Мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии

Целью финансовой политики компании является создание эффективной системы финансового управления, которая будет способствовать достижению стратегических и тактических целей ее деятельности.

Все аспекты деятельности компании, которые отражаются в формах финансовой, налоговой и административной отчетности, могут обрабатываться с использованием методов, установленных в мировой практике, которые образуют глобальную систему управления.

Важные стратегические цели финансовой политики компании:

• 
  максимизировать прибыль компании;
  
• 
  оптимизировать структуру капитала компании и обеспечить ее финансовую устойчивость;
  
• 
  добиться прозрачности финансово-экономического положения компаний для владельцев (участников, учредителей), инвесторов и кредиторов;
  
• 
  обеспечение инвестиционной привлекательности компании;
  
• 
  создать эффективный механизм управления компанией;
  
• 
  использование маркетинговых механизмов для сбора пожертвований от компании.
  

• 
  Рыночная оценка активов;
  
• 
  разработка мероприятий по сокращению безналичных расчетов.
  
• 
  анализ ситуации на рынке компании и разработка стратегии развития компании;
  
• 
  инвентаризация имущества и реструктуризация имущественного комплекса компании.
  

Чтобы разработать новую кредитную политику компании, необходимо проанализировать структуру баланса и взаимосвязь между собственным капиталом и долгом.

На основании этой информации компания решает, достаточно ли у нее оборотных средств. Во втором случае принимается решение о привлечении заемных средств и рассчитывается эффективность различных альтернатив.

В некоторых случаях, даже если у компании достаточно средств, рекомендуется взять ссуду по мере увеличения рентабельности собственного капитала, поскольку рентабельность инвестиций может быть значительно выше, чем процентная ставка.

Для компании может быть выгодно получить счет-фактуру и сравнить процентную ставку по счету и ссуде.

Для финансовой деятельности компании необходимы:

• Расчет потребности в заемных средствах (если их нет, преимущество их привлекательности);

• правильный выбор кредитной организации (с учетом наличия лицензии, процентной ставки, методов расчета - комплексная или простая процентная ставка, срок погашения, выпуски, репутация на рынке ценных бумаг, условия кредитования и т. Д.)

• Разработайте график погашения кредита и рассчитайте процентные ставки с учетом информации о подоходном налоге.

Управление оборотным капиталом (денежные средства, ценные бумаги оборотного капитала), дебиторской задолженностью, пассивами, переводными векселями и другими краткосрочными финансовыми инструментами (за исключением запасов) занимает много времени и, следовательно, является самой большой проблемой финансового управления: активы по обязательствам фиксированные) .

Финансовая деятельность компании должна всегда следить за сроками финансирования активов и выбирать один из нескольких доступных на практике методов:

• обеспечение (одинаковый срок для активов с одинаковыми обязательствами);

• финансирование краткосрочных кредитов;

• финансирование долгосрочных кредитов;

Финансирование, особенно краткосрочные кредиты (агрессивная политика).

В этом случае компания может обеспечить кредиты следующим образом:

• увеличить долю денежных средств и их эквивалентов;

• расширение корпоративных кредитов.

Однако следует отметить, что эти методы приводят к снижению рентабельности:

• в первую очередь путем инвестирования в малообеспеченные активы;

• во втором случае - возможность погашения процентов по кредиту за счет собственных средств в течение периода.

Также можно использовать отсроченное финансирование, но компания может наложить юридические ограничения на условия оплаты.

На основе анализа дебиторской задолженности и доходов от поставщиков необходимо принять решение о замене неденежных форм бухгалтерского учета относительно их значений по умолчанию или, по крайней мере, на основе анализа, чтобы определить их оптимальные критические значения. Уровень. Оперативность расчетов или баллов.

На основе этого анализа необходимо провести полную инвентаризацию ссуды, чтобы понять возможность взаимного погашения или реструктуризации ссуды или проанализировать и списать сомнительную дебиторскую задолженность и непогашенные суммы. В некоторых случаях компания начинает требовать работы или прибегает к арбитражу.

Служба финансового планирования (PEO) должна регулярно проверять структуру производственных затрат, сравнивая различные ключевые данные и изучая характер отклонений от них.

При разработке счетов IEE необходимо использовать бухгалтерский учет, чтобы определить правильную основу для распределения косвенных затрат по объектам калькуляции или определить, как косвенные затраты должны распределяться по проданным изделиям.

Для создания условий для эффективного анализа и повышения качества финансово-экономических решений необходимо четко определить и организовать индивидуальный хозрасчет по следующим группам:

• Переменные затраты, которые увеличиваются или уменьшаются пропорционально производству. Сюда входит покупка сырья и расходных материалов, потребление электроэнергии, транспортные расходы, комиссионные с продаж и другие расходы.

• Постоянные затраты, не связанные напрямую с производственными изменениями. Эти расходы включают в себя амортизацию, проценты по кредиту, арендную плату, расходы на обслуживание, административные расходы и т. д.

• Смешанные затраты, состоящие из неподвижных и подвижных частей

Эти затраты включают, например, затраты на техническое обслуживание запланированного оборудования, почтовые расходы, телефонную связь и т. д.

Следует отметить, что очень сложно провести четкую грань между переменными и постоянными затратами. Затраты на электроэнергию могут быть переменными или фиксированными, например, в зависимости от объемов производства, например, освещение помещений, системы безопасности, компьютерные сети и т. Д. В любом случае стоит попробовать. Организуйте учет, четко распределенный по этим группам на всех уровнях затрат. После решения проблемы у компании есть предпосылки для оперативного анализа (анализ затрат и затрат, анализ текущих операционных затрат и анализ будущих операционных затрат).

База данных с расчетами для определения вышеназванных стоимостных групп и для составления амортизационной политики состоит из таблиц, дневников - заказов, отчетов из филиалов и отделов.

ТОО «ОБИС» предлагает внедрить бюджетную систему как инструмент управления затратами для улучшения финансового планирования.

ТОО «ОБИС» не использует процесс финансового планирования таким образом. Даже при наличии системы планирования она значительно упрощается, поэтому компания не может эффективно планировать расходы, что в конечном итоге влияет на финансовые результаты компании.

Поэтому рекомендуется ввести бюджетную систему в качестве инструмента контроля затрат.

Мы рекомендуем вам установить следующие цели и стандарты для дальнейшего развития бюджетного планирования с учетом результатов финансового положения компании и особенностей ее финансовой деятельности:

Создание системы координации, финансового анализа и первичной базы данных для финансового менеджмента. Повышение финансовой устойчивости управленческих решений.

Стандарты:

- Объем продаж;

Степень и вес маржи, операционной деятельности, баланса и чистой

прибыли.

Стандарты:

- прибыль на инвестиции;

- оборачиваемость активов;

- нормы затрат на основные виды ресурсов.

Для ТОО «ОБИС» рекомендуется выбирать принцип нисходящего бюджетирования, поскольку компания имеет небольшую простую организационную структуру и, как правило, не готова к децентрализованному управлению.

Составим бюджет продаж на 2021 г. Первое, что нужно сделать финансовому аналитику или бухгалтеру, разрабатывая бюджет компании, – определить достижимый размер выручки до рубежа стратегического планирования.

Определить достижимую выручку компании можно, используя следующую формулу:

В₁ = В₂ × (1 + К_д), (4)

где

В₁ и В₂ – выручка прошлого года и планового года соответственно, тенге;

Модель достижимого роста позволяет оценить максимально возможный темп увеличения объемов продаж компании при заданных ограничениях.

Если невозможно достичь плановых показателей продаж в соответствии с прогнозом продаж, следует скорректировать ограничения для расчета бизнес-стратегии или доступных темпов роста (прибыльность, продажи, кредитное плечо и т. д.). Другими словами, модель достижимого роста может использоваться для оценки осуществимости стратегических целей.

Тогда максимально достижимая выручка будет равна:

В₁ = 29919 × (1 + 1,033) = 60825 тыс. тенге

Таким образом, цели компании будут достигнуты.

Таким образом, плановая выручка составит в 2021 г. 37400 тыс. тенге

Составим бюджет коммерческих расходов (таблица 14).

Таблица 41 – Бюджет коммерческих расходов по кварталам (тыс. тенге)

Как показано в Таблице 14, фиксированные коммерческие расходы производятся с учетом предполагаемого уровня инфляции 1,1% в месяц. Переменные затраты рассчитываются на основе продаж.

Прогнозируем прибыль и убыток. Для прогнозирования доходов и расходов мы используем модель процентного дохода, которая позволяет нам вводить стоимость статей бюджета для доходов и расходов.

Чтобы получить наиболее подробный отчет за следующий год, вам необходимо рассчитать продажи по каждой позиции за предыдущий период. В результате объекты отчетности, которые не были идентифицированы в предыдущем периоде, рассчитываются как результат продаж предыдущего года с запланированными продажами. Аналогичным образом формируется компенсационный бюджет (таблица 15).

Следующим этапом в процессе финансового планирования в компании ТОО «ОБИС» стала разработка детального прогнозного баланса (таблица 6).

Следует отметить, что все остальные неизвестные позиции в балансе не изменяются как продажи, поэтому они действуют как «баланс»; рассчитываются по принципу равновесия.

Вы можете косвенно создать бюджет доходов и расходов и бюджет денежного потока на основе вашего предполагаемого баланса. Косвенный метод корректирует результат неденежных операций и учитывает изменения дебиторской и кредиторской задолженности (Таблица 16).

Таблица 16 – Бюджет движения денежных средств (косвенный метод) тыс. тенге

В таблице 16 чистый денежный поток за финансовый год положительный, компания не запрашивает ссуду. Если в бюджете предусмотрена нехватка средств, необходимо запланировать краткосрочную ссуду и выплату процентов.

Важным моментом при составлении бюджета являются правила, которые должны четко структурировать этот процесс в обществе. Стандарты изложены в финансовых положениях. Они должны соответствовать бюджетному циклу, который включает планирование всей деятельности бизнеса (составление общего бюджета) и подготовку проектов в соответствии с разбивкой, отдельными и консолидированными бюджетами, изменениями, согласованием с бюджетами и их утверждением. Принимая во внимание неблагоприятные обстоятельства и меняющиеся обстоятельства.

При формировании бюджета необходимо продумать и создать систему контроля исполнения бюджетов. Он включает в себя не только представление бюджетных данных и своевременное составление бюджета, но и анализ отклонений от плановых фактических значений по статьям бюджета. На основании анализа отклонений принимаются соответствующие управленческие решения. Уровень принятия решения зависит от размера отклонения (например, 5%, 10% и т. Д.) И должен учитываться в этих правилах. Пример регулирования бюджета продаж на этапах планирования, учета, контроля и анализа приведен в Приложении 1.

Правила составления бюджета продаж (на этапе планирования) выполняют следующие основные функции: физическое планирование продаж, планирование доходов, составление бюджета продаж, подготовка информации для аналитических заметок по плановым бюджетам, утверждение и изменение бюджетов продаж, предварительное утверждение бюджетов продаж.

Правила составления бюджета продаж (на этапе учета, контроля и анализа) выполняют следующие основные функции: составление отчетов о продажах, составление фактического бюджета продаж, анализ исполнения бюджета продаж, согласование и утверждение результатов анализ бюджета продаж.

Чтобы сделать бюджетную систему максимально эффективной, необходимо предвидеть риски и определять проблемы, с которыми может столкнуться общество.

Риски можно разделить на две основные группы: общие и специфические риски.

Общие риски включают риски, которые связаны не только с бюджетным процессом, но и с общим финансовым менеджментом (Таблица 17).

Таблица 17 - Риски финансового менеджмента

Типичные бюджетные проблемы взаимосвязаны, поэтому их необходимо полностью учитывать. Причины некоторых проблем перечислены в Таблице 18.

Использование бюджета оказывает влияние, даже если компания планирует значительно увеличить свои финансовые показатели. А главное, имея бюджет, вы можете эффективно управлять своим бизнесом и особенно его финансовой частью.

Таблица 18 - Проблемы разработки и внедрения бюджетирования

Таблица 19 - Анализ баланса после внедрения бюджетирования

Как видно из аналитического баланса, важнейшие балансовые показатели улучшились: денежный поток увеличился на 23,5%. В результате увеличения прибыли уменьшились обязательства в балансе, капитал и резервы.

Данные показывают, что составление бюджета является эффективным инструментом контроля затрат, и его применение в обществе позволяет улучшить финансовые результаты и, следовательно, улучшить финансовое планирование..