2012 ж., маусым, №2 №2, июнь 2012 г
жүктеу/скачать 13,91 Mb. Pdf көрінісі
|
ЭКОНОМИКА 165 Summary The article presents the global experience of pension systems development. Problems of pension coverage of the citizens have been the subject of national debates in all countries. The main reason is the aging of the population (due to increasing life expectancy), fertility decline and financial problems of pension schemes of a growing number of pensioners. The pension system of Kazakhstan has many unsolved problems which should be resolved with the use of positive experience of developed countries. For this purpose the article discusses the issues of retirement security in neighboring Russia, the EU and the U.S. Современное состояние пенсионного обес- печения в Казахстане, к сожалению, не дает по- водов для оптимизма. Проблем в этой сфере еще множество. Президент Н. Назарбаев еще в 2003 г. в своем ежегодном Послании отметил: «Нет ясного видения перспективы дальнейшего развития пенсионной реформы». Его слова до сих пор не утратили свою актуальность. Отсюда естественная потребность – изучить опыт раз- витых стран мира, выявить наиболее приемле- мые варианты решений проблем, с целью внед- рения их в отечественную практику. Проблемы пенсионного обеспечения граж- дан стали предметом общенациональных дис- куссий во всех странах мира. Главная причина – старение населения (увеличение продолжитель- ности жизни), снижение рождаемости и финан- совые проблемы пенсионного обеспечения рас- тущегося числа пенсионеров. Ниже рассмотрим как решаются эти проблемы в России, странах ЕС и США. Пенсионная система Россия имеет трех- уровневую структуру: это так называемая госу- дарственная страховая (или трудовая) пенсия, выплачиваемая из сумм, полученных налого- обложением зарплат (фонда оплаты труда) работающего поколения; включающая также на- копительную часть, и государственное пенсион- ное обеспечение (с 2002 г.), выплачиваемая фе- деральным госслужащим, участникам ВОВ, граж- данам, пострадавшим в результате радиацион- ных или техногенных катастроф, нетрудоспо- собным гражданам (инвалидам) в зависимости от стажа госслужбы или выслуги лет. Данный вид пенсии выплачивается из бюджета. Уровень пенсионной защиты граждан Рос- сии за последние годы неуклонно повышается. В 2001-2010 гг. пенсионные выплаты увеличива- лись из года в год темпами, опережающими тем- пы инфляции. Феноменально высокий рост раз- мера пенсии имел место в 2010 г. - в реальном исчислении он был увеличен на 34,8% [2]. Коэф- фициент замещения пенсией заработной платы существенно приблизился к нормативу Междуна- родной организации труда (40%). По итогам 2011 г. он составил 37,8%, что является одним из самых высоких за годы реформирования пен- сионной системы России [4]. Сейчас по офи- циальным данным средний размер трудовой пенсии в России составляет 171% по отношению к прожиточному минимуму (10256,3) руб. Это стало возможным благодаря целенаправленной политике Правительства России по существен- ному повышению пенсионных выплат. В России существует также профессио- нальное пенсионное обеспечение, цель которого – назначение и выплата профессиональных ль- готных пенсий, связанных особыми условиями труда (списки №1, №2 призводств, цехов, про- фессий и должностей, дающих правона государ- ственную пенсию на льготных условиях). Про- фессиональные пенсии выплачиваются за счет дополнительных взносов рабтодателей – учре- дителей профессиональных систем. Российские эксперты отмечают, что доста- точно высокий темп роста размера пенсий рос- сийских пенсионеров достигнуто благодаря зна- чительных дотаций из федерального бюджета на протяжении последних лет [1,2,4]. Так, с 2005 г. ПФР (Пенсионный Фонд России) дотировался из федерального бюджета в объеме от 0,3 до 1,0% ВВП в год и достиг в 2010 г.8,4% ВВП. Для рос- сийской экономики это значительная нагрузка нагрузка. Хотя, нельзя назвать ее критичной, если ориентироваться на примеры развитых стран, например США, Канада, Великобритания, Япония, где расходы на выплату государствен- ных пенсий составляют 6-7% ВВП, в Германии, Франции, Швеции – 12-13%. В 2010г. в России был осуществлен пере- ход на накопительную пенсионную систему (так называемая система обязательного пенсионного страхования). ОПС включает страховую и нако- пительную части трудовой пенсии. Финансирова- ние выплаты их осуществляется за счет взносов страхователей (работодателей), уплачиваемых на обязательное пенсионное страхование работ- ников в бюджет ПФР. Надежды, что накопитель- ная система обеспечит вливание «длинных де- нег» в экономику, послужит противовесом ухуд- шающейся демографической ситуации не оправ- дались. Более того, как отмечают российские экономисты, инвестиционный доход за послед- ние годы - 3,71% годовых при среднегодовой инфляции 11,4%, противоречит самому смыслу накопления [1]. Окончательный переход к накопительной системе произойдет к 2022 г., когда накопитель- ные выплаты начнут получать женщины, и 2027 г. когда выплаты станут получать мужчины 1967 г. рождения. У них к моменту выхода на пенсию ее размер, включая и накопительную часть, дол- жен быть таким, чтобы индивидуальный коэффи- циент замещения при трудовом стаже не менее 30 лет составлял не менее 40% утраченного заработка, что соответствует минимальным меж- дународным требованиям. ЭКОНОМИКА 166 Россия имеет негативные демографичес- кие тенденции. На 100 пенсионеров в стране 128 работающих, тогда как в Европе 150-160. К 2020 г. в России их будет 112, а к 2030 г. – 100 [8]. В то же время пенсионный возраст в России остается прежним: 60 – для мужчин, 55 – для женщин. Еще в 2010 г. бывший министр финансов А.Куд- рин заявил, что России нужно определиться с повышением пенсионного возраста в течение ближайших пяти лет. Если этого не сделать, то «...ресурсы для поддержания такого высокого уровня пенсий, как сейчас есть, будут исчерпа- ны» [5]. В 2009 г., В.В. Путин, еще будучи премьер- министром, выступая перед депутатами Госду- мы, признал: «наша система (пенсионная) дале- ко неэффективная..., она не позволяет гаранти- ровать людям по-настоящему обеспеченную ста- рость» [3]. Поэтому ряд ученых-экономистов счи- тают, что существующую пенсионную систему России необходимо перестроить или даже преобразовать накопительную часть ее в добро- вольную накопительную программу, предоста- вить права получать накопленную сумму единов- ременно, целиком или частями, кому как удобно; необходимо сделать решительные шаги по ее оздоровлению. Другие наоборот считают, что пенсионное обеспечение является важнейшим социальным институтом, затрагивает интересы самой уязвимой части населения, поэтому при ее реформировании нужна осторожность и мед- лительность в принятии решений, главное не навредить, не сломать то, что уже работает. Как видно, в пенсионной системе России еще имеются ряд серьезных проблем, требую- щих решения. Во-первых это преодолнение де- фицита ПФР, во-вторых повышение солидарного коэффициента замещения, в-третьих отвлече- ние значительной части страховых взносов на формирование накопительной части трудовых пенсий, неопределенность с пенсионным возрас- том и т.д. Судя по недавнему заявлению (16.03.2012 г.) В.В. Путина, «пенсионный возраст в России может быть увеличен (добровольно): если человек хочет получать более высокую пен- сию, то он может поработать; соответствующий стимул для этого создадим». Таким образом из- менения в пенсионной системе России должны начаться в ближайшем будущем. В странах Европейского союза выделяют- ся две основные модели пенсионного обеспече- ния: • универсальные системы пенсионного обеспечения (модель Бевериджа); • системы, построенные по страховому принципу (модель Бисмарка) [6]. Cистемы универсального пенсионного обеспечения характерны для Великобритании, Дании, Ирландии, Швеции. По данной модели размеры базовых пенсий не зависят от предыду- щего заработка. Часть их финансируется за счет страховых взносов, другая – из государственного бюджета. Страховая модель пенсионного обеспе- чения существует в большинстве стран Евро- пейского союза: Германии, Франции, Италии, Ис- пании, Бельгии, Нидерландах, Люксембурге и Греции. Модель представляет собой смешанные системы, использующие как распределительные методы финансирования, так и дополнительные пенсионные программы, функционирующие по распределительному принципу, так и на основе капитализации взносов. Несмотря на общие принципиальные отли- чия указанных моделей в организации пенсио- ных систем, в чистом виде они нигде не сущест- вуют. На сегодняшний день большинство пен- сионных систем в названных выше странах фун- кционируют как смешанные, построенные на принципах как первой модели, так и второй. В системах пенсионного страхования в странах ЕС обычно применяется три метода фи- нансирования: распределительный, то есть пок- рытие текущих расходов на выплату пенсий из текущих поступлений; накопительных – путем создания специального фонда, обеспе-чиваю- щего пенсионные выплаты в настоящем и буду- щем, и смешанная форма, предствляющая ком- бинацию первых двух методов. На Западе нако- пительные системы применяются как в государ- ственных, так и в частных или корпоративных фондах. Самые старые фонды существуют в Голландии, Дании, Швеции. Системы пенсионного обеспечения в стра- нах ЕС предусматривают различные виды индек- сации пенсий в соответствии с динамикой эконо- мического развития. Индексацию осуществляют раз или два раза в год на основании динамики потребительских цен (Великобритания, Швеция) либо на основе динамики заработной платы. Применяется также смешанная модель индекса- ции (Дания, Германия). Исключение составляет Италия, где индексацию осуществляют несколь- ко раз в год по изменению прожиточного мини- мума и раз в год – по динамике заработной пла- ты. Частота индексации в данном случае может служить критерием экономической стабильности. В Германии также предусматривают доб- ровольное перечисление (так называемый план Ристера) на индивидуальные пенсионные счета до 4% заработной платы (но не меньше уста- новленного уровня) и их дополнение бюджетны- ми субсидиями в размере, зависящим от коли- чества детей у вкладчика. Однако при этом взно- сы облагаются подоходным налогом и с них взи- маются отчисления на социальное страхование. Фактически государственная субсидия является возвратом уплаченных налогов. В результате Правительство Германии, вкладывая один евро, привлекает в систему дополнительного пенсион- ного страхования от 1,3 до 2 евро. Это дает возможность повысить уровень пенсионного обеспечения граждан, когда система обязатель- ЭКОНОМИКА 167 ного пенсионного страхования будет испытовать трудности в финансировании расходов. Коэффи- циент замещения (соотношение средней пенсии и средней заработной платы) составляет в ны- нешних условиях 67% [3]. Возраст выхода на пенсию в сранах ЕС имеет существенные различия. Обычно он нахо- дится для мужчин в диапазоне от 60 до 67 лет, для женщин: 55-67 лет. Различия в пенсионном возрасте связаны с принятой пенсионной мо- делью. Для универсальной модели характерно более высокий пенсионный возраст (65 и 67 лет для мужчин и женщин в Швеции), в то время как по страховой модели характерны более низкие границы выхода на пенсию. Для большинства пенсионных систем стран ЕС характерен фикси- рованный пенсионный возраст, без возможности досрочного выхода на пенсию. Правда в неко- торых странах (например, в Швеции) раз-ре- шается досрочный выход на пенсию. При этом разница между нормальным и досрочным выхо- дом не превышает пяти лет. Напротив, в случае отсрочки выхода на пенсию (увеличении выхода от установленного), в большинстве программ практикуется повышение размера пенсионных выплат. Ряд стран ЕС под давлением экономи- ческих и демографических ситуаций, кризисом на рынке труда, ростом молодежной безработи- цы в последнее время вынуждены пойти по пути снижения пенсионного возраста и расширения возможностей досрочного выхода на пенсию. Для многих пенсионных схем характерен дефицит по текущим платежам, и по некоторым оценкам, накопившаяся задолженность системы социального обеспечения состаляет в некоторых странах от 100 до 250% ВВП [7]. Для выравнивания имеющихся негативных тенденций в пенсионных системах страны ЕС проводят корректировку существующих схем. Повышение возрастной границы выхода на пенсию и увеличение необходимого страхового стажа, увеличению тем самым периода отчисле- ний в пенсионные фонды. Еще одним способом подготовки к грядущему демографическому кри- зису становится выравнивание времени выхода на пенсию мужчин и женщин, то есть фактичес- кое увеличение пенсионного возраста женщин. Так, в Германии, Великобритании, Греции, Пор- тугалии, Австрии и Бельгии введен единый пен- сионный возраст для мужчин и женщин – 65 лет. Другим способом сокращения пенсионных расходов стало изменение порядка индексации выплат, учитывающее в основном рост потре- бительских цен, применение в расчете пенсий чистого дохода граждан, учет уровня безрабо- тицы, уменьшение коэффициента замещения и т.д. Все эти меры в целом уменьшают размеры пенсий. Кроме того, для большинства стран ЕС характерно стимулирование развития профес- сиональных дополнительных накопительных программ и систем индивидуального пенсион- ного страхования. Происходит также увеличение размеров страховых взносов и модернизация базы их исчисления. В странах ЕС проблемы с инвестирова- нием пенсионных активов практически отсутст- вуют. В Великобритании пенсионные активы пе- редаются под управление трастовым компаниям. Законодательством предоставляются ряд су- щественных налоговых льгот пенсионным схе- мам под таким управлением. В Швеции при опе- рациях с накопительной системой пенсионные активы распределяются между пятью фондами. Четыре из которых управляют активами стандар- тным образом как конкурирующие структуры. Пятый фонд, намного меньше, инвестирует в ос- новном в рисковый капитал. Инвестиционные правила достаточно свободные, но в рамках вложений на рынке капиталов (исключаются вложения в недвижимость, товарные активы или прямые займы). В целом пенсионеры стран ЕС получают пенсии при среднем коэффициенте замещения 60-70%. В Германии, например, пенсионное обеспечение представлено в трех видах: госу- дарственное (на солидарной основе), корпора- тивное и частное. Часть работающих участвуют в в доброволььных профессионльных пенсион- ных системах и личных планах. Американская пенсионная система имеет трехуровневую структуру. Первый уровень это государственная пенсионная система, так назы- ваемая Общая федеральная программа (ОФП) (SocialSеcurity). Она охватыветпрактически всех работников частного сектора экономики и час- тично государственных служащих. В эту систему 155 млн. человек платят налоги и 47 млн. Чело- век получают выплаты. Правда эти выплаты не- велики: в среднем немногим более 1000 дол- ларов в месяц для одинокого пенсионера, дос- тигшего пенсионного ввозраста (66 лет для мужчин, а также для женщин) и около 1700 долл.в месяц для пенсионера с женой. По аме- риканским меркам – это лишь прожиточный ми- нимум. Коэффициенты замещения пенсии по Об- щефедеральной программе для различных кате- горий работающих отличаются. Наивысший коэффициент замещения (73%) – у низкооплачи- ваемых работающих, далее у категории людей со средней зарплатой (43%), и наконец, у людей самыми высокими заработками – 28%. Как видно соблюден принцип демократичности, хотя в абсолютном выражении пенсии низкооплачивае- мых ниже, чем пенсии высокооплачиваемых [ 1]. Второй уровень - образуют частные пен- сионные планы по месту работы, спонсируемые работодателями. Они носят добровольный ха- рактер. Тем не менее более половины рабочей силы страны участвуют в этих планах. Наиболее популярным является планы типа 401 (к). Это – планы с установленными взносами, получившее название по номеру статьи налогового кодеса США, которая разрешила работникам перево- ЭКОНОМИКА 168 дить часть своей заработной платы на свой пен- сионный счет до уплаты подоходного налога. На этот же счет переводят пенсионные взносы работодатели (для своих работников). Примерно 70% взносов вносят работники, остальные 30% - работодатели. Кроме планов типа 401 (к) существуют также пенсионные планы с установленными вып- латами. Исторически они возникли раньше, чем планы 401 (к), но со временем стали терять по- пулярность на фоне бурного роста планов с ус- тановленными взносами. В планах с ус-танов- ленными выплатами все решения принимает ра- ботодатель. Он определяет формулу начис-ле- ния пенсий и пенсионный возраст, отчисляет взносы в пенсионный фонд и инвесируют их, он же несет все риски. Типичной формулой отчис- лений является, например, 1,5 % за каждый про- работанный в фирме год, считая от средней зар- платы за последние пять лет работы компании. Типичный пенсионный возраст – 65 лет или 62 года. Таким образом, если человек проработал в компании, например 15 лет и покинул ее в воз- расте 50 лет, он приобретает право на пенсию, но может получить ее только по достижении пен- сионного возраста. При этом пенсия чаще всего выплачивается в форме аннуитета. За финансовым состоянием пенсионного фонда с установленными выплатами следит спе- циальное федеральное агентство - Корпорация гарантий пенсионных выплат. В случае бан- кротства компании Корпорация выступает в ка- честве конечного страховщика и выплачивает работнику причитающиеся им пенсии. Предель- ный размер выплат, гарантируемых Корпора- цией, составляет 4312 долл. в месяц или 51 750 долл. в год на одного участника пенсионного плана в возрасте 65 лет. Для пенсионного обеспечения работников штатов, мунципалитетов, округов и школных ок- ругов существуют таже пенсионные планы шта- тов и местных органов власти (МОВ). Пенсии в них начислятся исходя из формулы - 2% зарпла- ты за год работы, в то время как в частных пла- нах с установленными выплатами по обычной формуле перечисляет 1,5% за год работы. Таким образом, например, школьный учитель, прорабо- тавший 35 лет, получает пенсию в размере 70 % своей конечной зарплаты. Если учесть, что он еще получает пенсию по Общефедеральной пенсионной программе (SocialSеcurity), то такой человек выходя на пенсию, не снижает своего привычного жизненного уровня. Наконец, третий уровень пенсинной систе- мы США образуют индивидуальные формы пен- сионных накоплений. Они представлены различ- ными типами личных пенсионных счетов (не пу- тать со счетами в частных пенсионных планах, как типа 401 (к) ). Личные пенсионные счета (ЛПС) – самый молодой вид пенсионного обеспечения в США. Их история насчитывает немногим более 30 лет. При этом личные пенсионные счета – весьма ди- намично развивающийся инструмент обеспе- чения пенсионного дохода. ЛПС были введены законом еще в 1974 г., а начали действовать с 1975 г. В начале ежегод- ный взнос ограничивался 1,5 тыс. долл., изымае- мых из налогообложения; в 1981 г. была увели- чена до 2.0 тыс. долларов. В таком режиме еже- годный лимит взносов держался до 2001 г. При этм ЛПС первоначально предназначались скорее для малообеспеченных слоев, а с1982 г открывать счета мог любой американец моложе 70 с половиной лет, имеющих какой-либо зара- боток, без ограничения уровня дохода. Главным стимулом для открытия счетов служила благоприятная система налогообложе- ния - принцип отложенного налогобложения, а именно взносы на инвестиционный доход в тече- ние всего периода не облагаются налогом. Например, если на счете лежит 10 тыс. долл., то при 10%-ном инвестиционном доходе эта сумма за 20 лет возрастает до 67, 3 тыс. долл. При ее получении необходимо заплатить подоходный налог в 28%. Это значит владелец счета получить на руки 48, 4 тыс. долл. Если бы та же исходная сумма лежала на обычном счете, например финансовой компании, и него еже- годно вычитался бы подоходный налог, то при том же уровне инвестиционного дохода сумма накоплений составила бы 24, 9 тыс. долл., или почти вдвое меньше. Законодательством ус- тановлено, что средства со четов ЛПС, а также со счетов типа 401 (к) нельзя снимать до дос- тижения 59 с половиной лет за исключением особых случаев (смерть, инвалидность, при воз- никновении серъезных финансовых проблем). В США существуют несколько (четыре типа) разновидностей личных пенсионных сче- тов, отличающихся характером накоплений и взимания налога, лимитами взноса, различных сфер деятельности. Все они играют очень важ- ную роль в обеспечении экономической безо- пасности и защищенности человека после вы- хода на пенсию, являются гарантом его спокой- ной старости. С введением личных пенсионных счетов центр тяжести по обеспечению дохода в старос- ти перемещается из государственного сектора в частный, а дальше от работодателей к самим работникам. Роль государства и корпораций пос- тепенно уменьшается, и заботу освоем пенсион- ном будущем берут в свои руки сами работники. Сумма накоплений на ЛПС прямо пропрциональ- на усилиям каждого индивида, который постоян- но откладывая деньги, не зависят ни от государ- ства, ни (в большинстве случаев) от работодате- лей. Вместе с тем ЛПС тесно взаимодействуют с другими видами пенсионного обеспечения, в первую очередь с частными пенсионными плана- ми типа 401 (к). Можно неоднократно переводить суммы из плана 401 (к) на личный пенсионный счет. Выйдя на пенсию, и получив причи- |