Методические рекомендации для выполнения лабораторных работ, практических занятий

жүктеу/скачать 3,64 Mb.

бет	75/145
Дата	23.12.2022
өлшемі	3,64 Mb.
	#59192
түрі	Методические рекомендации

1 ... 71 72 73 74 75 76 77 78 ... 145

Объявление на взнос наличными – приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет в банке выручку, и другие суммы, вносимых наличными. Объявление выписывают чернилами в одном экземпляре, на принятие денег банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру.
Платежное поручение – приказ банку на перечисление средств на счет получателя; применяется в тех случаях, когда инициатива в платеже исходит от плательщика. Платежное поручение принимаются к исполнению только при наличии средств на счете у организации, если не оговорено между банком и владельцем счета. При равных постоянных расчетах между поставщиками и покупателями могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров с использованием платежных поручений.
Платежное поручение плательщик представляет в банк не позднее 10 дней. Если счета плательщика и получателя находится в учреждении банка, и если осуществляются иногородние расчеты, поручения выписывают в трех экземплярах. Если плательщик обслуживается в одном банке, а получатель в другом банке, то платежное поручение оформляется в 4-хэкземплярах.
Платежное требование - поручение – это требование поставщика к покупателю по оплате денежных сумм за полученные товары (работы и услуги). Платежное требование поручение должны быть акцептованы плательщиком.
По Типовому плану счетов для учета денежных средств на текущем банковском счете предназначен счет:
1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах», где учитывается движение денежных средств на текущих банковских счетах в национальной валюте;
По банковскому счету составляются следующие корреспонденции счетов:

Таблица 2 - Корреспонденция счетов по учету денежных средств на текущем банковском счете

№ п\п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
1	Поступил доход от реализации продукции, услуг, работ от покупателя	1030	1210,2110
2	Поступили деньги, числящиеся в пути	1030	1020
3	Получение иностранной и национальной валюты со специальных счетов в банке	1030	1060
4	Поступили авансы от покупателей и заказчиков	1030	3510,4410
5	Фактическое поступление сумм вкладов учредителей в Уставный капитал организации	1030	5030
6	Денежные средства сданы из кассы на банковский счет	1030	1010
7	Отражены суммы полученных кредитов банка	1030	3010
8	Поступила на банковский счет арендная плата	1030	6260
9	Поступили на банковский счет по векселям на сумму основного долга и начисленного процента	1030	1280,2180
10	Сумма, ошибочно зачисленная на банковский счет	1030	3390
11	Оплачены акцептованные счета поставщиков и подрядчиков за полученные материальные запасы, выполненные работы и услуги	3310,4110	1030
12	Приобретены акции, облигации, произведены вклады на депозитные счета в банках	1120, 1130,1140,	1030
13	Погашены кредиты банка	3010	1030
14	Уплачена арендная плата по долгосрочной аренде	3360	1030
15	Перечисление: А) в бюджет налогов и платежей; Б)взносов в Пенсионный фонд	3110-3190 3220	1030
16	Погашение штрафов, пени, неустоек	7210	1030
17	Ошибочно списана сумма со счета	1280	1030

Учет денежных средств в пути ведется на счете 1020 «Денежные средства в пути».

К денежным переводам в пути относится доход, полученный в кассу от покупателей и заказчиков, внесенный в отделения банков, сданный инкассатору для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленный по назначению. Основанием для принятия на учет сумм по счету 1030 являются квитанции учреждений банков, почтовых отделений, копии сопроводительных документов на сдачу выручки инкассаторам банка.
Например, 31 января 2006 г. в пятницу кассир организации передал инкассатору деньги в сумме 780000 тенге, которые были зачислены на расчетный счет только 3 февраля 2006 г.- в понедельник.
31.01.2006 Д 1020 К 1030 780000
3.02.2006 Д 1030 К 1020 780000

жүктеу/скачать 3,64 Mb.

Достарыңызбен бөлісу:

1 ... 71 72 73 74 75 76 77 78 ... 145