Абильдаева фатима бериковна 4 курс 14-004-02 топ
Ішкі аудиттің сипаттамасы (өзін-өзі тексеру)
жүктеу/скачать 0,66 Mb.
|
| Ішкі аудиттің сипаттамасы (өзін-өзі тексеру)
Ішкі аудит (өзін-өзі тексеру) - ұйымның ішкі құжаттарында ұйымның басқару органдарының өкілдері (арнайы акционерлердің жалпы жиналысы, акционерлердің жалпы жиналысы, директорлар кеңесі, атқарушы органның басшылығы), мамандандырылған қадағалау органының өкілдері жүзеге асыратын ұйымның басқару байланыстарын және басқарудың түрлі аспектілерін бақылауға бағытталған орган. Өзін-өзі қарастыру бағдарламасын әзірлеген кезде, мысалы, жоспарлау, ресурстар, өзін-өзі бақылау тобының құзыреттілігі, түзету-алдын алу іс-әрекеттерін анықтау, мониторинг, талдау, өзін-өзі бақылау бағдарламаларын жетілдіру сияқты ықтимал тәуекелдерді қарастыру ұсынылады. Белгіленген ішкі аудиторлар осы жұмысты орындау үшін қажетті біліктілігі бар жоғары білікті мамандар болуы тиіс. Кәсіптік құзыреттілік негізі дәрі-дәрмектердің айналымы саласында, атап айтқанда, өндірісте білімі тәжірибе арқылы дәлелденген болуы керек. Ішкі аудиторлардың тізілімі олардың біліктілігі мен құзыреттілігін құжаттау үшін қолданылуы ұсынылады. Кәсіпорындағы ішкі аудит кәсіпорынның қызметін жақсарту үшін объективті және тәуелсіз консультациялар мен кепілдіктер беруді көздейді. Ішкі аудиттің мақсаты тәуекелдерді бағалау, оларды азайту жолдарын табу және бизнес-процестердің кірістілігін арттыру болып табылады. Тұжырымдамада ішкі аудит келесі негізгі сұрақтарға жауап беруі керек: - сапа менеджменті жүйесінің сапаны қамтамасыз ету мақсаттарына сәйкестігі тұрғысынан тиімділігін анықтау. - сапа менеджменті жүйесі жұмыс істейтін ұйымның «Сапа менеджменті жүйесі» стандарттарының белгіленген талаптарына сәйкес келетінін тексеру. - сапа менеджменті жүйесі уәкілетті сертификаттаушы орган сертификаттауға және сертификаттауға дайын болу керек. - өз сапа жүйесін жетілдіру мүмкіндіктерін бағалау. - әлеуетті тұтынушыны келісімшарттық қатынас орнату туралы сұрау салу болған жағдайда жеткізушіні бастапқы бағалау мүмкіндігін қамтамасыз ету. - әлеуетті тұтынушы келісімшарттық қатынастар шеңберінде өнім берушінің сапа менеджменті жүйесі белгіленген талаптарды қанағаттандыруды жалғастырып жатқандығын тексеру . ФСЖ өзін-өзі тексеру технологиясы келесі операцияларды қамтиды. а) ФСЖ құжаттарының болуын тексеру, соның ішінде, басшы бекiткен және аудиттелетiн бөлiмде қолдану үшiн мiндеттi болып табылатын СҚЕД-мен келiсiлген құжаттардың болуы, құжаттарды сақтау шарттары, уәкілетті адамның жүйенің құжаттарын жұмыс тәртібімен жүргізу функцияларын орындайды. б) ФСЖ құжаттарының белгіленген талаптарға сәйкестігін тексеру, оның ішінде, құжаттардың дұрыс рәсімделуі, жүйелік құжаттарды анықтау мүмкіндігі, жүйелік құжаттардың өзектілігін, GMP талаптарына жүйелік құжаттардың мазмұнының жеткіліктілігі. «Құжаттау» құжаттарында рәсімдерді ұсынудың толықтығы, жүйелік құжаттардың адрестілігін. в) ФСЖ құжаттарының талаптарына сәйкестігін тексеру, оның ішінде: құжаттардың талаптарына сəйкес стандартты операциялық процедураларды орындау, келіспеушіліктерді белгілеу, жаңа ФСЖ құжаттарын енгізу кезінде кадрларды даярлау фактісі. Аудиттелген бөлімшенің қызметкерлерімен әңгімелесу жүргізу, үй-жайдың, жабдықтың жай-күйімен танысу, шағымдарды қарау бойынша шараларға, өнімнің шолуларына сәйкестігі. Кәсіпорындағы ішкі аудиттің негізгі міндеттері:
бөлімшелердің тиімділік деңгейін анықтау үшін ішкі бақылау жүйелерін тексеру. тәуекелдерді басқарудың кешенді жүйесін әзірлеу, оның жұмысына талдау жасау және оларды азайту жөніндегі шараларды жасау. корпоративтік басқару қағидаттарын сақтауды бақылау. Ішкі аудит (өзін-өзі тексеру) келесі дәйекті кезеңдерден тұрады: ішкі аудитті жоспарлау ішкі аудитке дайындалу Ішкі аудитті жүргізу ішкі аудит туралы есепті құру сәйкессіздіктерді жою жөніндегі шараларды әзірлеу іс-шаралардың орындалуын бақылау Техникалық сарапшылар - аудиторларды арнайы біліммен, тәжірибемен қамтамасыз ететін тұлғалар. Аудит кезінде аудиторлардың білімі мен біліктілігін тексеру үшін жеткіліксіз болатын сұрақтар болуы мүмкін. Мұндай жағдайда аудитке техникалық сарапшылар жұмылдырылады. Техникалық сарапшылар ішкі және сыртқы аудитте де болады. жүктеу/скачать 0,66 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|