Учет дебиторской задолженности Признание и оценка дебиторской задолженности Дебиторская задолженность
жүктеу/скачать 51,21 Kb.
|
Лекция 8
- Бұл бет үшін навигация:
- 8.4 Учет дебиторской задолженности работников Счет 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»
| Метод анализа счетов по срокам оплаты заключается в определении процента сомнительных требований по сроку оплаты задолженности. Для определения этого процента, необходимо классифицировать все счета к получению по следующим категориям:
счета, срок оплаты, которых не наступил; счета, по срокам оплаты от 1 до 30 дней; счета, со сроком оплаты от 31 до 60 дней; счета, со сроком оплаты от 61 до 90 дней; счета, со сроком оплаты более 90 дней. Предварительно ранжировав дебиторскую задолженность на конец отчетного периода по срокам оплаты и, применив к каждой группе средний процент неоплаты, исходя из опыта предшествующих лет, можно оценочным путем рассчитать ожидаемую величину сомнительных долгов. При использовании метода анализа счетов по срокам оплаты предварительное сальдо на конец отчетного периода по счету 1290 «Резерв по сомнительным требованиям» принимается во внимание. Предположим, конечное сальдо по кредиту счета 1290 на 31 декабря текущего года составляет - 80,0. Следовательно, сумма начисленного резерва по сомнительным долгам равна 500,0 тыс. тенге. На сумму начисленного резерва дается запись: Дт 7440 Кт 1290 Расчет резерва по сомнительным долгам по методу анализа счетов по срокам оплаты
8.4 Учет дебиторской задолженности работников Счет 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» применяется для учета дебиторской задолженности работников по следующим операциям: а) по суммам, выданным в подотчет б) по возмещению материального ущерба (недостача) в) по предоставленным работникам, займам. Деньга выдаются из кассы работникам на командировочные и хозяйственные расходы. Перед командировкой издается приказ о командировании работника и командировочное удостоверение. По возвращении из командировки работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет об израсходовании подотчетных сумм, к нему прилагаются подтверждающие документы о расходовании средств. Бухгалтер проверяет авансовый отчет, сверяет все документы, проставляет корреспонденцию счетов. Авансовый отчет затем утверждает руководитель предприятия. В соответствии с Налоговым кодексом работнику по командировке оплачиваются расходы в пределах норм относимых на вычеты: 1. фактические расходы по проезду, подтвержденные документально. Если в билете указана сумма НДС отдельной строкой, то сумма НДС берется в зачет, т.е. к возмещению из бюджета. 2. фактические расходы за проживание согласно оправдательным документам: (счета гостиницы, квитанции об оплате). 3. суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке в размере, не более 6 кратного размера месячного расчетного показателя, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; 4. другие расходы, связанные с командировкой, подтвержденные документально (за бронь, за переговоры, за постельные принадлежности). Если работнику оплачиваются командировочные расходы сверх указанных норм, то сумма превышения расходов не относится на вычеты в налоговом учете, а списывается за счет чистого дохода предприятия, кроме того, эта сумма включается в доход работника и является объектом обложения ИПН, социальным налогом, а также отчислений в пенсионный фонд. жүктеу/скачать 51,21 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|