опыт ФИнанСовых РаССлЕдованИЙ в РоССИИ

287
явилась следствием появления на российском рынке аудиторских компаний, оказывающих 
услуги в сфере экономической безопасности. 
Однако понятие «финансовые расследования» выходит за рамки общей схемы финансового 
контроля, которую можно вывести из приведенного определения: «проверка на соблюдение/
несоблюдение нормы - выявление отклонения - фиксация нарушения». Данное отличие связано 
с тем, что перед финансовыми расследованиями не ставятся задачи охватить всю совокупность 
финансовых  потоков  на  предмет  соблюдения  установленных  норм.  Перед  финансовыми 
расследованиями стоит значительно более узкая и сложная задача - выявить финансовый поток, 
связанный с преступлением, зафиксировать путем проведения экономического исследования 
его необходимые финансовые характеристики, которые отличаются от отклонений, входящих 
в  предмет  контроля,  особой  сложностью,  умыслом  на  совершение  и  сокрытием  следов 
противоправной деятельности.
Появление  «финансовых  расследований»  в  российской  практике  вызвано  интеграцией 
нашей страны в мировое хозяйство и появлением инструментов, присущих инфраструктуре 
развитых стран. Это словосочетание принесли с собой международные консалтинговые и 
аудиторские компании, пришедшие в Россию вслед за крупным иностранным бизнесом.
Уже достаточно давно в спектр услуг крупнейших на российском рынке консалтинговых 
компаний  («КПМГ»,  «Делойт  и  Туш»,  «Эрнст  и  Янг»  и  др.)  в  том  или  ином  виде  входят: 
независимые финансовые расследования и поиск активов, расследования финансовых махинаций 
и  мошенничества,  услуги  по  борьбе  с  легализацией  доходов,  полученных  преступным 
путем, и т.д. Как правило, все эти виды услуг объединяются под заголовком «финансовые 
расследования»,  и  их  выполнение  осуществляет  специально  выделенное  подразделение  - 
группа финансовых расследований.
С  1994  года  в  нашей  стране  аудиторы  оказывали  помощь  в  выявлении  экономических 
преступлений, их услугами пользовались отделы борьбы с экономическими преступлениями, 
т.к. эта услуга была регламентирована действующим на тот период указом Президента № 
2263 от 22.12.1993 [1], заменённым впоследствии федеральным законом от «Об аудиторской 
деятельности» [2].
В действующем в настоящее время федеральном законе «Об аудиторской деятельности» 
от  №  307  –  ФЗ  [3]  отсутствуют  конкретные  положения,  связанные  с  оказанием  услуг  по 
финансовым  расследованиям.  Однако  перечень  услуг  открытый,  и  в  «прочие  услуги,  не 
противоречащие  законодательству»,  могут  быть  включены  финансовые  расследования, 
получившие название «форензик».
Термины «forensic (форензик)», «forensic - expert (форензик – эксперт)» для российской 
аудиторской  деятельности  достаточно  новы,  и  практика  показала,  что  данные  термины 
понимаются не только потенциальными заказчиками, но и самими аудиторскими фирмами 
различно в зависимости от вида предлагаемых услуг на рынке – от бухгалтерского аудита 
до коллекторских услуг.
Тем не менее, опыт работы крупнейших аудиторских и консалтинговых фирм мира показал, 
что эти услуги достаточно распространены и апробированы заказчиками.
Термином  «форензик»  (англ.  forensic)  в  широком  смысле  обозначают  деятельность  по 
выявлению, анализу и урегулированию ситуаций, когда между сторонами существуют разногласия 
по финансовым, коммерческим, правовым и другим вопросам, содержащим в себе значительные 
экономические риски, или когда действия сотрудников или организаций не соответствуют 
законодательным или иным нормативным актам, принципам и стандартам [5].
Коррупция, хищения, злоупотребление должностными обязательствами, мошенничество, 
рейдерские атаки, покушения на интеллектуальную собственность, компьютерные преступления 
–  вот  далеко  не  полный  перечень  угроз,  с  которыми  ежедневно  приходится  сталкиваться 
компаниям в процессе осуществления своей деятельности. 
Одна из аудиторских фирм «большой четверки» Pricewaterhouse Coopers опубликовала 
свой первый выпуск Индекса противодействия коррупции (далее – «ABCI», anti-bribery and 
corruption  index),  измеряющий  уровень  соответствия  российских  компаний  требованиям 
антикоррупционного законодательства. Рассчитанный для 125 ведущих российских компаний 
индекс ABCI составляет 63 %.
Значения ABCI значительно различаются по отраслям. Самый высокий показатель (76%) 
получили  компании  телекоммуникационного  сектора.  Наихудший  результат,  всего  лишь 
51%, показали компании автомобильного сектора, причем внутри этой отраслевой группы 
Опыт финансовых расследований в России: современное состояние и
286
ними позволят более эффективно осуществлять контроль, защищая при этом права и законные 
интересы детей. Кроме того реализация указанных мер будет способствовать недопущению 
рецидива правонарушений со стороны подучетных лиц службы пробации. 
СПИСОК ЛИТЕРАТУРы
1. Конституция Республики Казахстан: принята 30 августа 1995 года. 
2. О браке (супружестве) и семье: Кодекс Республики Казахстан от 26 декабря 2011 года 
№518-IV.
3.  Стратегия  «Казахстан-2050»:  новый  политический  курс  состоявшегося  государства: 
Послание Президента Республики Казахстан - Лидера Нации Н.А.Назарбаева народу Казахстана. 
(Астана, 14 декабря 2012 года).
4.  О  профилактике  правонарушений  среди  несовершеннолетних  и  предупреждении 
детской  безнадзорности  и  беспризорности:  Закон  Республики  Казахстан  от  9  июля  2004 
года N 591.
5. Большой энциклопедический словарь // http://www.vedu.ru/bigencdic/43618/
6.  О  профилактике  бытового  насилия:  Закон  Республики  Казахстан  от  4  декабря  2009 
года №214.
7.  Корнейчук  С.В.,  Гладырь  Н.С.,  Ильясова  А.К.  Памятка  социального  сопровождения 
несовершеннолетних, пострадавших от бытового насилия. – Алматы, 2016. - 44 с.
ТүйіН
Мақалада жазаны өтеу кейiнге қалдырылған сотталған адамдардың мiнез-құлқына бақылауды 
жүзеге асыруға, баланы тәрбиелеуден жалтару фактісі ретіндегі тұрмыстық зорлық-зомбылық 
жасауға қатысты мәселелер қарастырылады. Жазаны өтеу кейiнге қалдырылған сотталған 
адамдардың мiнез-құлқын бақылауды жүзеге асыру кезеңінде тұрмыстық зорлық-зомбылықтың 
профилактикасы  бойынша  ұсыныстар  берілген.  Баланы  тәрбиелеуден  немесе  оны  күтіп-
бағудан жалтару бойынша бұзушылықтар тізіміне кейбір әкімшілік құқық бұзушылықтарды 
енгізу бойынша ұсыныстар енгізілген.
РЕЗюМЕ
В статье рассматриваются вопросы, связанные с осуществлением контроля за поведением 
лиц, к которым применена отсрочка наказания, совершением бытового насилия, как факта 
уклонения  от  надлежащего  воспитания  ребенка.  Даны  рекомендации  по  профилактике 
бытового  насилия  в  период  контроля  за  поведением  лиц,  к  которым  применена  отсрочка 
наказания. Внесены предложения о включении некоторых административных правонарушений 
в перечень нарушений по уклонению от воспитания ребенка и ухода за ним. 
RESUME
The article considers the questions related to monitor the behavior of individuals who used 
the delay penalties, committing domestic violence as a fact of evasion of the proper upbringing 
of  the  child.  It  gives  recommendations  for  the  prevention  of  domestic  violence  in  the  period 
of  control  over  the  behavior  of  persons,  who  have  used  the  delay  penalties.  Proposals  for  the 
inclusion of some administrative offenses as violations evasion of child rearing and care for it 
are sumitted in the article.
опыт ФИнанСовых РаССлЕдованИЙ в РоССИИ:  
СовРЕмЕнноЕ СоСтоЯнИЕ И пЕРСпЕКтИвы 
Мишанова Е.В.,
доцент Института подготовки государственных и муниципальных служащих по кафедре  
бухгалтерского учета, анализа, финансов и налогообложения Академии ФСИН России, 
кандидат экономических наук, доцент
Нарастающая тенденция финансовых нарушений и злоупотреблений выявила реальную 
потребность государственных и коммерческих организаций в услугах квалифицированных 
специалистов, обеспечивающих не только экономическую и информационную безопасность, 
но и способных анализировать, прогнозировать и минимизировать риски в этой области, и 
4 секция 
          е.В. Мишанова

288
существует большая разница между отдельными компаниями по набранным баллам [6].
 По различным оценкам наиболее распространенным преступлением, от которого страдают 
российские компании, является незаконное присвоение имущества (хищение). Следующим по 
распространенности идет коррупция и взяточничество с показателем в тридцать процентов. 
Использование «форензик» очень актуально при осуществлении крупных сделок, заключении 
крупных  контрактов  ,  слияний  и  поглощений.  Использование  внешнего  экономического 
расследования  позволяет  как  перепроверить  собственные  данные  о  контрагенте,  так  и 
получить сведения, позволяющие руководству и учредителям принять выгодное решение в 
отношении того или иного контрагента.
 Кроме того, с помощью «форензик» компания может:
-разработать компьютерные системы собственной безопасности;
-получить представление о финансовой деятельности контрагентов, и получить доказательства 
мошенничества, которые могут быть использованы в дальнейшем в суде;
-получить независимую экспертную оценку документации;
-использовать данные независимой экспертизы в зарубежных судебных спорах, а специалист, 
осуществляющий расследование, может участвовать в качестве свидетеля-эксперта.
 Независимое экономическое расследование также позволяет выявить лиц в самой компании, 
которые  «сливают»  информацию  конкурентам,  осуществляют  мошеннические  операции. 
Таким образом, компания, использующая независимые экономические расследования всегда 
будет впереди конкурентов в части защиты и экономической безопасности, поскольку она 
может защитить себя как во внешнем окружении, так и внутри компании.
В переводе с английского forensic означает «судебный», и используется в словосочетаниях 
в качестве прилагательного для обозначения, например, судебной или криминалистической 
экспертизы, а также в качестве существительного forensic expert — экспертов, работающих 
в этой области. Эти специалисты привлекаются, в основном, в уголовном судопроизводстве 
и криминалистике в качестве экспертов для исследований и оценки доказательств. 
В обзоре мировой практики одни исследователи склоняются, что это юристы, другие считают, 
что forensic expert ближе к аудиторам. По задачам, решаемым указанными специалистами, 
форензик - эксперт - это юрист и аудитор одновременно. Кроме того, он должен разбираться 
не  только  в  бухгалтерской  отчетности  и  юриспруденции,  но  и  иметь  глубокие  знания  во 
многих отраслях экономики, понимать бизнес-процессы, происходящие в них. С ростом числа 
киберпреступлений возникла необходимость привлечения для их расследования экспертов с 
глубокими знаниями в области IT-технологий. В результате появилось отдельное направление 
в расследованиях случаев финансового мошенничества — DataForensic [7].
Например,  представительство  крупнейшей  аудиторской  фирмы  PricewaterhouseCoopers 
оказывает услуги в части форензика по предотвращению и расследованию фактов мошенничества, 
сопровождению  в  судебных  разбирательствах,  корпоративной  разведке,  компьютерной 
криминалистике, соблюдению требований антикоррупционного законодательства, требованиям 
законодательства  о  противодействии  отмыванию  денег  и  финансированию  терроризма, 
соблюдению лицензионных соглашений [8].
С расширением квалифицирующих признаков финансовых правонарушений и экономических 
преступлений появилась необходимость и в экспертах, способных исследовать и оценивать 
доказательства сторон обвинения и защиты в уголовном процессе, а также с позиции своей 
компетенции определять, является ли то или иное деяние преступлением, административным 
правонарушением или вообще не является таковым. Это приобретает актуальное значение для 
российского правового законодательства в связи с декриминализацией и переводом отдельных 
видов уголовно наказуемых преступлений в административные правонарушения.
Таким образом, для проведения финансовых расследований лицу необходимо обладать 
определенными  юридическими  правами  и  полномочиями,  реализовать  которые  возможно 
только в строгом соответствии с процедурными нормами. 
В  организациях,  относящихся  к  предприятиям  крупного  бизнеса,  имеющих  большое 
количество филиалов, в настоящее время разрабатываются специальные программы, позволяющие 
средствами внутреннего контроля выявить и пресечь факты финансовых нарушений, коррупции, 
взяточничества  до  привлечения  аудиторов  или  сотрудников  правоохранительных  органов 
или без их непосредственного участия.
Эти  программы  получили  название  «Комплаенс  -  программы»,  и  представляют  собой 
внутренние стандарты поведения сотрудников при выявлении фактов коррупции, взяточничества, 
е.В. Мишанова

289
нарушения внутренних стандартов. 
Комплаенс (англ. compliance — согласие, соответствие; происходит от глагола tocomply 
— соответствовать) — буквально означает (см. в Оксфордском словаре английского языка) 
действие  в  соответствии  с  запросом  или  указанием;  повиновение  (англ.  Complianceisan 
actionin accordance with a request or command, obedience). «Комплаенс» представляет собой 
соответствие каким-либо внутренним или внешним требованиям или нормам [9].
Под соответствием подразумевается часть системы управления/контроля в организации, 
связанная с рисками несоответствия, несоблюдения требований законодательства, нормативных 
документов, правил и стандартов надзорных органов, отраслевых ассоциаций и саморегулируемых 
организаций,  кодексов  поведения  и  т.д.  Такие  риски  несоответствия  в  конечном  итоге 
могут проявляться в форме применения юридических санкций или санкций регулирующих 
органов,  финансовых  или  репутационных  потерь  как  результат  несоответствия  законам, 
общепринятым правилам и стандартам.
Соответствие  законам,  правилам  и  стандартам  в  сфере  комплаенса  обычно  касается 
таких вопросов, как соблюдение надлежащих стандартов поведения на рынке, управление 
конфликтами интересов, справедливое отношение к клиентам и обеспечение добросовестного 
подхода при консультировании клиентов.
К сфере комплаенса относятся также специфические области, такие как: противодействие 
легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма; разработка 
документов и процедур, обеспечивающих соответствие деятельности компании действующему 
законодательству;  защита  информационных  потоков,  противодействие  мошенничеству  и 
коррупции, установление этических норм поведения сотрудников и т.д.
Комплаенс-программы составлены в таких крупных публичных акционерных обществах, 
как ПАО «КАМАЗ», ПАО «МТС» и ряд других организаций.
Принципы системы комплаенс:
1. Нетерпимость к коррупции в любых проявлениях. 
Общество считает недопустимыми любые проявления коррупционных действий в ходе 
осуществления  своей  производственной,  инвестиционной  и  любой  иной  деятельности. 
Нетерпимость к коррупции означает строгий запрет для любых лиц, действующих от имени 
Общества или в ее интересах, прямо или косвенно, лично или через какое-либо посредничество 
участвовать в коррупционных действиях вне зависимости от практики ведения бизнеса в 
той или иной стране. 
2. Безусловность соблюдения. 
 Требования применимого законодательства и внутренних нормативных и распорядительных 
документов должны безусловно и неукоснительно соблюдаться всеми работниками Общества, 
вне зависимости от занимаемой ими должности, срока работы, статуса и иных взаимоотношений 
с Обществом. 
3. Неотвратимость наказания. 
Общество  прикладывает  все  возможные  разумные  и  законные  усилия  для  быстрого  и 
неотвратимого привлечения к ответственности за коррупционные действия и иные нарушения 
требований  международного,  российского,  а  в  случае  осуществления  деятельности  за 
пределами Российской Федерации – применимого иностранного законодательства и внутренних 
нормативных  и  распорядительных  документов  в  области  комплаенс,  вне  зависимости  от 
размера и формы таких нарушений. 
Общество  также  оставляет  за  собой  право  придавать  гласности  информацию  о  лицах, 
привлеченных  к  ответственности  за  коррупционные  действия  в  установленном  порядке 
[10].
Финансовыми расследованиями занимаются и государственные органы.
В России таким органом является Федеральная служба по финансовому мониторингу – 
Рофинмониторинг [4].
Это  мощная  федеральная  аналитическая  служба,  имеющая  в  своем  распоряжении  базу 
данных, в которой, начиная с 2002 года, хранятся и ежедневно накапливаются сведения об 
операциях и сделках юридических и физических лиц, подлежащих обязательному контролю, 
а также сведения об операциях, признанных подозрительными. Иногда к ней применяется 
термин «финансовая разведка».
Организации,  подлежащие  обязательному  контролю  со  стороны  Росфинмониторинга- 
лизинговые компании, риэлторы, риэлторы- индивидуальные предприниматели, операторы 
Опыт финансовых расследований в России: современное состояние и
288
существует большая разница между отдельными компаниями по набранным баллам [6].
 По различным оценкам наиболее распространенным преступлением, от которого страдают 
российские компании, является незаконное присвоение имущества (хищение). Следующим по 
распространенности идет коррупция и взяточничество с показателем в тридцать процентов. 
Использование «форензик» очень актуально при осуществлении крупных сделок, заключении 
крупных  контрактов  ,  слияний  и  поглощений.  Использование  внешнего  экономического 
расследования  позволяет  как  перепроверить  собственные  данные  о  контрагенте,  так  и 
получить сведения, позволяющие руководству и учредителям принять выгодное решение в 
отношении того или иного контрагента.
 Кроме того, с помощью «форензик» компания может:
-разработать компьютерные системы собственной безопасности;
-получить представление о финансовой деятельности контрагентов, и получить доказательства 
мошенничества, которые могут быть использованы в дальнейшем в суде;
-получить независимую экспертную оценку документации;
-использовать данные независимой экспертизы в зарубежных судебных спорах, а специалист, 
осуществляющий расследование, может участвовать в качестве свидетеля-эксперта.
 Независимое экономическое расследование также позволяет выявить лиц в самой компании, 
которые  «сливают»  информацию  конкурентам,  осуществляют  мошеннические  операции. 
Таким образом, компания, использующая независимые экономические расследования всегда 
будет впереди конкурентов в части защиты и экономической безопасности, поскольку она 
может защитить себя как во внешнем окружении, так и внутри компании.
В переводе с английского forensic означает «судебный», и используется в словосочетаниях 
в качестве прилагательного для обозначения, например, судебной или криминалистической 
экспертизы, а также в качестве существительного forensic expert — экспертов, работающих 
в этой области. Эти специалисты привлекаются, в основном, в уголовном судопроизводстве 
и криминалистике в качестве экспертов для исследований и оценки доказательств. 
В обзоре мировой практики одни исследователи склоняются, что это юристы, другие считают, 
что forensic expert ближе к аудиторам. По задачам, решаемым указанными специалистами, 
форензик - эксперт - это юрист и аудитор одновременно. Кроме того, он должен разбираться 
не  только  в  бухгалтерской  отчетности  и  юриспруденции,  но  и  иметь  глубокие  знания  во 
многих отраслях экономики, понимать бизнес-процессы, происходящие в них. С ростом числа 
киберпреступлений возникла необходимость привлечения для их расследования экспертов с 
глубокими знаниями в области IT-технологий. В результате появилось отдельное направление 
в расследованиях случаев финансового мошенничества — DataForensic [7].
Например,  представительство  крупнейшей  аудиторской  фирмы  PricewaterhouseCoopers 
оказывает услуги в части форензика по предотвращению и расследованию фактов мошенничества, 
сопровождению  в  судебных  разбирательствах,  корпоративной  разведке,  компьютерной 
криминалистике, соблюдению требований антикоррупционного законодательства, требованиям 
законодательства  о  противодействии  отмыванию  денег  и  финансированию  терроризма, 
соблюдению лицензионных соглашений [8].
С расширением квалифицирующих признаков финансовых правонарушений и экономических 
преступлений появилась необходимость и в экспертах, способных исследовать и оценивать 
доказательства сторон обвинения и защиты в уголовном процессе, а также с позиции своей 
компетенции определять, является ли то или иное деяние преступлением, административным 
правонарушением или вообще не является таковым. Это приобретает актуальное значение для 
российского правового законодательства в связи с декриминализацией и переводом отдельных 
видов уголовно наказуемых преступлений в административные правонарушения.
Таким образом, для проведения финансовых расследований лицу необходимо обладать 
определенными  юридическими  правами  и  полномочиями,  реализовать  которые  возможно 
только в строгом соответствии с процедурными нормами. 
В  организациях,  относящихся  к  предприятиям  крупного  бизнеса,  имеющих  большое 
количество филиалов, в настоящее время разрабатываются специальные программы, позволяющие 
средствами внутреннего контроля выявить и пресечь факты финансовых нарушений, коррупции, 
взяточничества  до  привлечения  аудиторов  или  сотрудников  правоохранительных  органов 
или без их непосредственного участия.
Эти  программы  получили  название  «Комплаенс  -  программы»,  и  представляют  собой 
внутренние стандарты поведения сотрудников при выявлении фактов коррупции, взяточничества, 
е.В. Мишанова

290
по приему платежей, факторинговые организации [11].
  В  проведении  финансовых  расследований  и  макроэкономических  исследований 
Росфинмониторинг использует современные аналитические инструменты, взаимодействует с 
правоохранительными органами, а также с налоговой, таможенной и другими федеральными 
службами. 
За годы своего существования данный орган показал свою эффективность и пользуется 
заслуженным авторитетом в правоохранительных органах. 
Несколько  лет  назад  Росфинмониторинг  работал  в  основном  с  крупными  объектам 
финансового рынка, преимущественно в отношении сделок с зарубежными партнерами, а 
также с отдельными предприятиями, подлежащими регистрации в Росмониторинге. 
В  2014  году  на  учет  в  Росфинмониторинге  поставлено  около  3  тысяч  организаций, 
получено более 11 миллионов сообщений о сомнительных операциях на сумму порядка 160 
триллионов рублей (на 59% больше предыдущего периода [11].
Ряд  законодательных  инициатив,  активные  действия  Центрального  банка  России, 
правоохранительных органов и Росфинмониторинга, а также запуск механизма исполнения 
норм  Федерального  закона  от  28  июня  2013  года  №134-ФЗ  «О  внесении  изменений  в 
отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным 
финансовым операциям»на основании полученных сведений от Росфинмониторинга, и по 
его инициативе,было заведено и раскрыто большое количество уголовных дел, связанных 
с  экономическими  преступлениями  и  легализацией  доходов,  полученных  преступным 
путем.
Благодаря запущенному механизму исполнения норм 134-ФЗ, направленных на обеспечение 
прозрачности финансовой системы, снижение рисков и противодействие незаконным финансовым 
операциям, в том числе «выдавливание» теневых схем,технических фирм и т.д. из деятельности 
финансовых институтов за счет приостановления операций, закрытия счетов и т.д., удалось 
обезопасить экономику России более, чем на 285миллиардов рублей [11].
Путем реализации кредитными организациями права 134-ФЗ самостоятельно воздействовать 
на рисковых клиентов расторгнуто более 1 тысячи договоров банковского счета (в 2013 году 
– 57); отказано в заключении 42 тысяч договоров неблагонадежным клиентам(в 2013 году 
– около 5 тысяч); отказано в совершении операций в 30 тыс. случаев на сумму около 137 
миллиардов рублей (в 2013 году – около 4тысяч на сумму 18,2 миллиарда рублей) [11].
Перспективными направлениями выявления, пресечения и предупреждения финансовых 
нарушений можно выделить:
1.Совершенствование  организации  внутреннего  финансового  контроля  (комплаенс-
программы);
2. Развитие рынка аудиторских услуг в части финансовых расследований;
3. Создание Департамента финансовых расследований в структуре Росфинмониторинга по 
аналогии с Департаментом финансовых расследований Комитета государственного контроля 
Республики  Беларусь;  Агентством  Республики  Казахстан  по  борьбе  с  экономической  и 
коррупционной преступностью (финансовой полицией), Управлением финансовой разведки 
и изучения терроризма Минфина США.
4. Повышение результативности финансовых расследований и широкое освещение их в 
средствах массовой информации.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРы
1. Об аудиторской деятельности в Российской Федерации: Указ Президента РФ от 22.12.1993 
N 2263 (ред. от 26.11.2001) (вместе с «Временными правилами аудиторской деятельности в 
Российской Федерации») //http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_2868/
2. Об аудиторской деятельности: Федер. закон от 7 авг.2001 года // http://base.consultant.
ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=32838
3. Об аудиторской деятельности: Федер.закон от 30 дек. 2008 года // http://www.consultant.
ru/document/cons_doc_LAW_83311/
4. О Федеральной службе по финансовому мониторингу»:постановление Правительства 
РФ от 23.06.2004 №307 (в ред. от 24.03.2011 №210) // Собрание законодательства РФ. - 2004. 
- №15. - Ст. 511.; 2011. - №7. - Ст. 995. 
5. https://ru.wikipedia.org/wiki/forensic/
6. http://www.pwc.ru/ru/press-releases/2015/anti-bribery-and-corruption-index.html
е.В. Мишанова

291
7. http://financialstability.ru/forensic/
8. http://www.femida-audit.com/forensic.php
9. http://www.pwc.ru/ru/forensic-services.html
10. https://ru.wikipedia.org/wiki/compliance
11. http://www.kamaz.ru/about/compliance/komplaens-programma- pao-kamaz/
12. http://www.fedsfm.ru/activity
ТүйіН
Ресейде қаржылық бұзушылықтарды анықтау, жолын кесу және алдын алудың перспективалық 
бағыттары: 
1. ішкі қаржылық бақылауды ұйымдастыруды жетілдіру (комплаенс - бағдарлама).
2. «Форензик»  бөлігінде  аудиторлық  қызмет  көрсету  нарығын  дамыту  (қаржылық
тергеу).
3. Ресей қаржылық мониторинг құрылымында Беларусь Республикасының Мемлекеттік
бақылау  комитетінің  Қаржылық  тергеу  департаментіне;    Қазақстан  Республикасының 
экономикалық және сыбайлас жемқорлықпен күрес агенттігіне (қаржы полициясы); АҚШ 
Қаржы  министрлігінің  Қаржылық  барлау  және  терроризмді  зерттеу  басқармасына  ұқсас 
Қаржылық тергеу Департаментін құру.
4. Қаржылық тергеу нәтижелілігін арттыру және бұқаралық ақпарат құралдарында кеңінен
жариялау.
РЕЗюМЕ
Перспективные  направления  выявления,  пресечения  и  предупреждения  финансовых 
нарушений в России:
1. Совершенствование  организации  внутреннего  финансового  контроля  (комплаенс-
программы).
2. Развитие рынка аудиторских услуг в части «форензик» (финансовых расследований).
3. Создание Департамента финансовых расследований в структуре Росфинмониторинга
по  аналогии  с  Департаментом  финансовых  расследований  Комитета  государственного 
контроля Республики Беларусь; Агентством по борьбе с экономической и коррупционной 
преступностью  (финансовой  полицией)  Республики  Казахстан,  Управлением  финансовой 
разведки и изучения терроризма Минфина США.
4. Повышение результативности финансовых расследований и широкое освещение их в
средствах массовой информации.
RESUME
Promising areas of detection, combating and prevention of financial violations in Russia:
1. The  improvement  of  organisation  of  internal  financial  monitoring  (the  compliance
program).
2. The  development  of  the  market  of  audit  services  in  terms  of  «forensic»  (financial
investigations).
3. The creation of the financial investigations Department in the structure of the Rosfinmonitoring
by analogy with the Department of financial investigations of the state control Committee of 
the Republic of Belarus; the Agency for combating economic and corruption crimes (financial 
police)  of  the  Republic  of  Kazakhstan, Agency  for  financial  intelligence  and  terrorism  of  the 
U.S. Treasury.
4. The improvement the effectiveness of financial investigations and a wide coverage in the
media.

жүктеу/скачать 8,11 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: