15.4 Оформление кассовой книги Аптечные организации все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге, форма КО-3 (рис.18), которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной печатью на последней странице, где делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано __ листов». Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера фармацевтической организации.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без линовки) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны только через копировальную бумагу шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Кассир начинает записи кассовых операций на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня». Остаток на начало дня записывается исходя из фактического наличия денежных средств в кассе и должен совпадать с остатком на конец предыдущего дня.
Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге.
В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций задень, выводит остаток на начало следующего дня и передает в бухгалтерию под расписку бухгалтера второй отрывной лист «Кассовой книги» с приложением к нему всех документов, по которым были выданы или приняты за день деньги.
Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины В сроки, установленные руководителем организации, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех наличных денег и проверкой чеков и ценных бумаг, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая по результатам ревизии составляет Акт в двух экземплярах.
При обнаружении ревизией в кассе недостачи или излишка в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.
