бет 6/7 Дата 15.11.2022 өлшемі 327,83 Kb. #50378
Байланысты:
Байзакова Д.Ж. Өтімділікті талдау Тақырып. Қаржылық талдау
Семинар жоспары
Пайда көрсеткіштері
Шаруашылық субъектісінің қаржылық есебінің мәні
Баланс бөлімдері
Пайда және шығындар есебі
Әдістемелік нұсқау
1. Қаржылық нәтижелерді талдау кезінде қарастырылатын пайда көрсеткіштеріне , рентабельділік көрсеткіштерін білу.
Тапсырма 1.
ЖШС «Рамазан» бойынша есеп жылының жұмысының қорытындысы келесі кестеде берілген
№
Көрсеткіштер атауы
Базистік жыл
Есептік жыл
Өзгеріс (+,-)
1
Өнімді сатудан түскен табыс, мың тг.
650
780
2
Сатылған өнімнің өзіндік құны, мың тг.
250
250
3
Өнімді сатудан түскен пайда, мың тг.
4
Сатудан тыс табыстар,
300
250
5
Сатудан тыс шығындар, мың тг.
120
100
6
Сатудан тыс пайда, мың тг.
7
Жалпы баланстық пайда, мың тг.
8
Пайда салығы, %
20
20
9
Таза пайда, мың тг.
10
Рентабельділік, %
Кәсіпорынның пайда және рентабельділік көрсеткіштерін анықтап, қорытынды жасаңыздар
Тапсырма 2.
Кестеде берілген көрсеткіштер бойынша кәсіпорынның табыстылық жағдайына талдау жасаңыз
№
Көрсеткіштер, мың тг.
Жоспар
Нақты
Ауытқу (+,-)
1
Өнімді өткізуден түскен пайда
17900
19296
2
Басқа қызмет түрлерінен түскен пайда
250
704
3
Баланстық пайда (стр.1+стр.2)
4
Қозғалмайтын мүлік салығы
500
560
5
Салық салынатын пайда (стр.3-стр.4)
6
Әрекет етіп тұрған ставка бойынша пайдаға салық
3975
4460
7
Кәсіпорында қалатын пайда (стр.3-стр.4-стр.6)
8
Пайдадан қайырымдылық қорына аударымдар
25
100
9
Таза пайда(стр.7-стр.8)
10
Таза пайданы бөлу:
резервтік қорға 5%
жинақтау қорына 50%
тұтыну қорына 45%
Әдістемелік нұсқау
Шаруашылық субъектісінің қаржылық есебін, баланс бөлімдерін, пайда және шығындар есебін білу
Тапсырма 3.
Кәсіпорынның қаржылық жоспарына талдау жасаңыз, қорытынды жазыңыз
№
Табыстар және құралдардың түсуі
Сомасы, мың тг.
№
Шығындар және құралдардың шығуы
Сомасы, мың тг.
1
Өткізуден түскен пайда
533140
1
Бюджетке төлемдер
171010
2
Сатудан тыс операция- лардан түскен пайда
-44540
2
Резервтік қорға төлемдер
6352
3
Амортизация аударым- дары
203400
3
Қорлану қорына төлемдер
117200
4
Мақсаттық қаржыландыру және бюджеттен түсімдер
17500
4
Тұтыну қорына төлемдер
310500
5
Қайтарымсыз қаржылық көмек
40000
5
Әлеуметтік сала қорына төлемдер
240900
6
Басқа да табыстар мен түсімдер
132300
6
Алдағы шығындар және төлемдер қоры
20000
Барлық табыстар
7
Басқа да шығындар мен төлемдер
15838
Барлық шығындар
Кәсіпорын пайдасы (зияны)
Тапсырма 4.
Кәсіпорынның қаржылық жоспарының пайда көрсеткіштеріне талдау жасаңыз
№
Көрсеткіштер
Есептік жыл
Ауытқу,
%
1 жарты жылдық
2 жарты жылдық
1
Сату көлемі, мың тг.
5372
8591
2
Жалпы табыс, мың тг.
837
2147
3
ҚҚС
12
12
4
Таза табыс
5
Шығындар
384
773
6
Жалпы коммерциялық пайда
7
Басқа да түсімдер және табыстар
80
226
8
Басқа да шығыстар
65
276
9
Басқа да пайдалар
10
Жалпы баланстық пайда
11
Пайдадан салық 30%
12
Таза пайда
Тапсырма 5.
Келесі берілгендер негізінде ЖШС «Әлия» бойынша ағымдағы жылдың мамыр айына бухгалтерлік балансын жасаңыздар
№
Атауы
Сомасы, мың тг.
1
Негізгі құралдар
23150000
2
Негізгі құралдардың тозуы
200000
3
Материалдық емес активтер
180100
4
Материалдық емес активтердің тозуы
16000
5
Мердігерлермен есеп айырысу
324300
6
Еңбекақы бойынша есеп айырысу
310000
7
Аяқталмаған өндіріс
14000
8
Инвестициялар
235000
9
Материалдар
43200
10
Ұзақ мерзімді несиелер
130000
11
Жарғылық капитал
828500
12
Резервтік капитал
250000
13
Кассадағы қолма-қол ақша
27000
14
Есеп айырысу шоты
120000
15
Қысқа мерзімді несиелер
43000
16
Бөлінбеген табыс
146000
17
ҚҚС
131000
18
Жалгерлік міндеттеме
86000
19
Алдағы кезең шығындары
160000
20
Тауарлар
11000
21
Жанар май
3000
22
Басқа да кредиторлық қарыздар
647000
23
Әлеуметтік салық
33500
24
Құрылыс материалдары
20000
25
Басқа да дебиторлық қарыздар
17000
Міндеттемелер мен меншікті капиталды талдау
Семинар жоспары
Капиталдың орналасуы және құрамы
Меншікті және қарыз капиталының арақатынасының коэффициенті
Кредиторлық қарыздарды талдау
Бақылау сұрақтары
Капитал шеңбері қандай сатылардан өтеді?
Капитал дегеніміз не?
Меншікті капиталдың құрамы не кіреді?
Жарғылық капитал деген не?
Тартылған капитал деген не? Оның классификациясын беріңіздер
Қосылған капитал деген не?
Кәсіпорынның капиталы қалай орналастырады?
Ұзақ мерзімді және айналым (ағымдағы) активтер деген не?
Ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер деген не?
Баланс пассивінің құрылымын сипаттаңыз
Кредиторлық берешектің орташа ұзақтығы қалай есептелінеді?
Капитал айналымдылық коэффициенті және капитал сыйымдылығы қалай есептелінеді?
Капитал айналымдылығының өсуі нәтижесінде экономикалық тиімділік айналымы қалай анықталады?
Меншікті капиталдың рентабельділігі деген не?
Меншікті және жиынтық капиталдың қандай өзара байланысы бар?
Тапсырма 1.
Кесте – Капитал көздерінің құрылымын және динамикасын талдау
Капитал көздері
Сомасы, млн. тенге
Капитал құрылымы , %
Жыл басына
Жыл соңына
Өзгеруі
Жыл басына
Жыл соңына
Өзгеруі
Меншікті капитал
25000
29500
Займдық капитал
20700
27300
Барлығы
45700
56800
Анықтау керек:
Жыл ішінде көрсеткіштердің өзгеруін
Капитал құрылымын
Тапсырма 2.
Кесте – Меншікті капитал құрылымының динамикасы
Капитал көздері
Қаражаттардың болуы, млн. тенге
Қаражаттар құрылымы, %
Жыл басына
Жыл соңына
Өзгеруі
Жыл басына
Жыл соңына
Өзгеруі
Жарғылық капитал
10000
10000
Резервті капитал
1200
1700
Арнайы бағыттағы қор
13800
17800
Бөлінбеген пайда
-
-
Барлығы
25000
29500
Анықтау керек:
Жыл ішінде көрсеткіштердің өзгеруін
Қаражаттар құрылымын
Кесте мәліменттерін талдау
Қорытынды жасау
Тапсырма 4.
Алдыңғы жыл
Есептік жыл
Кредиторлық берешектің орташа қалдықтары, млн. тенге
7500
9000
Несиегерлермен есептер бойынша дебеттік айналымдардың сомасы
90000
115700
Кредиторлық берешекті пайдалану ұзақтығы, күндер
30
28
Кәсіпорын айналымында кредиторлық берешекті пайдалану орташа ұзақтығы келесі формуламен есептелінеді:
Анықтау керек:
1) Кәсіпорын айналымында кредиторлық берешекті пайдаланудың орташа ұзақтығын
Тапсырма 5 .
Өтімділік дәрежесі бойынша ағымдағы активтердің топтасуы
Ағымдағы активтер
Кезең басына
Кезең соңына
Ақшалай қаражаттар
3440
4045
Қысқа мерзімді қаржылық салымдар
1600
1460
Барлығы бірінші топ бойынша
Дайын өнім
2125
3545
Жүктелген тауарлар
5000
8900
12 ай ішінде дебиторлық берешектің төлемдері
1615
1750
Барлығы екінші топ бойынша
12 айдан кейінгі дебиторлық берешектің төлемдері
-
-
Өндірістік босалқылар
10000
13500
Аяқталмаған өндіріс
4220
4800
Болашақ кезеңдердің шығындары
-
-
Барлығы үшінші топ бойынша
Барлығы ағымдағы активтер
Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелердің сомасы
Анықтау керек:
Кестені толықтыру, кесте мәліметтері бойынша қорытынды жасау
Абсолютті өтімділік коэффициентін
Ағымдағы өтімділік коэффициентін
Достарыңызбен бөлісу: