Айырбастау бөліміндегі ақшалар

Айырбас бөлімдері арқылы операцияны жүргізуде өкілетті банк шетел валютасы және теңгеде оларды аванспен қамтамасыз етеді. Аванстар шығыс кассалық және шығыс валюталық ордерлер негізінде беріледі, жазба келесідей түрде болады:

Дебет шот 1003 (063) “Айырбас бөліміндегі ақша”

Кредит шот 1001 (060) “Кассадағы ақша”

Дебет шот 1858 (091) “Банктің қысқа валюталық позициясы”;

- банкке қайтарылған және есепті сомаларға берілген сомалар арасындағы айырмашылыққа:

Кредит шот 1003 (063) “Айырбас бөліміндегі ақша”- берілген аванс сомасына;

-артық сомаға:

Дебет шот 1001 (031) “Пункттегі ақша”

Кредит шот 2859 (917) “Шете валютасының теңгедегі контро құны”

Кредит шот 1003 (919) “Айырбас бөліміндегі ақша”;

-есепті сомаға берілген соманың қайтарылған сомадан артуында:

Дебет шот 1001 (031) “Кассадағы ақша”- айырбас бөлімімен қайтарылған теңге сомасына

Дебет шот 1859 (917)

Кредит шот 1003 (919) - берілген аванс сомасына;

-кесте бойынша есептелген айырбас операцияларынан табыс сомасына:

Дебет шот 1859 (917)

Кредит шот 4530 (960) “Сату- сатып алу және шетел валютасын қайта бағалаудан табыс”.

Айырбас бөлімінің касасы қалдықтарын қабылдауда оның жұмысшысы аванстық есеп жасайды. Есеп регистрлері негізінде екі данада ордерлер толтырылады: валюталық және кіріс кассалық ордерлер. 1 данасы аванстық есеппен бірге және реестрмен бірге жеке делоға тігіледі.