Бюджетно-налоговая политика и её влияние на макроэкономическое равновесие
жүктеу/скачать 263,6 Kb.
|
| НДС на ввозимые товары в доходах бюджета составил 2 442,1 млрд. руб. в 2018 году, что на 374,9 млрд. руб. больше ресурсов, полученный в 2017 году. Разница с доходами 2019 года составляет 395,3 млрд. руб.
Стоит отметить, что доходы бюджета за 2018 год значительно увеличились благодаря проведению бюджетной консолидации, в рамках которой было предусмотрено увеличение доходов без увеличения налогового бремени. Рост доходов произошел из-за снижения процента теневой экономики, что позволило увеличить налогооблагаемую базу, установить контроль за торговым оборотом и простимулировать экономическую активность. Рассмотрим таблицу 7, описывающую основные направления расходов госбюджета. Таблица 7 - Основные направления расходов государственного бюджета.18 Млрд. руб.
По данным таблицы можно заметить, что в основных направлениях расходов бюджета так, как и в доходах, существуют направления, на которые каждый год выделяется примерно одинаковый объем ресурсов: - Общегосударственные вопросы; - Национальная оборона; - Национальная безопасность и правоохранительная деятельность; - Культура, кинематография; - Обслуживание государственного и муниципального долга. Рассмотрим остальные направления расходов бюджета. За 2017 и 2018 года на национальную экономику было выделено примерно одинаковое количество ресурсов – около двух с половиной триллионов рублей. Однако в 2019 году расходы на эту статью выросли. Разница с предыдущим годом составила 425 млрд. руб. Расходы на ЖКХ росли планомерно на протяжении всего периода. По итогу расходы увеличились на 162, 7 млрд. руб., считая от начала периода. Такую же динамику можно наблюдать по статье расходов, связанных с охраной окружающей среды за период 2017-2018 годов. За этот период государство выделило около 100 млрд. руб. В 2019 году можно наблюдать возрастание расходов на данную статью, разница по сравнению с 2018 годом составила 81, 6 млрд. руб. Расходы на образование имеют тенденцию к росту на примерно 100 млрд. руб. каждый год. Так, в подтверждение этому, разница на момент начала периода и конца составила 211,5 млрд. руб. Расходы на культуру и кинематограф в 2019 году выросли на больший объем ресурсов по сравнению с 2017 и 2018 годом – на 27,5 млрд. руб. Расходы на здравоохранение за 2017-2018 год изменились не на большой объем средств – на 97,5 млрд. руб. Однако, в 2019 году расходы выросли в 1,3 раза и составили 713,0 млрд. руб. По направлению социальной политики можно наблюдать, как в 2018 году расходы сократились на 410,2 млрд. руб., а в 2019 году составили 4 882,8 млрд. руб., что показывает рост расходов в 2019 году по сравнению с 2018 годом – на 301 млрд. руб. Однако, данная цифра является меньше объема расходов, выделенных на социальную политику в 2017 году на 109,2 млрд. руб. По статье расходов «физическая культура и спорт» государство выделило в 2018 году 64,0 млрд. руб., что на 32,1 млрд. руб. превышают расходы в 2017 году. В 2019 году расходы составили 81,4 млрд. руб. Это превышает расходы за 2018 год на 17,4 млрд. руб., но являются меньше объема расходов за 2017 год. Расходы на средства массовой информации за 2017-2018 год составляли примерно одинаковый объем средств. В 2019 году расходы выросли на 15,1 млрд. руб. по сравнению с 2018 годом. Стоит отметить, что значительный рост расходов за 2019 год был вызван реализацией национальных проектов. Следует отметить, что «значительная часть неиспользованных бюджетных средств относится к расходам, не связанным с национальными проектами. По данным Минфина, объем выделенных, но фактически неизрасходованных средств на национальные проекты по итогам года составил только 149,7 млрд. руб., хотя еще в ноябре 2019 г. показатели использования финансирования целого ряда национальных проектов были весьма низкими. Это указывает на то, что ускоренное расходование средств в декабре 2019 г. относилось именно к национальным проектам (объем расходов за декабрь 2019 г. составил 3,2 трлн. руб., при том, что в предыдущие годы «декабрьские» расходы насчитывали, как правило, 2,5-2,7 трлн. руб.). В целом, итоги исполнения расходов федерального бюджета в 2019 г. указывают, что финансирование одних статей (национальные проекты, социальные расходы) осуществлялось в ущерб другим статьям расходов, в результате чего суммарный объем расходов оказался ниже планового уровня, а стимулирующий эффект от расходов в целом оказался снижен»[28]. АНАЛИЗ ПРОВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РФ ЗА 2020 ГОД В УСЛОВИЯХ ПАНДЕМИИ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ Рассмотрим влияние бюджетно-налоговой политики РФ на экономику в нестандартных условиях 2020 года. 2020 год ознаменовался глубоким экономическим спадом из-за неожиданного воздействия новых условий пандемии, приведших к двум мощнейшим шокам: - Острое ухудшение внешнеторговых условий в связи с обвалом цен на нефть; - Вынужденное резкое сокращение деловой активности вследствие наложенных ограничений. Рассмотрим условия 2020 года более детально. - Падение цен на нефть. Цены на нефть в 2020 году упали до рекордного минимума за 18 лет. В конце апреля цены на нефть опустились до 20 долларов за баррель, что говорит о резком спаде цен на нефть до рекордного минимума, если сравнивать с показателями на начало года – около 60 долларов за баррель. - Падения ВВП; ВВП России резко упал в начале пандемии – на 9.5%. - Деловая активность; Деловая активность сократилась по всем основным направлениям экономической деятельности. Наиболее пострадавшими оказались отрасли, оказывающие платные услуги населению. - Уровень безработицы. Уровень безработицы составил 6,1% в мае 2020 года. Рассмотрим действия, предпринятые Правительством РФ в условиях пандемии 2020 года. Основываясь на материалах, представленных в итогах реализации бюджетно-налоговой политики за 2020 год, можно выделить основные задачи, которые ставило перед собой государство для сдерживания кризиса: - Оперативное укрепление системы здравоохранения; - Избегание скатывания в кризисную спираль (снижение доходов бизнеса – сокращение занятости и доходов населения – сокращение совокупного спроса – снижение доходов бизнеса). Увеличение государственных расходов. Государство приняло решение о проведении антикризсных программ финансовой поддержки, используя в качестве источника их финансирования государственных бюджет, а именно за счет увеличения государственных расходов. Антикризисные программы поддержки были ориентированы в первую очередь на решение вышеуказанных задач с акцентом на следующие направления: - Укрепление системы здравоохранения; - Поддержка доходов населения; -Поддержка малого и среднего бизнеса как наиболее уязвимого сегмента отечественного рынка; - Поддержка отраслей и компаний, где деятельность временно остановилась; - Поддержка бюджетов регионов и внебюджетных фондов. Рассмотрим, как государство проводило бюджетную политику в 2020 году. Исходя из данных Счетной Палаты: - Расходы федерального бюджета на Госпрограммы в 2020 году составили 14,547 трлн рублей; - Из резервного фонда Правительства РФ было выделено 4,059 трлн рублей, из которых, по экспертной оценке Счетной палаты, 2,855 трлн рублей направлены на профилактику и устранение коронавирусной инфекции. Рассмотрим основные направления государственных расходов в 2020 году. Рассмотрим таблицу 8, содержащую данные, взятые с официального сайта министерства экономического развития РФ из документа «Исполнение бюджета по государственным программам по итогам 2020 года» Таблица 8 – Расходы госбюджета на государственные программы в 2020 году19
- Расходы бюджета по государственной программе «Развитие здравоохранения» составили 1.1 трлн. руб. - Расходы бюджета по государственной программе «Социальная поддержка граждан» составили 2,3 трлн. руб. - Расходы бюджета по государственной программе «Содействие занятости населения» составили 209,8 млрд. руб. - Расходы бюджета по государственной программе «Экономическое развитие и инновационная экономика» составили 315,4 млрд. руб. Исходя из этого и основываясь на анализе, проведенном РБК, можно сделать вывод, что: - Федеральные расходы в прошлом году увеличились на 25% по сравнению с 2019 годом на фоне дополнительных антикризисных трат Правительства не менее чем на 2,9 трлн руб. (оценка Счетной палаты). - Консолидированные бюджеты регионов выросли на 15%, главным образом за счет увеличения расходов на здравоохранение, следует из данных Федерального казначейства. - Расширенные госрасходы в 2020 году достигли 42,15 трлн руб., что в процентном отношении к ВВП составляет 39,5% почти на 5 п.п. больше, чем в среднем за 2011–2019 годы. Сокращение налогов. Государство также предприняло меры по сокращению налогов с целью облегчения налогового бремени в тяжелый экономический период. Рассмотрим налоговые послабления для малого и среднего бизнеса. Основываясь на данных из Научно-Исследовательского Финансового института Министерства финансов РФ, документ «Обзор налоговых мер поддержки малого и среднего бизнеса в регионах России в период пандемии»: Основные налоговые меры: - Упрощенная система налогообложения; - Патентная система налогообложения; - Единый налог на вмененный доход. Рассмотрим первые два из них. Упрощенная система налогообложения. Для фирм малого и среднего бизнеса, а также для предприятий, ведущих свою деятельность в пострадавших отраслях, продлены сроки уплаты налогов. Установление большинством регионов нулевой ставки налога для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей и осуществляющих деятельность в следующих сферах: производственной, социальной, научной, сфера бытовых услуг, сфера услуг по предоставлению мест временного проживания, сфера информационных технологий. Установление пониженной ставки налога, взимаемого в связи с УСН. Патентная система налогообложения. Отдельные субъекты РФ приняли решение о снижении патентных платежей для всех индивидуальных предпринимателей. Однако, в отличие от мер поддержки для МСП на упрощенной системе налогообложения, льготные патенты в 2020 году установили менее половины от общего числа регионов. Также рассмотрим другие меры по поддержке населения и бизнеса в сфере налогообложения на основе данных с официального сайта Правительства РФ. [31] Приведем основные из них: - Налоговые каникулы для фирм, ведущих деятельность в пострадавших отраслях; - Снижение страховых взносов; - Освобождение ИП от налогов; - Освобождение МСП и НКО от налогов; - Освобождение от налога субсидий МСП; - Освобождение от НДФЛ выплат медиков; - Освобождение от НДФЛ субсидий ИП. На основе проведенного анализа бюджетно-налоговой политики за 2020 год в Российской Федерации можно сделать вывод, что государство применяло сочетание мер стимулирующей политики, то есть одновременно увеличивало государственные расходы и снижало налоги. Рассмотрим итоги проведения такой политики на основе итогов реализации бюджетно-налоговой политики за 2020 год по данным Министерства Финансов РФ. В результате проведения описанной выше бюджетно-налоговой политики в 2020 году государству удалось добиться следующих результатов: - Сохранение устойчивости нефинансового сектора; - Не допущен рост безработицы; - Ситуация на рынке труда остается подконтрольной; - Социальные выплаты поддерживают граждан и пост-карантинное восстановление деловой активности. В целом проводимые меры по предотвращению негативных последствий пандемии оказались успешными. Рассмотрим изменение основного макроэкономического показателя как ВВП во втором квартале 2020 года. Падение ВВП составило 3,1% против 3,5% в глобальной экономике, хотя эксперты ожидали по России худшей динамики. Россия пережила более мягкую рецессию, чем мир в целом, притом что с глобальным кризисом сочеталось и сильное падение цен на нефть. Таким образом, доступная официальная статистика говорит о продолжении выхода российской экономики из кризиса и о преодолении последствий второй "волны" пандемии, оказавшей сравнительно слабое воздействие. Благодаря эффективной бюджетно-налоговой политике экономика России смогла выдержать воздействие мощнейших шоков. А также воздействие антикризисных мер со стороны государства позволили создать ситуацию, в которой экономика сможет восстановить ВВП за три последующих года. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В заключение можно сделать вывод, что проведение бюджетно-налоговой политики является наиважнейшей частью государственного регулирования национальной экономики. В ходе работы было выяснено, что бюджетно-налоговая политика оказывает значительное влияние на экономическое равновесие, то есть влияние на совокупный спрос и предложение. Грамотно разработанная бюджетно-налоговая политика определяет направления развития экономики страны в соответствии с установленными целями на следующий временной период. Основной целью фискальной политики является достижение макроэкономического равновесия, для этого государство ставит перед собой каждый финансовый год следующие задачи: - ликвидация безработицы; - борьба с инфляцией; - стабилизация экономического развития; - стимулирование экономического роста; - достижение внешнеторговой сбалансированности; - сглаживание циклических колебаний; - поддержание экономического равновесия; - повышение уровня жизни населения и другие. Бюджетно-налоговая политика может быть дискреционной и нескриционной. Дискреционная политика основана на жестком регулировании экономики государством, а в основе недискреционной лежит автоматическая стабилизация экономики. Дискреционная политика разделяется на стимулирующую и сдерживающую политику. Стимулирующий вид дискреционной политики направлен на стимулирование экономической активности во время спада экономики, в то время как рестриктивная политика представляет из себя, наоборот, сдерживающую политику для предотвращения «перегрева» национальной экономики. Основными инструментами достижения поставленных перед конкретным видом политики целей являются увеличение/сокращение государственных расходов, увеличение/сокращение налогов соответственно. А также государство может сочетать вышеуказанные меры. Бюджетно-налоговая политика имеет как положительные черты, так и отрицательные. В числе достоинств можно назвать наличие автоматических стабилизаторов, мультипликативный эффект всех инструментов политики, а также отсутствие внешнего лага. К недостаткам можно отнести «эффект вытеснения», формирование дефицита бюджета, наличие внутреннего временного лага и фактор неопределенности. После проведения анализа бюджетно-налоговой политики в России за последние года, а именно за период 2017-2019 годов и нетипичный 2020 год, можно сделать вывод, что в результате проведения фискальной политики государству удается достичь тех целей, которые стояли перед ним в начале финансового года. За 2017-2018 года государству удалось внедрить новую конструкцию бюджетных правил, которая позволила снизить зависимость внутриэкономических показателей от колебаний цен на нефть. Также успешно была проведена консолидация бюджета. По ее итогам уменьшился ненефтегазовый дефицит бюджета, а также на фоне консолидации произошел рост ВВП. По общим итогам государству удалось завершить год с профицитом бюджета, так как значительно выросли доходы. Это дало возможность для финансирования Фонда национального благосостояния. Также ускорился экономический рост, оживилась инвестиционная активность, снизился уровень безработицы, и сократились темпы роста инфляции. За 2019 год государство внедрило новые для России национальные проекты. Исходя из международного опыта их реализации, который является неоднозначным, можно сказать, что итоги проведения нацпроектов в России оказались на низком уровне. По итогам была проведена достаточно жесткая политика, усугубившая стагнацию, хотя нацпроекты, как вид инвестирования в экономику, были призваны увеличить экономический рост. Было выявлено множество внутренних проблем, ухудшивших реализацию проектов. В итоге расходы бюджета выросли на большой объем по сравнению с 2018 годом, рост ВВП составил лишь 2%, замедлился экономический рост, уровень безработицы снизился незначительно, инвестиционная активность снова замедлилась. Рассмотрев проведение бюджетно-налоговой политики за 2020 год можно сделать вывод, что даже в нетипичный для экономики год фискальная политика государства смогла сдержать нарастающий кризис, закончив год с падением ВВП на 3,1% против 3,5% мировой экономики, сохранением прежнего уровня безработицы, устойчивости нефинансового сектора. Благодаря грамотному проведению экономической политики Российская экономика смогла выдержать воздействие мощнейших шоков. СПИСОК ИСТОЧНИКОВ Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 22.12.2020) [Текст] // Собрание законодательства РФ. – 1998. - N 31 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 17.02.2021) [Текст] // Собрание законодательства РФ. - 1998. - N 31 О стратегическом планировании в Российской Федерации [Текст]: Федеральный закон РФ от 28.06.2014 г. N 172-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2014. - N 26 О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части использования нефтегазовых доходов федерального бюджета [Текст]: Федеральный закон от 29.07.2017 г. N 262-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2017. - N 31 О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов [Текст]: Федеральный закон от 29.11.2018 г. N 459-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2018. - N 49 Об исполнении федерального бюджета за 2019 год [Текст]: Паспорт проекта Федерального закона N 1020025-7 Максимова В. Ф., Вершинина А. А., Горяинова Л. В., Данилина Я. В., Максимова Т. П., Марыганова Е. А., Назарова Е. В.. Экономическая теория. Учебник для вузов. - Москва: Юрайт, 2020 Багинова В.В., Бродская Т.Г.. Экономическая теория. ВО - Бакалавриат. - Москва: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2020 Лазарян С. С., Никонов И. В., Вотинов А. И., Губкова Е. А. Международный опыт применения бюджетных правил: формирование современных концепций [Текст] / Научно-исследовательский финансовый институт // Финансовый журнал. - 2019 Лыкова Л.Н., Букина И.С. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России. Выпуск №10 [Текст] / Научно-исследовательское объединение РЭУ им.Г.В. Плеханова // Аналитический бюллетень. – 2018 Лыкова Л.Н., Букина И.С. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России. Выпуск №14 [Текст] / Научно-исследовательское объединение РЭУ им.Г.В. Плеханова // Аналитический бюллетень. – 2019 Лыкова Л.Н., Букина И.С. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России. Выпуск №18 [Текст] / Научно-исследовательское объединение РЭУ им.Г.В. Плеханова // Аналитический бюллетень. – 2020 Экономика БГЭУ — Блог: [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://economy-web.org/ p=178 Главная книга. Готовые решения для бухгалтера: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://glavkniga.ru/situations/k503007 Основные направления бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/10/main/ONBP_2017-2019.pdf Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=116206-osnovnye_napravleniya_nalogovoi_politiki_na_2017_god_i_planovyi_period_2018_i_2019_godov Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=119695-osnovnye_napravleniya_byudzhetnoi_nalogovoi_i_tamozhenno-tarifnoi_politiki_na_2018_god_i_na_planovyi_period_2019_i_2020_godov Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=123006-proekt_osnovnykh_napravlenii_byudzhetnoi_nalogovoi_i_tamozhenno-tarifnoi_politiki_na_2019_god_i_na_planovyi_period_2020_i_2021_godov Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=128344-osnovnye_napravleniya_byudzhetnoi_nalogovoi_i_tamozhenno-tarifnoi_politiki_na_2020_god_i_na_planovyi_period_2021_i_2022_godov Бюджетное правило // Neftegaz.RU [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://neftegaz.ru/tech-library/normativno-spravochnaya-informatsiya/148137-byudzhetnoe-pravilo/ Всемирный банк назвал бюджетное правило важной структурной реформой в РФ // Финам [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.finam.ru/analysis/newsitem/vsemirnyiy-bank-nazval-novoe-byudzhetnoe-pravilo-vazhnoiy-strukturnoiy-reformoiy-v-rf-20171129-142040/ Кудрин А., Соколов И. бюджетные правила как инструмент сбалансированной бюджетной политики [Текст] // Вопросы экономики. - 2017. - № 11. - С. 5-32 Итоги 2018 года: новые санкции, слабый рубль, дорогая нефть и бюджетное правило // Журнал ТКБ Инвестмент Партнерс [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://journal.tkbip.ru/2019/01/23/2018-results/ Россия: к чему привела политика бюджетной консолидации (Eurasianet, США) // Рамблер/Финансы [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://finance.rambler.ru/economics/43609533-rossiya-k-chemu-privela-politika-byudzhetnoy-konsolidatsii-eurasianet-ssha/ Экономисты подвели итоги 2018 года // Рамблер/Финансы [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://finance.rambler.ru/economics/41438399-ekonomisty-podveli-itogi-2018-goda/ Национальные проекты: ожидания, результаты, перспективы // Журнал Эксперт РА [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://raexpert.ru/researches/national_project_2020/ Путин раскритиковал реализацию нацпроектов в 2019 году // РБК [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/25/12/2019/5e035efb9a794779da6b5cc7 Итоги фискальной политики 2019 и перспективы на 2020 год // Finversia. Финансовая информация [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.finversia.ru/publication/experts/itogi-fiskalnoi-politiki-2019-i-perspektivy-na-2020-god-71143 Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (стр. 2 ) // Pandia [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://pandia.org/text/81/414/65541-2.php Счетная палата Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://ach.gov.ru/audit-national/na-natsproekty-v-2019-godu-bylo-zatracheno-91-45-zaplanirovannykh-sredstv Правительство Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://government.ru/support_measures/ Минфин России [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute/?id_65=80041-yezhegodnaya_informatsiya_ob_ispolnenii_federalnogo_byudzhetadannye_s_1_yanvarya_2006_g. Счетная палата Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа:https://ach.gov.ru/audit/oper-2020 1 Источник: [2] 2 Источник: [2] 3 Источник: [2] 4 Источник: [2] 5 Источник: [2] 6 Источник: [2] 7 Источник: [2] 8 Источник: [15], [16], [17], [18] 9 Источник: [18] 10 Источник: [18] 11 Источник: [18] 12 Источник: Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" 13 Источник: [18] 14 Составлено автором по [6], [30] 15 Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" 16 Составлено автором по: [32] 17 Составлено автором по: [32] 18 Составлено по: [32] 19 Составлено автором по: [33] жүктеу/скачать 263,6 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|