счета
|
Виды имущества
|
Сумма, тенге
|
№
счета
|
Источники формирования хозяйственных средств
|
Сумма, тенге
|
2410
|
Здания и сооружения
|
6 766 000
|
5030
|
Вклады и паи
|
9 600 000
|
1310
|
Сырье и материалы
|
1 710 000
|
3010
|
Краткосрочные банковские займы
|
800 000
|
1310
|
Топливо
|
400 000
|
3350
|
Краткосрочная задолженность по оплате труда
|
210 000
|
1340
|
Незавершенное производство
|
600 000
|
3310
|
Краткосрочная задолженность с поставщиками и подрядчиками
|
197 000
|
1320
|
Готовая продукция
|
550 000
|
3120
|
Обязательство по индивидуальному подоходному налогу
|
30 000
|
1030
|
Денежные средства на текущих банковских счетах
|
770 000
|
3390
|
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность
|
40 000
|
1010
|
Денежные средства в кассе
|
2 000
|
|
|
|
1250
|
Краткосрочная дебиторская задолженность работников
|
1 180
|
|
|
|
1280
|
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность
|
77 820
|
|
|
|
|
Валюта баланса
|
10 877 000
|
|
Валюта баланса
|
10 877 000
|
Составить двойную запись (корреспонденцию счетов).
Решение задач оформить следующей таблицей.
№
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, тенге
|
Корреспонденция счетов
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Поступили от поставщиков сырье и материалы
|
320 000
|
1310
|
3310
|
2
|
Отпущены материалы в производство
|
190 000
|
8110
|
1310
|
3
|
Подотчетным лицом представлен авансовый отчет на приобретение и оприходование на склад канцтоваров
|
1 000
|
1350
|
1250
|
4
|
Подотчетное лицо неиспользованную сумму денег сдало в кассу
|
180
|
1010
|
1250
|
5
|
Удержан из зарплаты персонала индивидуальный подоходный налог (ИПН)
|
16 000
|
3350
|
3120
|
6
|
Получены с текущего счета в банке денежные средства
|
194 000
|
1010
|
1030
|
7
|
Перечислен в бюджет ИПН
|
46 000
|
3120
|
1030
|
8
|
Выдана из кассы заработная плата
|
194 000
|
3350
|
1010
|
9
|
Перечислено с текущего счета в погашение задолженности поставщикам
|
106 000
|
3310
|
1030
|
10
|
Отпущено для нужд основного производства топливо
|
14 700
|
8110
|
1310
|
11
|
Перечислено с текущего счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту
|
350 000
|
3010
|
1030
|
12
|
Выдано из кассы подотчетному лицу
|
300
|
1250
|
1010
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
13
|
Зачислен на текущий счет краткосрочный кредит банка
|
120 000
|
1030
|
3010
|
14
|
Перечислено с текущего счета прочим кредиторам
|
35 000
|
3390
|
1030
|
15
|
Поступило на текущий счет от прочих дебиторов
|
38 520
|
1030
|
1280
|
16
|
Остаток незавершенного производства на начало месяца переносится на затраты основного производства
|
600 000
|
8110
|
1340
|
17
|
Для начисления себестоимости продукции затраты по материалам включаются в затраты основного производства
|
204 700
|
8110
|
8111
|
18
|
Оприходована готовая продукция производства
|
604 700
|
1320
|
8110
|
19
|
Остаток НЗП на конец месяца, списан с основного производства
|
200 000
|
1340
|
8110
|
На основании данных предыдущего примера откроем счета бухгалтерского учета, произведем записи операций на счетах, подсчитаем обороты и сальдо на конец месяца.
Остаток на конец месяца подсчитывается следующим образом:
- по активным счетам Ск = Сн (Дт) + Об (Дт) – Об (Кт)
- по пассивным счетам Ск = Сн (Кт) + Об (Кт) – Об (Дт)
Дт 2410 Кт
Сн = 6 766 000
Ск = 6 766 000
Дт 1310 Кт
Сн = 2 110 000 2) 190 000
1) 320 000 10) 14 700
Ск = 2 225 300
Дт 1340 Кт
Сн = 600 000
19) 200 000 16) 600 000
Ск = 200 000
Дт 1320 Кт
Сн = 550 000
18) 604 700
Ск = 1 154 700
Дт 1030 Кт
Сн = 770 000
13) 120 000 6) 194 000
15) 38 520 7) 46 000
9) 106 000
11) 350 000
14) 35 000
Ск = 197 520
Дт 1010 Кт
Сн = 2 000
4) 180 8) 194 000
6) 194 000 12) 300
Ск = 1 880
Дт 1250 Кт
Сн = 1 180
12) 300 3) 1 000
4) 180
Ск = 300
Дт 1280 Кт
Сн = 77 820
15) 38 520
Ск = 39 300
Дт 1350 Кт
Сн = 0
3) 1 000
Ск = 1 000
Дт 8110/8111 Кт
Сн = 0
2) 190 000 18) 604 700
10) 14 700 19) 200 000
16) 600 000 17) 204 700
17) 204 700
Ск = 0
Дт 5030 Кт
Сн = 9 600 000
Ск = 9 600 000
Дт 3010 Кт
Сн = 800 000
11) 350 000 13) 120 000
Ск = 570 000
Дт 3350 Кт
Сн = 210 000
5) 16 000
8) 194 000
Ск = 0
Дт 3310 Кт
Сн = 197 000
9) 106 000 1) 320 000
Ск = 411 000
Дт 3120 Кт
Сн = 30 000
7) 46 000 5) 16 000
Ск = 0
Дт 3390 Кт
Сн = 40 000
14) 35 000
Ск = 5 000
Оборотно-сальдовая ведомость
Наименование счета
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Здания и сооружения
|
6 766 000
|
|
|
|
6 766 000
|
|
Сырье и материалы
|
2 110 000
|
|
320 000
|
204 700
|
2 225 300
|
|
Незавершенное производство
|
600 000
|
|
200 000
|
600 000
|
200 000
|
|
Готовая продукция
|
550 000
|
|
604 700
|
|
1 154 700
|
|
Денежные средства на текущих банковских счетах
|
770 000
|
|
158 520
|
731 000
|
197 520
|
|
Денежные средства в кассе
|
2 000
|
|
194 180
|
194 300
|
1 880
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность работников
|
1 180
|
|
300
|
1 180
|
300
|
|
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность
|
77 820
|
|
|
38 520
|
39 300
|
|
Вклады и паи
|
|
9 600 000
|
|
|
|
9 600 000
|
Краткосрочные банковские займы
|
|
800 000
|
350 000
|
120 000
|
|
570 000
|
Краткосрочная задолженность по оплате труда
|
|
210 000
|
210000
|
|
|
|
Краткосрочная задолженность с поставщиками и подрядчиками
|
|
197 000
|
106 000
|
320 000
|
|
411 000
|
Обязательство по индивидуальному подоходному налогу
|
|
30 000
|
46 000
|
16 000
|
|
|
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность
|
|
40 000
|
35 000
|
|
|
5000
|
Прочие запасы
|
|
|
1 000
|
|
1000
|
|
Основное производство
|
|
|
1 009 400
|
1 009 400
|
|
|
Итого
|
10877000
|
10877 000
|
3 235 000
|
3 235 000
|
10586000
|
10586000
|
Задача 2. На основе нижеприведенных данных необходимо определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.
Достарыңызбен бөлісу: |
