4.1.1. Провизиялар қалыптастыруға дейінгі таза кіріс (жылдық негізде) = (Кірістер 4) - Шығыстар (5)) + 5999 + 5450 – 4999 – 4950 – Баланс және баланстан тыс шоттар бойынша қалдықтар туралы есептілік (700-N(D)) = келесі шарттарды таңдауды ескере отырып,"Сома" бағаны бойынша жиынтық мәні: 1) "Сынып" бағаны бойынша 4 мәні (Кірістер); 2) "Топ" бағаны бойынша 5450; 5999 мәндері Келесі шарттарды таңдауды ескере отырып, «Сома» бағаны бойынша жиынтық мәнді алып тастағанда: 1) "Сынып" бағаны бойынша 5 мәні (Шығыстар); 2) "Топ" бағаны бойынша 4950; 4999 мәндері. 4.1.2. Жинақталмаған табыстарға түзету (жылдық негізде)
«Иә» деп жауап берген жағдайда есептеу келесі сызба бойынша жүргізіледі:
Жинақталмаған кірістерге түзету (жылдық негізде) = * /Пайыздық кірістер-бағалы қағаздар бойынша дисконт амортизациясы| (модуль),
онда,
Бағалы қағаздар бойынша дисконт амортизациясы – Баланс және баланстан тыс шоттар бойынша қалдықтар туралы есептілік (700-N(D)) = "Шот нөмірі" бағаны бойынша 4202; 4453; 4482 мәндерін таңдауды ескере отырып, "Сома" бағаны бойынша жиынтық мәні;
Пайыздық кірістер – Баланс және баланстан тыс шоттар бойынша қалдықтар туралы есептілік (700-N(D)) = "Шот нөмірі" бағаны бойынша 4050; 4090; 4100; 4200; 4250; 4300; 4400; 4450; 4465; 4470; 4480; 4490 мәндерін таңдауды ескере отырып, "Сома" бағаны бойынша жиынтық мәні;
- жылдық негіздегі жинақталмаған пайыздық кірістердің үлесі = (1 – АҚҚЕ жинақталған пайыздық кірістер (жылдық негізде) /ПШтЕ есептелген пайыздық кірістер (жылдық негізде)); Ескертпе: 1) егер несие бойынша ғана жинақталған/есептелген ақпарат бар болса, онда бұл ақпарат Cash gap есептеу үшін қолданылады; 2) тек несие бойынша жинақталған/есептелген ақпарат болмаған жағдайда, соңғы жинақталған пайызға (АҚҚЕ) есепте бағалы қағаздар бойынша дисконт амортизациясын шегеріп есептелген пайыздар (ПШтЕ) жиыны пайдаланылады.
ҚҚЕҚ-ХҚЕС сәйкес ақша қаражатының қозғалысы туралы есептілік; ҚЕХС сәйкес пайда мен шығындар туралы есептілік; Жылдық есептеу: (Есепті тоқсан) + (Жыл соңындағы мәні) - (Есепті тоқсанға теңдес өткен жылғы тоқсан);
Жылдық негізде есептеу: (Есепті тоқсан) + (Жыл соңындағы мәні) - (Есепті тоқсанға сәйкес өткен жылғы тоқсан);
