Министерство ᅟздравоохранения ᅟИ
жүктеу/скачать 3,03 Mb.
|
Экономика фармации авторы Шертаева К.Д., Утегенова Г.И. (1)
- Бұл бет үшін навигация:
- ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
- Рис.16
- Поступление оплаты предметов, выданных на прокат
- 15.3 Расходные кассовые операции
- Расходный кассовый ордер
Рис.16 Приходный кассовый ордер Возврат подотчетных сумм оформляется приходным кассовым ордером. Лицу, возвратившему деньги, кассир выдает корешок приходного кассового ордера. Поступление оплаты предметов, выданных на прокат оформляется обязательством в 2-х экземплярах. С получателя предмета взимается только стоимость проката. При отпуске предметов на прокат в аптеке заполняется журнал выдачи медицинских предметов напрокат. 15.3 Расходные кассовые операции Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств. В число таких операций входят: сдача выручки в банк; выплата заработной платы; оплата принятого у заготовителей лекарственно-растительного сырья; приобретение стеклянной аптечной посуды у населения; выдача денег под отчет; другие операции, связанные с расходованием наличных денег. сдача выручки в банк Ежедневная выручка аптеки от реализации товаров за наличный расчет должна сдаваться в обслуживающий его банк. Для передачи денег инкассатору кассир должен рассортировать их по купюрам, тщательно пересчитать и уложить в специальную сумку. Одновременно заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Один экземпляр ведомости укладывают в сумку вместе с деньгами, сумку опломбируют пломбиром аптеки. Кассир или заведующий аптекой должен проверить наличие у инкассатора удостоверения личности. Затем инкассатор расписывается на копии препроводительной ведомости, которая остается затем в аптеке, получает сумку с деньгами и второй экземпляр препроводительной ведомости, и передает кассиру свободную сумку для заполнения на следующий день. выплата заработной платы Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, премий производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного ордера на каждого получателя. На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляется на каждой платежной ведомости. Оплата принятого у заготовителей лекарственно-растительного сырья производится на основании приемной квитанции в 3-х экземплярах. Один экземпляр квитанции предъявляется в кассу для оплаты принятого сырья. Квитанция остается в кассе как оправдательный документ на расход денег. Второй экземпляр передают заготовителю. Третий экземпляр приемной квитанции вместе с сырьем передают в отдел. Приобретение стеклянной аптечной посуды у населенияоформляется ведомостью покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении. Выдача денег под отчет на командировочные и другие нужды, а также хозяйственные расходы осуществляются из кассы аптеки. На оплату служебной командировки выдают наличные деньги, предусмотренные положением о командировках, включающие стоимость проезда в оба конца, оплату гостиницы и суточные. Выдачу этих денег под отчет оформляют расходным кассовым ордером (Форма КО-2). Расходный кассовый ордер (форма КО-2) (рис.17) служит для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Документ выписывается в одном экземпляре, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, имеющими на это полномочия. Документ регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3). В строке «Основание» работник бухгалтерии указывает содержание хозяйственной операции, по которой выдаются денежные средства, а в строке «Приложение» — прилагаемые к ордеру первичные и другие документы с указанием дат их составления и номеров (в случае наличия таких документов). Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов табл.19, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы.
жүктеу/скачать 3,03 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||