Учет дебиторской задолженности Признание и оценка дебиторской задолженности Дебиторская задолженность
Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 1251
жүктеу/скачать 51,21 Kb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- 8.5 Учет прочей дебиторской задолженности
| Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 1251:
Дт 1251 Кт 1011 - выданы из кассы деньги в подотчет Дт 7210 Кт 1251- израсходовано из подотчетных сумм на командировочные расходы Дт 1310, 1330 Кт 1251 - израсходовано из подотчетных сумм на приобретение материалов Дт 8040 Кт 1251 - израсходовано из подотчетных сумм на обслуживание цехов Дт 1420 Кт 1251 - сумма НДС, отнесенная в зачет, к возмещению из бюджета. После сдачи авансового отчета у работника может образоваться либо остаток не использованных сумм, либо перерасход по авансовому отчету. Неиспользованный остаток работник обязан сдать в кассу, а перерасход должен быть выдан ему из кассы. Дт101р Кт1251 - возврат в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм Дт 1251 Кт 1011,1012 - выдан из кассы перерасход по авансовому отчету в течение месяца Дт 1251 Кт 3390 - перенос суммы невозмещенного перерасхода по авансовому отчету в конце месяца на счет 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» Дт 3390 Кт 1011 - выдан из кассы перерасход по авансовому отчету в следующем месяце Регистром по учету расчетов с подотчетными лицами является журнал-ордер № 7 или машинограмма. Это регистр, совмещающий синтетический и аналитический учет, основанием для его заполнения являются авансовые отчеты, отчеты кассира, журнал ордер № 7 за прошлый месяц. В нем отражаются: 1.остаток на начало месяца по счету 1251, (означает не использованный остаток); 2.оборот по дебету ( выдано в подотчет, выдано в возмещение перерасхода); 3.израсходовано из подотчетных сумм, возврат не использованных сумм (кредитовый оборот по счету 1250 на основании авансовых отчетов, возврат денег в кассу на основании ПКО); 4. остаток на конец месяца (определяется расчетным путем). На счете 1252 учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, по суммам, отнесенным за счет виновника за недостачу, хищение, порчу материалов. Дт 1252 Кт 1010 - выявлена недостача по кассе, отнесенная за счет виновника Дт 1252 Кт 6210, 3130 - рыночная стоимость недостачи материалов, основных средств, НДС Дт 1010, 3350 Кт 1252 - возмещение виновником суммы недостачи На счете 1253 учитываются расчеты по предоставленным работникам займам. Дт 1253 Кт 1010-предоставленызаймы работникам, согласно их заявлений и решения Дт 1010, 3350 Кт 1253- погашение полученного займа работниками Синтетический и аналитический учет ведется в разрезе дебиторов, в журнале-ордере № 7. 8.5 Учет прочей дебиторской задолженности жүктеу/скачать 51,21 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|