Формулы для исчисления суммы НДС Начисления НДС = Облагаемый оборот х12% / 100%; Вытаскивания НДС = Облагаемый оборот х 12% /112% Задача Фирма импортировала 80 автомобилей. Таможенная стоимость одного автомобиля 2000 $. Ставка акциза – 10%, ставка таможенной пошлины 5%, таможенный сбор 0,2%. Курс $ -475 тенге Рассчитать сумму НДС Решение Налоговая база = 80 авто х 2000 ТС х 475 курс = 76 000 000 тг Сумма акциза = 76 000 000 х 10% = 7 600 000 тг Сумма пошлины = 76 000 000 х 5%= 3 800 000 тг Сумма сбора = 76 000 000 х 0,2% = 152 000 тг Сумма НДС = (76 000 000 + 7 600 000 + 3 800 000 + 152 000) х 12% = 10 506 240 тг Счет- фактура - При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
- плательщики налога на добавленную стоимость;
- налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами РК, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК;
- комиссионер, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость;
- экспедитор, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 настоящего Кодекса;
- налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.
Реквизиты счет-фактуры 1) порядковый номер счета-фактуры; 2) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг; 3) в отношении физ.лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность); - в отношении ИП, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, – фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) и (или) наименование налогоплательщика; - в отношении юр.лиц (структурных подразделений юридических лиц), являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, – наименование. 4) дата выписки счета-фактуры; Реквизиты счет- фактуры 5) в случаях, если комитент и (или) комиссионер являются плательщиками НДС, выписка счетов-фактур покупателю товаров, работ, услуг осуществляется комиссионером; 6) в случае реализации подакцизных товаров в счете-фактуре дополнительно указывается сумма акциза; 7) наименование реализуемых товаров, работ, услуг; 8) размер облагаемого (необлагаемого) оборота; 9) ставка НДС; 10) сумма НДС; 11) стоимость товаров, работ, услуг с учетом НДС; 12) в отношении товаров – код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.
Достарыңызбен бөлісу: |
