Организация финансовой работы на предприятии

• 
  обеспечение финансовыми ресурсами всех видов затрат, необходимых для текущей и перспективной деятельности
  
• 
  обеспечение финансовой устойчивости и экономической самостоятельности
  
• 
  изыскание резервов повышения доходов и конечных финансовых результатов
  
• 
  применение финансовых рычагов для рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов
  
• 
  соблюдение финансовой дисциплины во взаимодействии с государственными финансовыми органами и деловыми партнерами
  
• 
  укрепление, сохранение и приумножение собственности
  

1. 
   Отношения между предприятием и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплат дивидендов и процентов.
   
2. 
   Отношения между предприятием, поставщиками, покупателями по поводу расчётов, а также способов обеспечения исполнения финансовых обязательств.
   
3. 
   Отношения между предприятием и финансовыми институтами (банками, страховыми компаниями, другими финансовыми организациями).
   
4. 
   Отношения между предприятием-инвестором и другими предприятиями (организациями) по поводу его инвестиций и выплат по ним дивидендов и процентов.
   
5. 
   Отношения между предприятием и государством по поводу уплаты налогов и других обязательных платежей.
   
6. 
   Отношения между материнским и дочерним предприятиями по поводу внутрикорпоративного перераспределения средств.
   
7. 
   Отношения между предприятием и правообладателями по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии.
   
8. 
   Отношения между предприятием и наёмными работниками по поводу оплаты труда, удержания налогов.
   
9. 
   Другие финансовые отношения предприятия.
   

1. 
   Финансовые службы предприятия
   

Финансовая работа на предприятии – это часть его управ­ленческой функции, это специфическая деятельность, направ­ленная на своевременное и полное обеспечение предприятия фи­нансовыми ресурсами и их эффективное использование в целях обеспечения расширенного воспроизводства и выполнения всех его финансовых обязательств перед другими субъектами рынка и государством. Сама же организация управления финансами на конкретных предприятиях зависит от ряда факторов: форм собственности, ор­ганизационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера производимой продукции (оказываемых работ, услуг), размеров (масштабов) бизнеса и др.

• 
  организация взаимоотношений предприятия с другими субъектами хозяйствования;
  
• 
  поиск внутренних и внешних краткосрочных и долгосрочных источников финансирования, выбор наиболее оптимального их сочетания;
  
• 
  своевременное обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности предприятия;
  
• 
  эффективное использование финансовых ресурсов для достижения стратегических и тактических целей предприятия.
  

• 
  учетная политика;
  
• 
  кредитная политика;
  
• 
  политика управления денежными потоками;
  
• 
  амортизационная полтика;
  
• 
  управление издержками;
  
• 
  дивидендная полтика.
  

Финансовый директор

Рисунок 1 – Структура финансовой службы предприятия

• 
  постановка и функционирование систем бухгалтерского, управленческого и на­логового учета;
  
• 
  ответственность за ведение своевременной и объек­тивной системы внутренней и внешней отчетности и обеспечение соблюдения норм бухгалтерского и налогового законодательства;
  
• 
  организация внутреннего аудита;
  
• 
  участие в разработке оперативных бюджетов ответственность за компьютеризацию системы учета и за наем и обучение квалифицированных бухгалтеров и др.
  

• 
  финансовый анализ и планирование (прогнозирование) – форму­лирование общей финансовой стратегии;
  
• 
  составление стратегиче­ских и тактических финансовых планов;
  
• 
  участие в подготовке биз­нес-планов;
  
• 
  формирование инвестиционной, ценовой, кредитной, дивидендной и прочей политики;
  
• 
  финансовый анализ для облегче­ния принятия управленческих решений, финансовый контроль;
  
• 
  управление источниками финансирования – формирование внутренних и внешних, краткосрочных и долгосрочных ис­точников финансирования организации;
  
• 
  анализ условий их формирования, определение цены;
  
• 
  оценка целесообразности привлечения заемных и использования собственных средств;
  
• 
  расчет цены капитала; формирование оптимальной структуры капитала организации (предприятия);
  
• 
  управление инвестиционной деятельностью – поиск источни­ков вложений капитала организации, анализ эффективности инвестиционной деятельности, оценка финансового риска;
  
• 
  поиск и рационализация источников финансирования капи­тальных затрат;
  
• 
  проведение операций с ценными бумагами;
  
• 
  управление инвестиционным портфелем;
  
• 
  управление текущей деятельностью (оборотным капиталом и денежными средствами) – определение потребности в оборот­ных средствах и рационализация структуры оборотных средств;
  
• 
  управление дебиторско-кредиторской задолженностью, управ­ление запасами; финансирование текущей деятельности и ор­ганизация денежных потоков в целях обеспечения платеже­способности организации (предприятия) и ритмичности ее текущих платежей;
  
• 
  обеспечение своевременности платежей по обязательствам организации (предприятия) в бюджет, банкам, поставщикам, собственным работникам;
  
• 
  организация взаимоотношений с финансово-кредитной систе­мой и другими хозяйствующими субъектами по поводу налич­ных и безналичных расчетов, получения наличных денежных средств, кредитов, покупки-продажи ценных бумаг, уплаты не­устоек, начисления пеней и т. п.
  

• 
  концептуальные способности (чувство связи между фирмой и предпринимательской средой);
  
• 
  умение видеть главные направления, создающие благоприят­ные возможности или угрозы для организации (предприятия);
  
• 
  умение прогнозировать спрос на финансовом рынке.
  

• 
  планово-аналитическое,
  
• 
  учетно-контрольное,
  
• 
  оперативно-управленческое;
  
• 
  ценных бумаг и валютного контроля.
  

• 
  определяет политику и общее направление развития организации в области финансов;
  
• 
  обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего фи­нансовую деятельность организации;
  
• 
  разрабатывает принципы, методологию и формы управления финансами организации;
  
• 
  обе­спечивает общее руководство финансовым планированием;
  
• 
  опре­деляет целевую структуру консолидированного баланса компании; является представителем компании во взаимодействии с финан­сово-кредитными организациями;
  
• 
  формирует и контролирует реализацию кредитной политики компании; занимается подготовкой аналитических отчетов руководству компании для принятия стратегических решений в области финансов и др.
  

• 
  осуществляет планирование и прогнозирование финансовой деятельности организации на предстоящий период;
  
• 
  анализирует затраты, составляет отчеты о вы­полнении планов финансовой деятельности организации;
  
• 
  осуществляет налоговое планирование;
  
• 
  занимается анализом и оценкой финансового состояния и рисков организации;
  
• 
  выявляет резервы повышения эффективности финансово-хозяйственной деятель­ности и разрабатывает мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. В его задачи может входить также про­гнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-конкурентов и контрагентов, сбор и систематизация информации о финансовых рынках (ставки по кредитам, процент инфляции) и др.
  

• 
  произво­дит сбор счетов, накладных, отслеживает их оплату, а также свое­временность и полноту получения причитающихся организации средств от предприятий-контрагентов, страховых организаций и т.п.;
  
• 
  осуществляет контроль за полнотой и своевременностью уп­латы налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды;
  
• 
  обеспе­чивает взаимоотношения с банками по поводу расчетно-кассового обслуживания;
  
• 
  участвует в решении споров между контрагентами предприятия, государством по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер экономического воздействия на организацию, вытекающих из условий договоров и законодатель­ства, регулирующего деятельность хозяйствующих субъектов.
  

• 
  занимается главным образом управлением ликвидностью, взаимодействием с банками, а также слияниями и поглощениями;
  
• 
  готовит предложения об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов;
  
• 
  осуществляет управление инвестиционным портфелем организации;
  
• 
  принимает участие в работе валютных и фондовых бирж с целью обес­печения нужд организации в рублевых и валютных средствах и др.
  

2. 
   Организация денежных расчетов на предприятии
   

1.1 Финансовые службы предприятия

Финансовый менеджмент пронизывает все звенья финансовой системы и выступает важнейшей составной частью структуры управления в условиях рынка. Основой финансового менеджмента служит финансовая политика, базирующаяся на анализе факторов эффективного использования финансовых ресурсов в краткосрочной и долгосрочной перспективе и определяющая направления деятельности финансовых служб.

Организация денежных средств на предприятии

• 
  расчеты по товарным операциям,
  
• 
  расчеты по нетоварным операциям.
  

• 
  платежными поручениями,
  
• 
  плановыми платежами,
  
• 
  платежными требованиями,
  
• 
  аккредитивами,
  
• 
  расчетными чеками,
  
• 
  зачетом взаимных требований,
  
• 
  векселями,
  
• 
  встречным движением товара,
  
• 
  расчетами наличными средствами.