Сот сараптамасы бойынша есептер
Сарапшының алдына келесі сұрақтарды қою
жүктеу/скачать 1,44 Mb.
|
| Сарапшының алдына келесі сұрақтарды қою:
1. Бухгалтерлік есептің басқарудың бұзушылықтары орын алады ? 2. ЖШС «Ке. И» үлестік қатысушалардың ақшалай құралдарының мақсатсыз қолданудың фактілері бар ма ? 3. Құрырылстың үлес қатысушыларынан және компанияның қызметкерлерінің ақшалай құралдарының ұрлау фактісі бар ма, бар болса, соммасы қандай ? 4. Бабаева Гагарина көшесінің қиылысында орналасқан жер учаскелерін сатып алу үшін, құрырылстың үлес қатысушыларының ақшасын қолдану фактісі болды ма ? Ескерту: 1) ҚР ӘМ ССО сот сараптамасын зерттеу және арнайы зерттеу жүргізу бойынша Нұсқауының 31 т. сәйкес, 6.01.06. дан 12.01.2006 ж. дейін сот сараптамасының жүргізілуі тоқтатылды. 15.01.06. ден 4.02.2006 ж. қосымша материалдарды ұсыну сұрау арызына қатысты, сұраныс жартылай қанағаттандырылған. 2) Аталған сараптама, №... 10.10.2005ж. сраптамаға қатысты қосымша болып саналады, ҚР ӘМ ССО орындалған. Алғашқы сараптаманың алдына келесі сұрақтар қойылды: 1. ЖШС «КЕ..И..» үлесшілері «Аспан – Дала» объектісіне қатысты неше шарт жасады, А. қ. Бабаева Гагарина көшесінің қиылысында орналасқан мекен-жайы бойынша? 2. ЖШС «КЕ..И..» үлес қатысушыларынан түсетін сомма қандай ? 3. Бұзылған шарт бойынша, үлес қатысушыларына қайтарылған сомманың көлемі қандай ? 4. ЖШС «КЕ..И..» үлес қатысушыларынан түсетін сомма қандай мақсаттар үшін пайдаланылған, оның ішінде, үй салу үшін жер учаскелерін сатып алуға қатысты, жарнама жасау үшін, мердігерлік шартын жасау үшін, мекен-жайды жалға алу үшін, ЖЖМ т.с.с объектілерді сатып алу үшін ? 5. Қызметкелерге берілген материалды көмектің ақшалай соммасы қандай ? 6. ЖШС «КЕ..И..» үлес қатысушыларына берілген есептік қарыздың соммасы қандай ? 7. ЖШС «КЕ..И..» үлес қатысушыларының копоративті шараларына жұмсалған сомма қандай (жаңа жыл, наурыз т.с.с.) ? 8. «Аспан – Дала» тұрғын кешенінің үлесшілерінен басқа ақшалай қаражаттар 2006 ж. қыркүйек айынан 2006 ж. сәуір айына дейінгі мерзімде ЖШС «КЕ..И..» түскен бе, түссе олардың соммасы қандай ? Қойылған сұрақтарға келесі жауаптар берілген: 1. ЖШС «КЕ..И..» үлесшілері «Аспан – Дала» объектісімен А. қ. Бабаева Гагарина көшесінің қиылысында орналасқан мекен-жай бойынша 56 шарт жасаған. 2. ЖШС «КЕ..И..» үлесшілерінен түскен ақшалай қаражат, оның ішінде әр бір үлесшінің басына 862285627 тенгені құрайды. 3. Бұзылған шарт бойынша, үлес қатысушыларына қайтарылған сомманың көлемі 862285627 тенгені құрайды. 4. ЖШС «КЕ..И..» үлес қатысушыларынан түсетін сомма оның ішінде, үй салу үшін жер учаскелерін сатып алуға қатысты, жарнама жасау үшін, мердігерлік шартын жасау үшін, мекен-жайды жалға алу үшін, ЖЖМ т.с.с объектілерді сатып алу үшін 880227391 тенгені құрайды. 5. Қызметкелерге берілген материалды көмектің ақшалай соммасы 8734540 тенгені құрайды. 6. ЖШС «КЕ..И..» үлес қатысушыларына берілген есептік қарыздың соммасы анықталған жоқ. 7. ЖШС «КЕ..И..» үлес қатысушыларының копоративті шараларына жұмсалған сомма қандай (жаңа жыл, наурыз т.с.с.) 969632 тенгені құрайды. 8. «Аспан – Дала» тұрғын кешенінің үлесшілерінен басқа ақшалай қаражаттар 2006 ж. қыркүйек айынан 2006 ж. сәуір айына дейінгі мерзімде ЖШС «КЕ..И..» түскен қаражат 479401109 тенгені құрайды. Сараптаманы жүргізу ҚР Әділет министрлігінің Сот сараптама Орталығының бас сарапшысына С..овқа тапсырылды, жоғарғы экономикалық және заң білімі бар, «шаруашылық операциялар бойынша сот-сараптамалық зерттеу», «сот-бухгалтерлік зерттеу», «қаржы-бюджеттік сот сараптамалық зерттеу», «қаржы-несиелік сот-сараптамалық зерттеулер» мамандығы бойынша, еңбек стажы 1997 жылдан басталады. Жалған қорытынды бергендігі үшін сарапшының қылмыстық жауапкершілігі туралы ҚР ҚК 352 б. сәйкес, ескертіледі. ЗЕРТТЕУ Зерттеу ұсынылған құжаттардың шегінде құжаттарды тексеру әдістемесімен жүргізілді: нормативті тексеру, құжаттарды формасы және мазмұны бойынша тексеру, салысырып қарау, кездесу тексеруі және арифметикалық есеп. Сараптаманың пәні болып, ЖШС «КЕ..И..» 01.04.2008 жылдан 31.05.2005 жылға дейінгі жеке шаруашылық операцияларлды тексеру. 30.05.2005 ж. ЖШС «КЕ..И..» жарғысына сәйкес, ЖШС «Казпромэлектроника» құрлытайшылары болып табылады. ЖШС «КЕ..И..» негізгі қызметінің мақсаты – пайда көру және келесі қызметтердің түрлері: - жалпы құрылыстық жұмыстар, құрылыс-монтажды, жөндеу-құрылыстық және құрылыс материалдарын дайындау мен сату болып табылады; - құрылыс, реконструкция және кеңсе, сауда жайларды жобалау т.с.с.; - коммерциялық қызмет; - ҚР заңдарына қайшы келмейтін өзгеде қызметтер. Бірінші сұрақ бойынша: ЖШС «КЕ..И..» бухгалтерлік және өзге де құжаттары ұсынылды және «1-Бухгалтерия» бағдарламасы бар процессор. Зерттеу кезінде келесі мән-жайлар анықталды: ЖШС «КЕ..И..» есеп саясаты жоқ; Алдынғы төлем есептерінің хронологиясы жоқ; 01.04.2006 ж.31.05.2006 ж.дейін тіркеу регистрлері жоқ (есеп анализдер, айналым-қалдық кітаптары, бас кітапша, сенімхаттарды тіркеу журналы, төлемдік тапсырыстар); Материалдық есептер жоқ; Есеп мәліметтерінің сәйкес еместігі орын алған. 06.01.2009 ж. қосымша құжаттарды ұсыну туралы сұраныстар болды – Бас кітапша, айналым-қалдық кітаптары, 2006-2008 жж. Ведомосттер, ал 02.02.2009 ж. ЖШС «КЕ..И..» қағаздық басылымдарында жоқ екендігі туралы жауап алынды. Бухгалтерлік есептің стандарттарының 15 тар. №24 «Организация бухгалтерской службы» сәйкес, бухгалтерлік есептің алғашқы құжаттары мен регистірлерін электронды нысаның дайындау кезінде, олардың басылған қағаздық нысандары да болуы қажет. Екінші сұрақ бойынша: ЖШС «КЕ..И..» ЖШС «Fisol Construction» құқықтық мұрагері болып табылады. Яғни, ЖШС «Fisol Construction» заңды тұлғалардың реорганизацияланған міндеттері мен құқықтары бойынша, бөлу баланстарына сәйкес, даулы тараптардың міндеттері бойынша да құқықтық мұрагері болып табылады. 01.04.2006 ж. 31.05.2006 жж. бөлу баланстарына сәйкес, ЖШС «Fisol Construction» ЖШС «КЕ..И..» ақшалай қаражаттар берілген жоқ. Зерттеу арқылы, негізгі қаражаттар үлесшілерден түскендігі анықталды. Экономикалық сараптаманың қорытындысы бойынша, №.. 10.11.2008 ж. үлесшілерден түскен қаражат 862285627 тенгені құрады. «Тұрғын үйлерді салу бойынша үлесшілердің қатысуы» туралы ҚР Заңына сәйкес, - құрылыс салушы үлесшілердің қаражаттарын тек құрылыс салуға жұмсау керектігі айтылған. 01.09.2006 ж.31.10.2007 ж.мерізімінде банктік, кассалық құжаттар бойынша, келесі мән-жайлар анықталды: үлесшілердің қаражаттарын мақсатсыз пайдалану фактілері орын алған. Мысалы, бұл қаражаттарға ұялы телефондар сатып алу, олардың теңгірмелерін (баланс) толтыру, заңды тұлғаларға көмек көрсету т.с.с. Аталған мақсатсыз шығындар 277815282 тенгені құрады. Үшінші сұрақ бойынша: 01.04.2006 ж. 01.12.2007 ж. аралықта алғашқы кассалық құжаттар бойынша, алдынғы төлем есептері бойынша анықталды, есепке 12423986 тенге берілді. 11431528 тенге үшін есеп берілді. Берілген 968987 тенге алғы төлемдері бойынша. Есептелмеген қалдығы 23471 тенгені құрайды. Ақшалай қаражатты ұрлау туралы факт компанияның қызметкерлері мен басшыларымен анықталмаған. Төртінші сұрақ бойынша: Құрылыс үйлер мен жер учаскелерін сатып-алу шарттары бойынша, ЖШС «КЕ..И..» құжаттар ұсынылған жоқ. олардың көшірмелері ЖШС «КЕ..И..» лауазымды тұлғаларымен куәландырылмаған. 01.09.2006 ж. 01.04.2008 ж. мерзімде ЖШС «КЕ..И..» кассасынан жер учаскесін сатып алуға 806698398 тенге жұмсалды. №.223 06.12.2007 ж. ЖШС «КЕ..И..» төлем тапсырысы бойынша, Гагарина Бабаева көшесінде орналасқан жер учаскесін сатып алуға 46387200 тенге жұмсалды. №07-31 бұйрығымен ұйымның балансынан 0,6040 га. жер учаскесінің алаңы алып тасталынды, Гагарина Бабаева көшесінде орналасқан жер учаскесін біріктірудің 0,6040 га., 853537441 тенге көлемінде алынған. Ұсынылған актілерге сәйкес, ЖШС «КЕ..И..» негізгі қаражаттары жер учаскесін сатып алуға және балансқа қоюға бағытталған, олардың соммасы 853537441 тенгені құрайды. Жинақтаушы бөлім Жүргізілген зерттеулерге сәйкес, ЖШС «КЕ..И..» бухгалтерлік есептің бұзылу фактілері анықталды. Мақсатсыз үлесшілердің қаражатын жұмсаудың соммасы 277815282 тенгені құрады. Ақшалай қаражаттарды ұрлаудың фактілері, құрылыс үлесшілерінен келіп түсті. Гагарина Бабаева көшесінде орналасқан жер учаскесін сатып алуға 853537441 тенге жұмсалды. НӘТИЖЕ 1. ЖШС «КЕ..И..» бухгалтерлік есептің бұзылу фактілері анықталды. 2. Зерттеліп отырған мерзімде үлесшілердің қаражатын мақсатсыз қолданудың соммасы 277815282 тенгені құрайды. 3. Үлесшілерден түскен қаражаттарды мақсатсыз қолдану компанияның қызметкерлері мен басшыларымен анықталған жоқ. 4. Учаскесін сатып алуға және балансқа қоюға бағытталған қаражаттың жалпы соммасы 853537441 тенгені құрайды. жүктеу/скачать 1,44 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|