Учет и налогообложение заработной платы в 2022 году
жүктеу/скачать 0,71 Mb.
|
| Пример 1.
На начало отчетного года кредитовое сальдо по счету 3430 составляет 1 500 000 тенге. В сумму резерва включены также СО (включая отчисления на ОСМС) и СН. В отношении данного резерва начислен отложенный налоговый актив в сумме 300 000 тенге (1 500 000 × 20 %). В течение отчетного периода фактически начисленные отпускные составили 1 300 000 тенге. Сумма СН и отчислений составила 134 680 тенге, в том числе: - СН – 67 730 тенге ((1 300 000 – 130 000 (ОПВ) – 26 000 (взносы на ОСМС)) × 9,5 % – 40 950 (СО)); - СО – 40 950 тенге ((1 300 000 – 130 000 (ОПВ)) × 3,5 %); - отчисления на ОСМС – 26 000 тенге (1 300 000 × 2 %). После использования резерва его кредитовый остаток составит сумму в размере 65 320 тенге (1 500 000 – 1 300 000 – 134 680). По состоянию на отчетную дату необходимо снова сделать расчет по исчислению оценочного резерва по отпускам работников. Предположим, что новая рассчитанная сумма составляет 1 600 000 тенге. Исходя из этого, необходимо, чтобы новое сальдо по счету 3430 соответствовало 1 600 000 тенге, то есть новой рассчитанной сумме. Так как есть в наличии кредитовое сальдо в сумме 65 320 тенге, значит, необходимо доначислить сальдо счета 3430 до 1 600 000 тенге путем его увеличения на сумму корректирующей разницы 1 534 680 тенге (1 600 000 – 65 320). Таким образом, в финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря резерв будет отражен в сумме 1 600 000 тенге (65 320 + 1 534 680). Проводки:
жүктеу/скачать 0,71 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|