Т. Я. Эрназаров 2013 ж
-тақырып. Тіркелген активтер бойынша шегерімдердің салық есебі
жүктеу/скачать 410 Kb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- 14-тақырып. Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және төлеу мерзімдері
| 12-тақырып. Тіркелген активтер бойынша шегерімдердің салық есебі
Тапсырма 1. Салықтық кезеңнің басына 3 топтың құндық балансы 675 мың теңге құраған (ксерокстың 5 данасы). Мамыр айында 4 ксерокс 290 мың теңгеге өткізілген (ҚҚС-сыз). Қыркүйек айында 1 ксерокс бұзылып есептен шығарылды. Бір ксерокстың баланстық құны 75 мың теңге. Ксерокс сақтандырылған еді және сақтандыру ұйымы 65 мың теңге төледі. Анықтау керек: 1. Ұйым қандай шегерімдерді жүзеге асыра алады? 2. Қандай мөлшерде? Тапсырма 2. «Компьютерлер және ақпаратты өндеуге арналған жабдық» тобының құндық балансы салықтық кезеңнің басына 1800 мың теңге құрады (20 дана компьютер). -1 сәуірде жалпы құны 260 мың теңге болатын 2 компьютер сатып алынды (ҚҚС-сыз); - 25 маусымда жалпы құны 160 мың теңге болатын 4 компьютер сатылды (ҚҚС-сыз); - 4 тамызда - 3 компьютер қайтарымсыз коммерциялық емес ұйымға берілді. Бір компьютердің баланстық құны - 90 мың теңге; - 6 қазанда - 1 компьютер тоқтың өзгеріп тұруынан бұзылып, есептен шығарылды. Бір компьютердің баланстық құны - - 90 мың теңге. Мүлік сақтандырылған еді және сақтандыру компаниясы – 70 мың теңге төледі. Анықтау керек: 1 Салықтық кезеңнің соңына топтың құндық балансы; 2 Тұрақты активтер бойынша шегерімдер; 3 Келесі салықтық кезеңнің басына топтың құндық балансы. Тапсырма 3. «Машиналар мен жабдықтар» тобының құндық балансы салықтық кезеңнің басына - 2500 мың теңге. (үш жеңіл автокөлік). - ақпанда 1 жеңіл автокөлік сатып алынды - 900 мың теңге, (ҚҚС-пен). Жеңіл автокөлік негізгі құрал ретінде қолданылды. - маусымда 3 автокөліктің жөндеуі жүзеге асырылды, шығындар 400 мың теңгені құрады. Көліктік құралдар бойынша шегерімдерді анықтау керек. Әдістемелік нұсқаулар: Тұрақты активтер бойынша шегерімдер салық есебінің ережелеріне сәйкес жүргізіледі. Өткізу нысаны:рефераттық Негізгі әдебиет:1,3 14-тақырып. Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және төлеу мерзімдері Тапсырма 1. Есеп беру кезеңінде (2009 жыл) өндірістік кәсіпорын “Самал” келесідей көрсеткіштерді көрсетеді: - өнімді өткізуден түскен түсім: -19780 мың теңге - қоймалық бөлімдерді арендаға беруден түскен табыс- 2900 мың теңге, - мердігерлік қызмет көрсету бойынша түсім – 1760 теңге - 20 қаңтар 2009 жылдың сот шешімі бойынша ЗАО «Айбат» жабдықтаушысымен мерзімінде жеткізбегені үшін төленген айыппұлдар мен тұрақсыздар – 1000 мың теңге - АҚ «Вымпел»ге қатысы үшін дивидендтер – 1340 мың теңге - ЖШС «Далель»ге жүктелген тауар үшін қарызгерге айыппұлдар мен пұлдар – 780 мың теңге - Мәдениет үйін функциялаудан түскен табыс – 890 мың теңге - Ағымдағы периодта екі жер учаскесін іске қосу сомасы – 4300мың теңге және 1890мың теңге қолға алу бойынша 3700мың теңге және 1200 мың теңге. - АО «Ақсай»-дың 2007 жылы алынған өнім үшін кредиторлық қарызы 6500 мың теңге - Өтемсіздік негізде фирма «Бета» бухгалтерия үшін компьютерлік программа шығарды – 1750 мың теңге - өнімді өткізуден түскен түсім 3000 мың теңге, - «АССА» фирмасы 2007 жылдың қарызын екіден бір бөлігін өтеді – 25000 мың доллар ( бір доллар 123 теңге) - 40 тоннадан асатын жүк көтеретін карьерлік автосамосвал сатып алынды- 200 мың теңге -шикізаттың, материалдың, қосымша бөліктің қалдығы, жыл басына – 2000 мың теңгені құрады, Жыл соңына – 3110 мың теңге - компьютерлер және оргтехника – 1120 мың теңге - екі жеңіл машина – 5500 мың теңге - қосымша бөліктер және құрылғыға кіретін – 1140 мың теңге - көлік қызметі – 670 мың геңге - кеңселік жиһаз – 330 мың теңге - ксерокс – 100 мың теңге Ағымдағы кезеңде келесідей шығындар жасалды: - кеңсе жөндеуіне жұмсалған материалдар – 340 мың теңге - еңбек ақы бойынша шығындар – 3990 мың теңге - іскерлік сапарлар – 995 мың теңге - уақытша жұмыссыздық бойынша және басқа да әлеуметтік төлембер – 54 мың теңге - несие үшін пайыздар төленді – 10000 мың теңге 21 пайызбен, қайта қаржыландыру ставкасы 12 пайыз; - меншікке салық есептелді – 900 мың теңге, ал төленгені – 850,0 мың теңге - тәжірибе-құрастырушылық жұмыс бойынша шығындар – 560 мың теңге - Мәдениет үйін қаржыландыру шығындары – 1000 мың теңге - кеңсе жөндеуіне шығындар – 1230 мың теңге Корпоративті табыс салығын анықтау. Әдістемелік нұсқаулар: Корпоративті табыс салығын анықтаған кезде 20 % салық ставкасын қолдану Өткізу нысаны: рефераттық Негізгі әдебиет:1,7 жүктеу/скачать 410 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|