Тәжірибелік сабақ 1.6 Ақша қаражаттары және инвестициялар есебі
Есеп 1.6.1
«Арман» кәсіпорынның 1010 шоттың 01.04.200__ ж. қалдығы 4800 теңге.
Операциялар бойынша сомаларды санап, операцияларға корреспонденция құрап, касса бойынша алғашқы құжаттарын толтырып, кассирдің есебін орындау керек. Сонымен бірге № 1 журнал – ордер, № 1 журнал – ордердің ведомосын толтыру керек.
Кесте 1 - Сәуір айында касса бойынша жүргізілген шаруашылық операциялар
Күні
|
Операцияның мазмұны
|
Сома
|
Корреспонденция
|
Дебет
|
Кредит
|
02.04
|
ККО № 1. Есеп айырысу шотынан кассаға ақша алынды
|
25850
|
|
|
04.04
|
ШКО № 1. Төлем ведомосы бойынша қазан айыеың жалақысы берілді
|
24000
|
|
|
04.04
|
ШҚО № 2. Жакуповаға есебі берілетін шаруашылық шығындар үшін берілді
|
1850
|
|
|
08.04
|
ККО № 2. Дүкенге түскен түсім кіріске жазылды (72000),
соның ішінде ҚҚС 12 %
|
?
|
|
|
?
|
|
|
09.04
|
ШКО № 3. Есеп айырысу шотына ақша өткізілді
|
70000
|
|
|
10.04
|
ШКО № 4. Ереминаға есеп берілетін шаруашылық шығындар үшін берілді
|
2300
|
|
|
12.04
|
ККО № 3. Пайдаланылмаған есебі берілетін соманы Жакупова кассаға салды
|
120
|
|
|
15.04
|
ККО № 4. Сауда түсімі кіріске жазылды (18000), соның ішінде ҚҚС 12 %
|
?
|
|
|
?
|
|
|
20.04
|
ШКО № 5. Банктің кредиті өтелді
|
18000
|
|
|
22.04
|
ККО № 5. Есеп айырысу шотынан кассаға ақша алынды
|
23000
|
|
|
22.04
|
ШКО № 6. Григорьевке демалыс ақшасының қалдығы берілді
|
2200
|
|
|
25.04
|
ККО № 6. Иванов ақша қаражатының кем шығуын өтеді
|
3000
|
|
|
26.11
|
ШКО № 7. Есеп айырысу шотына ақша өткізілді
|
3200
|
|
|
27.11
|
ККО № 7. Негізгі құралдар қолма қол ақшаға сатылып, түсімі кіріске жазылды (12000),
соның ішінде ҚҚС 12 %
|
?
|
|
|
?
|
|
|
28.11
|
ШКО № 8. Банктің займдері өтелді
|
11000
|
|
|
29.11
|
ККО № 8. Сауда түсімі кіріске жазылды (15000), соның ішінде ҚҚС 12 %
|
?
|
|
|
?
|
|
|
29.11
|
ШКО № 9. Сергеевке шаруашылық шығындар үшін берілді
|
10000
|
|
|
30.11
|
ККО № 9. Сауда түсімі кіріске жазылды (15000), соның ішінде ҚҚС 12 %
|
?
|
|
|
?
|
|
|
Есеп 1.6.2
Төмендегі шаруашылық операциялары бойынша құжаттар толтырып, шоттар корреспонденциясын және ай соңындағы кассаның қалдығын анықтаңыз.
Берілгені: «Айсұлу» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі кассасындағы 1-ші қыркүйекке қалған қалдық - 6500 теңге. Қыркүйек айындағы ақшаның қозғалысы:
еңбек ақы беру мақсатында банктен 23400 теңге алынды;
іс-сапарға кеткен түлғаға 17800 теңге берілді;
қызметкерлерге 19900 теңге жалақы берілді;
тауарлы-материалдық босалқылармен жабдықтау үшін 55000 теңге аванс алынды.
Есеп 1.6.3. Төмендегі кестелердегі шаруашылық операциялары бойынша шоттар корреспонденциясын жазыңыз.
Кесте 1 - Касса бойынша жүргізілген шаруашылық операциялары
№
|
Шаруашылық операцияларының мазмұны
|
Сомасы, теңге
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Сатып алушылардың дебиторлық борыш сомасы кәсіпорынның кассасына кіріске алынды
|
56800
|
|
|
2
|
Еншілес серіктестіктердің берешек ақшалары кәсіпорынның кассасына келіп түсті
|
90500
|
|
|
3
|
Есеп беруге тиісті адамдардың бұрын аванс ретінде алған, жұмсалмаған (жұмсалғаннан қалған) ақшалары кәсіпорынның кассасына қайтарылды
|
15200
|
|
|
4
|
Жұмысшылар мен қызметкерлерге артық төленген еңбекақы сомасы кәсіпорынның кассасына қайтарылды
|
5300
|
|
|
5
|
Келіп түсуге тиісті жолдағы ақшалар кәсіпорынның кассасына кіріске алынды
|
65000
|
|
|
6
|
Есеп айырысу шотынан кәсіпорынның кассасына алынған сомалар
|
105000
|
|
|
7
|
Жарғылық қорды толтыру үшін үлес қосушылардан қолма-қол келіп түскен ақшалар кассаға кіріске алынды
|
100000
|
|
|
8
|
Банктен несие түрінде алынған сомалар кәсіпорынның кассасына кіріске алынды (үй-жай салу үшін берілген)
|
250000
|
|
|
Кесте 2 - Есеп айырысу шотдагы нақты ақшаның қозгалысы бойынша орындалатын бухгалтерлік жазулар
№
|
Шаруашылық операцияларының мазмұны
|
Сомасы, теңге
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Кассадан есеп айырысу шотына нақты ақша қабылданды
|
500000
|
|
|
2
|
Сатып алушылар мен тапсырыс берушілерден ақша қаражаты келіп түсті
|
1920000
|
|
|
3
|
Жалға берілген негізгі құраладар үшін жал төлемі келіп түсті
|
63000
|
|
|
4
|
Есеп айырысу шотына қысқа мерзімді банк несиесі қабылданды
|
2000000
|
|
|
5
|
Еншілес серіктестіктердің берешек ақшалары кәсіпорынның есеп айырысу шотына келіп түсті
|
150500
|
|
|
6
|
Жарғылық қорды толтыру үшін үлес қосушылардан есеп айырысу шотына келіп түскен ақшалар
|
156500
|
|
|
7
|
Келіп түсуге тиісті жолдағы ақшалар кәсіпорынның есеп айырысу шотына қабылданды
|
65000
|
|
|
8
|
Банктен несие түрінде алынған ұзақ мерзімді сомалар кәсіпорынның есеп айырысу шотына келіп түсті
|
250000
|
|
|
Есеп 1.6.4
Берілген келесі мәліметтер бойынша тапсырмаларды орында:
1) кассадағы қолма – қол ақшаның шаруашылық операциялары бойынша корреспонденттік шот құрастыру;
айналым дебит және айналым кредит анықтау;
айдың аяғындағы соңғы қалдығын анықтау.
Есеп орындау үшін берілгені
Кесте 1– Кассадағы қолма – қол ақша есебінің шаруашылық операцияларының мазмұны
Күні
|
Шаруашылық операцияларының мазмұны
|
Сома
|
ДТ
|
КТ
|
|
Бастапқы қалдық
|
680
|
|
|
1.09.
|
ЖШС «Акжол» фирмасынан қызмет жасаған үшін ақша қаражаттар түсті
|
7500
|
|
|
5.09.
|
ЖШС «Асия» фирмасынан қызмет жасаған үшін ақша қаражаттар түсті
|
4500
|
|
|
11.09.
|
Ағымдағы шотынан № 245 чек бойынша ақша қаражаттары түсті
|
6000
|
|
|
15.09.
|
Кассаға қысқа мерзімдегі банктегі несие түсті
|
1200
|
|
|
18.09.
|
Кассадан бюджетке көлік салығы аударылды
|
2300
|
|
|
19.09.
|
Хасеновқа Р.Т. кәсіпорынға құрал жабдықтарды сатып алу үшін ақша қаражаттары кассадан бөлінді
|
4500
|
|
|
20.09.
|
Кассадан ЖШС “Аксунқар” фирмасынатауар үшін ақша қаражаттары аударылды
|
1350
|
|
|
23. 09.
|
Кассаға ЖШС “Мирас” фирмасынан аванс түсті
|
4000
|
|
|
25.09.
|
Кассадан қысқа мерзімді банктегі несие қайтарылды
|
1200
|
|
|
Айналым дебит және айналым кредит
|
|
?
|
?
|
Айдың аяғындағы соңғы қалдық
|
?
|
|
|
Есеп 1.6.5
Берілген келесі мәліметтер бойынша тапсырмаларды орында:
1) банктегі есеп айырысу шотындағы шаруашылық операциялары бойынша корреспонденттік шот құрастыру;
2) айналым дебит және айналым кредит анықтау;
3) айдың аяғындағы соңғы қалдығын анықтау.
Есеп орындау үшін берілгені
Кесте 1– Банктегі есеп айырысу шотындағы шаруашылық операцияларының мазмұны
Шаруашылық операцияларының мазмұны
|
Сома
|
ДТ
|
КТ
|
Бастапқы қалдық
|
200000
|
|
|
???
|
93000
|
1030
|
1010
|
???
|
100000
|
1030
|
1250
|
Есеп айырысу шотына ұзақ мерзімді банктегі несие түсті
|
900000
|
|
|
Сатып алушылардан сатып алынған тауар үшін ақша түсті
|
80000
|
|
|
Есеп айырысу шотынан бюджетке көлік салығы төленді
|
7000
|
|
|
Айналым дебет және айналым кредит
|
|
?
|
?
|
Айдың аяғындағы соңғы қалдық
|
?
|
|
|
Өз білімін тексеруге арналган сұрақтар:
Ағымдағы активтерге сипаттама беріңіз.
Ағымдағы активтер кандай топтарға жіктеледі?
Касса операциялары қандай бастапқы құжаттар негізінде жұзеге асырылады?
Есеп айрысу шотын ашу үшін банкке қандай құжаттар ұсынылуға тиісті?
Нақты ақшасыз есеп айырысу нысандарын атаңыз.
6.Чек бойынша есеп айырысудың мазмұнын ашыңыз.
7. Валюталық шот бойынша операциялардың ерекшелігі неде?
8. Бағамдық айырмашылық деген не?
9.Оң және теріс бағамдық айырмашылықтардың мәнін тұсіндіріңіз.
10.Ақша қаражаттарының қозғалысына ішкі бақылау жасаудың мазмұнын ашып көрсетіңіз?
Достарыңызбен бөлісу: |
