообложения, может избежать КПН у 
источника выплаты или применить снижение ставки налоги. 

 
В какие сроки удерживается и оплачивается КПН у 
источника выплаты?
КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, 
подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: 
1.
по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, 
указанного в подпункте 3 настоящего пункта, – не позднее 
25 календарных дней после окончания месяца, в котором 
производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена 
валюты на дату выплаты дохода; 
2.
по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при 
отнесении их на вычеты – не позднее 10 календарных дней после 
срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному 
подоходному налогу, по рыночному курсу валюты на 31 декабря. 
3.
в случае выплаты предоплаты – не позднее 25 календарных 
дней после окончания месяца, в котором был начислен доход 
нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по 
рыночному курсу валюты на дату начисления дохода. 
4.
Перечисление суммы подоходного налога с дохода нерезидента у 
источника выплаты в бюджет осуществляется налоговым агентом 
по месту нахождения. 
5.
В какие сроки предоставляется налоговая отчетность? 
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган 
по месту своего нахождения расчет по КПН (ФНО 101.04), 
в следующие сроки: 
 
1.
за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15 числа 
второго месяца, следующего за кварталом, в котором 
произведена выплата дохода нерезиденту; 
2.
за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за 
отчетным налоговым периодом, установленным Ст. 314 НК РК, в 
котором произведена выплата дохода нерезиденту и (или) за 
который начисленный, но невыплаченный доход нерезидента 
отнесен на вычеты.