Анализ денежных потоков н. О. Хритова, 3 курс, И. Н. Кутилина
жүктеу/скачать 442,57 Kb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Рисунок – Схема выполнения анализа денежных потоков
- ЧДП = ПДС – ОДС
|
I этап: анализ структуры и движе- ния денежных пото- ков II этап: анализ эф- фективности использо- вания финансовых ре- сурсов III этап: анализ каче- ства управления денеж- ными ресурсами IV этап: анализ де- нежных потоков с ис- пользованием фактор- ной модели Изучение по ви- дам деятельности финансовых ресур- сов: –состава и струк- туры; –притока и оттока. Расчёт показателей оборачиваемости де- нежных потоков. Расчёт показателей, характеризующих: –достаточность чисто- го денежного потока; –сбалансированность денежных потоков; –эффективность ис- пользования денежных потоков. Расчёт показателей, характеризующих: –формирование факторной модели; – выявление влия- ния наиболее суще- ственных факторов на качество денежного потока. Рисунок – Схема выполнения анализа денежных потоков Чистый денежный поток является важнейшим результатом хозяйственной деятельности пред- приятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости. Расчет чистого денежного потока по предприятию в целом, отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности), различным видам хозяйственной деятельности или отдельным хозяйственным предприятиям осуществляется по следующей формуле: ЧДП = ПДС – ОДС где: ЧДП – сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде времени; ПДС – приток денежных средств в рассматриваемом периоде времени; ОДС – отток денежных средств в рассматриваемом периоде времени. Из формулы видно, что в зависимости от соотношения объемов притока и оттока денежных средств сумма чистого денежного потока может характеризоваться как положительной, так и от- рицательной величинами, определяющими конечный результат соответствующей хозяйственной ПолесГУ 276 деятельности предприятия и влияющими в конечном итоге на формирование размера остатка его денежных активов. Таким образом, анализ движения денежных средств дает возможность сделать обоснованные выводы о том: – в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денеж- ные средства и каковы основные направления их использования; – способно ли предприятие в результате своей текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами, и если да, то насколько стабильно такое превыше- ние; – в состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам; достаточно ли полученной предприятием прибыли для обслуживания его текущей деятельности; – достаточно ли собственных средств предприятия для инвестиционной деятельности. жүктеу/скачать 442,57 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|