Тема4. «Аудит цикла реализации и формирования финансовых результатов»

Задание № 1 (СРС)

1. 
   Взаимосвязь счетов цикла реализации (продаж) и направления аудиторского контроля.
   
2. 
   Источники информации при аудите цикла реализации и формирования финансового результата.
   
3. 
   Критерии правильности счетов цикла реализации и финансовых результатов финансовой отчетности.
   
4. 
   Основные утверждения, подлежащие проверке в ходе аудита.
   
5. 
   Аудит дебиторской задолженности.
   

A. Финансовая отчетность может быть искажена, в случае если содержит отклонения от совершившихся фактов. Требуется определить типы обстоятельств, которые могут привести к искажению финансовой отчетности.

В. При планировании аудита существенность должна оцениваться на двух уровнях. Требуется назвать эти два уровня и обосновать каждый из них.

С. Требуется провести различия между терминами «существенное сальдо счета» и «существенность» и изложить, как каждое из этих понятий связано с суммой доказательств, необходимых для утверждения.

Задание 2 Рассчитайте уровень существенности наиболее значимых статей баланса, а также наиболее значимых сальдо счетов, классов операций и единый уровень существенности. Процедуры отбора и расчета существенности следует оформить в виде рабочих документов с описанием обоснования выбора.

Исходные данные

Наименование показателей Значение базового показателя бухгалтер-ской отчетности прове-ряемой организации, тыс,тенге Доля, % Значение, приме-няемое для нахож-дения уровня су-щественности (ЗН) ((гр.2 * гр.3) : 100%)

Прибыль (убыток) до налогообложения 598 5

Доход от реализа-ции продукции и оказания услуг 10005,3 2

Валюта баланса 8236 2

Капитал 5192 10

Общие затраты предприятия 9894,3 2

Задание 1Определите уровень аудиторского риска, если установлены значения его составляющих:

Внутрихозяйственный риск – 80%;

Риск внутреннего контроля – 50%;

Риск не обнаружения – 10%

Задание 2 Рассчитайте значение риска необнаружения и соответствующего количества подлежащих получению аудиторских доказательств, если предположить, что аудитор устанавливает аудиторский риск на уровне 5%, внутрихозяйственный риск – на уровне 80%, риск внутреннего контроля – на уровне 50%.

Задание 3 Ваш клиент владеет тремя большими магазинами. В каждом из них несколько отделов. Каждый из отделов должен быть детально проверен. Известно, что в прошлом году в этих магазинах также был проведен аудит. В каждом магазине существует отдел внутреннего контроля.

Разработайте процедуры проверки таким образом, чтобы акцентировать внимание на факторах оценки степени риска для проверки каждого отдела.

Задания 1-3 – исходный материал лекция по теме 4 и рекомендуемая к ней литература.

Задание № 2 (СРС)

Методические рекомендации по выполнению заданий

При выполнении заданий СРС обращайтесь к литературе по теме 4