И инновации современной

175 
Ш.Ю. Файзетдинов, 
магистрант 2 курса 
напр. «Экономика», 
e-mail: shamil.fayzetdinov@tatar.ru, 
науч. рук.: О.П. Дорошина,
к.э.н., доц., 
УВО «Университет управления «ТИСБИ», 
г. Казань 
ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, КАК СПОСОБ 
СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 
 
Аннотация: 
данная 
статья 
посвящена 
наиболее 
популярным и доступным вариантам налоговой оптимизации и 
снижения налоговой нагрузки коммерческих организаций 
независимо от варианта режима налогообложения. 
Ключевые слова: налоговая нагрузка, налоговая 
оптимизация, налогообложение 
Налоговая нагрузка – один из ключевых показателей 
деятельности компании. В этой статье расскажем, для чего 
нужен этот показатель, на что влияет и как его считать. 
Есть два понятия налоговой нагрузки: абсолютная и 
относительная. Абсолютная – это общая сумма налогов и 
взносов, которые фирма перечисляет в бюджет. Относительная 
– это соотношение между суммой уплаченных налогов и каким-
либо финансовым показателем, например, выручкой[1]. 
В случае установления низкого уровня налоговой 
нагрузки 
проводится 
анализ 
финансовых 
потоков 
налогоплательщика. Далее налогоплательщик вызывается на 
налоговую комиссию (письмо вызов), понуждается к уплате 
налогов (протокол). В случае игнорирования ИФНС проводит 
выездную налоговую проверку и доначисляет налоги. 
Оптимизация налоговой нагрузки предприятия – это 
снижение легальными способами и методами налоговых 
обязательств бизнес-предприятия. Будучи одним из важнейших 
приемов экономии его средств, она дает альтернативные и более 
приемлемые для бизнеса формы налогообложения, которые 

176 
дают наибольший эффект в виде уменьшения расходов на 
уплату налогов [2]. Иными словами, это снижение налоговой 
нагрузки наиболее подходящими для этого инструментами 
финансового 
планирования 
в 
рамках 
существующего 
отечественного налогового законодательства, то есть законным 
путем. 
После проведения детального анализа налогового бремени 
нужно рассмотреть эффективные на сегодняшний день методы 
оптимизации фискальных обязательств бизнес-структур.
К ним относятся: 
– применение специальных налоговых режимов; 
– применение налоговых кредитов; 
– совершенствование учетной политики компании; 
– замена формы существования самого субъекта 
налогового обложения; 
– изменение места налоговой юрисдикции, или 
территории регистрации бизнеса; 
– трансформация видов деятельности компании на такие, 
которые облагаются налогами в гораздо меньшем объеме. 
То, как осуществляется налогообложение субъектов 
малого бизнеса, имеет огромное значение для развития 
экономики государства: высокие налоги и сложные схемы 
снижают привлекательность предпринимательства, вынуждают 
небольшие фирмы уходить «в тень», а некоторых вообще 
прекратить деятельность. Главная задача эффективного 
налогообложения – не допустить этого, а, наоборот, 
стимулировать развитие малого бизнеса. 
Для оптимизации налоговой нагрузки коммерческого 
предприятия можно провести следующие мероприятия: 
1. Мы предлагаем провести кадровую перестановку с 
высвобождением персонала. Например, в штате коммерческой 
организации числятся директор, главный бухгалтер, водитель и 
менеджер. Если ведение учета перепоручить директору, то 
освобождается 1 единица. Функция менеджера тоже может быть 
совмещена с функциями водителя – это тоже дает освобождение 
1 единицы. 
2. Как один из вариантов успешного решения целого ряда 
вопросов автоматизации в организации, предлагаем внедрение 

177 
системы «1С:Предприниматель 2020». Если компания намерена 
самостоятельно вести учет и сдавать отчетность, она может 
выбрать один из двух режимов: работать в «облачном» сервисе 
фирмы «1С» или установить программу на свой компьютер 
(использовать коробочную версию). 
3. Следующий, предлагаемый нами вариант снижения 
расходов – это сбережение ресурсов, электроэнергии, 
теплоснабжения и др., что дает снижение затрат на оплату 
коммунальных услуг. 
Предложенные мероприятия повысят эффективность 
деятельности коммрческого предприятия, увеличат доход. Но 
так как увеличение доходности напрямую связано с 
увеличением налоговых выплат, то компании необходимо 
разработать эффективную налоговую политику, опираясь на 
законные методы оптимизации налогов. 
4.Часто в организациях не ведутся регистры налогового 
учета, в связи с чем рекомендуем их разработать. 
Система налогового учета в соответствии с главой 25 
Налогового кодекса РФ строится на основе аналитических 
регистров, где группируются и обрабатываются данные 
бухгалтерского учета и (или) первичных документов. 
При этом в главt 25 «Налог на прибыль организаций» 
части второй Налогового кодекса Российской Федерации 
разъяснено, что в некоторых случаях данные налогового учета 
могут быть получены из регистров бухгалтерского учета [3].
Каждое 
предприятие 
должно 
самостоятельно 
организовать систему налогового учета, закрепив ее положения 
в учетной политике для целей налогообложения. Система 
налогового учета должна обеспечить порядок первичной 
регистрации фактов хозяйственной деятельности, отнесения 
этих фактов к соответствующим доходам или расходам и 
формирования показателей налоговой декларации. Согласно 
Методическим рекомендациям при организации системы 
налогового учета должна быть обеспечена возможность 
осуществления контроля за правильностью формирования 
показателей, учитываемых при расчете налоговой базы, то есть 
«прозрачность» формирования показателей от первичного 
документа до налоговой декларации. 

178 
Например, изменения, вносимые в учетную политику 
предприятия, позволяют более эффективно осуществлять 
налоговый и бухгалтерский учет предприятия, а также 
экономить время работников бухгалтерии. 
В, соответствии с учетной политикой предприятия для 
целей налогообложения перечня прямых расходов аналогично 
перечню, установленному для целей бухгалтерского учета, 
позволит не осуществлять дополнительных расчетов и 
калькуляций. 
Рекомендации по ведению регистров налогового учета 
позволит вести налоговый учет в соответствии с главой 25 
Налогового кодекса РФ и сократит время на заполнение 
налоговых деклараций и составление отчетности. 
Также ведение регистров налогового учета позволит 
такому предприятию сэкономить время при заполнении 
деклараций и отчетов, а также снизит неточности в налоговых и 
бухгалтерских отчетах, что в свою очередь позволит снизить 
вероятность налоговых санкций со стороны налоговых органов 
по отношению к предприятию. 
Таким образом, предложенные рекомендации позволят 
увеличить уровень ведения бухгалтерского и налогового учета, 
развиваться 
более 
динамично, 
быть 
более 
конкурентоспособным и снизить налоговые риски. 

жүктеу/скачать 6,6 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: