«Вітчизнянанаука: сучаснийстан,актуальніпроблемитаперспективирозвитку»

48 
«Проблеми та перспективи розвитку науки на початку третього тисячоліття у країнах Європи та Азії»
 
 
 
 
Подводя итог, можно сказать, что целью при разработке стандарта для
 
малых и средних предприятий было, 
с одной стороны, удовлетворение потребностей пользователей отчетности компаний малого и среднего бизнеса, а с 
другой –
 
снижение стоимости составления отчетности [3].
 
 
Литература:
 
1. 
Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
 http://online.zakon.kz 
2. 
МСФО в Казахстане: Принципы перехода и применения Э. О. Нурсеитов, Д. Э. Нурсеитов
 
3. 
Международные стандарты финансовой отчетности: теория и практика/ справочное руководство. –Алматы: ТОО 
«Издательство LEM», 2007. –
 
568 с.
 
4. 
Дюсембаев К. Ш. «Анализ финансовой отчетности», Экономика, Алматы 2009, Учебник
 
5. 
Е.Ю. Ремизова, Е. С. Султанова, МСФО. Учет и отчетность, Издательство: Омега
-
Л 2013, 144 стр.
 
 
Научный руководитель:
 
старший преподаватель кафедры «Учет, аудит и ИТ», ИскаковаАйгульБолатбековна.
 
 
 
Инна Снигур
 
(Гомель, Беларусь)
 
 
ОТРАСЛЕВОЙ ПОДХОД К ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
 
 
Кредитоспособность  заемщика  зависит  от  многих  факторов,  каждый  из  которых  должен  быть  оценен  и 
изучен.  Значимой  и  весьма  сложной  для  аналитика  проблемой  является  определение  изменения  всех  факторов, 
причин и обстоятельств, влияющих на кредитоспособность в перспективе.
 
Цель  анализа  кредитоспособности  заемщика  состоит  в  комплексном  изучении  его  деятельности  для 
обоснованной  оценки  возможности  вернуть  предоставленные  ему  ресурсы  и  предполагает  решение  следующих 
задач:
 
1)обоснование оптимальной величины  предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их 
погашения;
 
2)осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после 
предоставления кредитных ресурсов;
 
3)выявление  факторов  кредитного  риска  и  оценка  их  влияния  на  принятие  решений  о  выдаче  кредита 
заемщику.
 
В  банковской  практике  с  учетом  мирового  опыта  у  каждого  банка  имеются,  как  правило,  собственные 
разработки  и  требования  для  оценки  кредитоспособности  кредитополучателей.  В  соответствии  с  ними 
используются  различные  системы  показателей,  методики  их  расчета,  для  одних  и  тех  же  показателей  могут 
устанавливаться  различные  нормативные  значения,  по
-
разному  решаются  вопросы  по  отнесению  потенциальных 
кредитополучателей  к  тому  или  иному  классу  кредитоспособности  в  зависимости  от  уровня  тех  или  иных 
показателей. Для оценки кредитоспособности кредитополучателя банки используют всю доступную информацию по 
всем  сферам  их  финансово
-
хозяйственной  деятельности.
 
Кредитоспособность  необходимо  оценивать  не  отдавая 
предпочтения  какому
-
либо  ее  фактору,  а  рассматривая  все  факторы  в  комплексе. Любой  из  них  может  оказаться 
решающим как в позитивном, так и в негативном смысле. В этом случае конкурентные преимущества будут иметь 
высокотехнологичные  банки,  которые  способны  при  относительно  низких  издержках  обработать  колоссальный 
объем  операций,  обеспечить  оперативный  и  индивидуальный  подход  к  клиентам,  быстро  реагировать  на 
изменяющуюся  внешнюю  среду  и  максимально  точно  оценивать  и  прогнозировать  кредитные  риски,  связанные  с 
потенциальными кредитополучателями.
 
Присвоение  кредитного  рейтинга  организациям,  то  есть  оценка  их  кредитоспособности,  производится  с 
целью определения их способности своевременно и в полном объёме исполнять текущие и будущие обязательства, 
а также –
 
с целью определения степени риска.
 
На  основании  присвоенного  организации  кредитного  рейтинга  принимается  решение  о  возможности 
осуществления  активной  банковской  операции,  определяются  условия  её  проведения,  способ  и  размер 
обеспечения.  Кредитный  рейтинг  в  банке  определяется  при  рассмотрении  вопроса  об  осуществлении  кредитной 
операции, а также ежеквартально в процессе мониторинга.
 
При определении кредитного рейтинга изучается и оценивается деятельность организации по следующим 
направлениям:
 
-
финансовое состояние;
 
-
кредитная история;
 
-
наличие признаков финансовой неустойчивости должника.
 
Однако,  можно  отметить,  что  все  методики  по  определении  кредитного  рейтинга  носят  одинаковый 
характер.  В  банк  обращаются  организации  различных  отраслей  экономики.  Из  них  организации
 
отрасли 
промышленности,  торговли,  сельского  хозяйства  и  другие.  Данные  отрасли  нуждаются  в  отдельном  подходе.  В 
методиках применяются нормативные значения коэффициентов, таких как:
 
- 
коэффициент текущей ликвидности;
 
- 
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
 
- 
коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами;
 
-
рентабельность продукции.
 
Для  каждой  отрасли  есть  своё  пороговое  значение  этих  показателей,  которое  влияет  на  количество 
присвоенных баллов, но этого не достаточно, чтобы учесть всю специфику отрасли[1, с. 32
-34]. 
Вметодиках  можно  выделить  ряд  недостатков,  устранение  которых  позволит  улучшить  оценку 
кредитоспособности организаций, нуждающихся в кредитной поддержке банка.
 
К  недостаткам  методик,  на  наш  взгляд,  следует  отнести  отсутствие  мер  стимулирующего  характера  для 
клиентов, которые по состоянию на отчётную дату характеризуются значительным улучшением или стабильностью 
значений  показателей,  а  также  не  имеют  данных  в  отчётности,  свидетельствующих  о  трудностях  осуществления 
деятельности.
 

«Проблеми та перспективи розвитку науки на початку третього тисячоліття у країнах Європи та Азії»
 
 
49 
 
 
Каждому  значению  показателя  присваивается  определённое  количество  баллов,  причём,  чем  хуже 
значение коэффициента, тем большее число баллов. Об улучшении значения показателя за исследуемый период 
по сравнению с предыдущим свидетельствует меньшее количество баллов или их отсутствие.
 
Например,  оборачиваемость  является  важным  показателем  эффективности  использования  оборотных 
средств,  поскольку  характеризует  скорость  их  оборота  от  момента  оплаты  материальных  ценностей  до 
возвращения денежных сумм за реализованную продукцию на банковский счёт. С ускорением оборота при том же 
объёме реализуемой продукции предприятию требуется меньше оборотных средств.
 
Ускорение  оборачиваемости  оборотных  средств  имеет  большое  значение,  так  как  уменьшается 
потребность предприятий в оборотных средствах, что позволяет использовать денежные и материальные ресурсы 
более эффективно.
 
Поэтому,  на  наш  взгляд, для  организаций, обращающихся  в  учреждение  банка  за кредитной  поддержкой, 
ускорение оборачиваемости целесообразно было бы учесть при определении их кредитного рейтинга.
 
В  связи  с  этим  приобретает  особую  актуальность  задача  построения  отраслевого  подхода  к  оценки 
кредитоспособности организации.
 
Есть рекомендации по совершенствованию методик оценки кредитоспособности, которые можно применить 
ко всем отраслям. Из них:
 
- 
организациям,  оборачиваемость  краткосрочных  активов  которых  ускорилась  за  отчётный  период, 
присваивать минус 5 баллов (что снизит итоговую сумму и повысит итоговый балл кредитного рейтинга);
 
- 
организациям,  на  балансе  которых  в  отчётном  периоде  отсутствует  просроченная  дебиторская 
задолженность,  присваивать  минус  5  баллов  (что  снизит  итоговую  сумму  и  повысит  итоговый  балл  оценки 
кредитного рейтинга);
 
- 
организациям,  на  балансе  которых  в  отчётном  периоде  отсутствует  просроченная  кредиторская 
задолженность,  присваивать  минус  5  баллов  (что  снизит  итоговую  сумму  и  повысит  итоговый  балл  оценки 
кредитного рейтинга);
 
- 
исключить  из  действующих  методик  показатель,  характеризующий  долю  неденежных  форм  расчёта  в 
оплаченной выручке от реализации.
 
Для  отрасли  сельского  хозяйства  целесообразно  дополнить  методику  оценки  кредитоспособности 
критерием,  характеризующим  возможность  сельскохозяйственной  организации  покрывать  текущие  обязательства 
доходами.
 
Для  этого  необходимо  сопоставление  величины  имеющегося  долга  с  годовым  объёмом  полученной 
выручки от реализации продукции в виде формулы (1):
 
 
 
    
 
 
  
 
 
, (1) 
 
где К
долг
 
–
 
коэффициент долговой нагрузки;
 
 
  
–
 
краткосрочная задолженность;
 
 
 
 
–
 
выручка от реализации.
 
Экономический смысл коэффициента долговой нагрузки заключается в том, что он показывает, какая часть 
краткосрочной задолженности приходится на 1 рубль годовой выручки от реализации продукции. Его использование 
требует  чёткого  определения  граничных  значений
 
показателя,  разделяющих  смежные  интервалы  (группы)  так, 
чтобы сельскохозяйственные организации внутри одной группы были более однородными.
 
Данный показатель является, на наш взгляд, особенно актуальным в агропромышленный сектор экономики. 
Сельское  хозяйство  характеризуется  длительным  операционным  циклом,  здесь  естественный  процесс 
выращивания животных и растений обусловливает длительный кругооборот оборотных средств, авансированных в 
производство.  В  растениеводстве  он  равен  году,  в  животноводстве  –
 
9  месяцев.  В  связи  с  этим  большая  часть 
продукции  организации  сельского  хозяйства  реализуется  в  конце  года,  что  определяет  неравномерность 
поступления выручки.
 
Отрасли промышленности имеют свои отличительные черты.
 
При  размещении  многих  отраслей  обрабатывающей  промышленности  важно  учитывать  влияние 
преобладающих  факторов  во  всей  их  совокупности.  Так,  энергоемкость  выступает  как  главный  фактор  при 
размещении производства синтетического каучука, химических волокон, пластмасс, смол, а также отраслей цветной 
металлургии (алюминиевой, магниевой, никелевой).
 
Многие  отрасли  добывающей  промышленности  ориентируются  на  сырьевой  фактор  –
 
это  черная 
металлургия,  тяжелое  металлоемкое  машиностроение,  производство  минеральных  удобрений,  цементная, 
стекольная,  сахарная,  целлюлозно
-
бумажная.  В  их  производстве  расход  сырья  в  несколько  раз  превышает  вес 
готовой продукции.
 
На  трудоемкость  как  главный  фактор  в  своем  размещении  ориентируются  станкостроение, 
приборостроение,  электротехническая  и  радиотехническая  промышленность,  а  также  текстильная,  швейная, 
обувная, трикотажная.
 
На 
потребительский 
фактор 
ориентируются 
нефтеперерабатывающая 
промышленность, 
резинотехническая,  кирпичная, сельскохозяйственное  машиностроение,  хлебопекарная,  кондитерская, молочная и 
мясная.
 
Во  всех  отраслях  наряду  с  преобладающим  фактором  большое  влияние  на  размещение  оказывают  и 
другие  факторы.  Например,  в  черной  металлургии  полного  цикла  на  размещение  влияют  сырьевой  и  топливно
-
энергетический факторы.
 
На  формуле  2  показано  определение  показателей  экономической  эффективности  размещения 
производства
 
ведется также с использованием показателей рентабельности Р.
 
Р=
   
 
*100 (2) 
где Ц –
 
цена;
 
С –
 
себестоимость единицы продукции;
 
К –
 
удельные капитальные вложения на единицу продукции;
 
Ф –
 
сумма основных средств.
 

50 
«Проблеми та перспективи розвитку науки на початку третього тисячоліття у країнах Європи та Азії»
 
 
 
 
Показатель рентабельности обеспечивает соизмерение прибыли от реализации продукции с капитальными 
вложениями или основными средствами.
 
В  современных  условиях  проблема  оценки  финансового  состояния  организации  с  точки  зрения  её 
кредитоспособности является одной из важнейших в банковской практике при предоставлении кредитов.
 
Таким  образом,  банки  должны  более  гибко  подходить  к  своим  клиентам,  учитывая  их  специфические 
особенности.  Рассмотрены  два  коэффициента  для  отрасли  сельского  хозяйства  и  промышленности.  Данные 
коэффициента могут быть включены к методику оценки кредитоспособности.
 
 
Литература:
 
1. 
Лысюк, Р. С., Щуплова Р. С. Методики анализа и оценки кредитоспособности клиентов банка / Р. С. Лысюк, Р. С. 
Щуплова // Бухгалтерский учёт и анализ. –
 2010. 
–
 
№11. –
 
С.31
-38. 
 
Научный руководитель:
 
профессор, кандидат экономических наук Бабына Владимир Филиппович.
 
 
 
Ярослав Чайковський
 
(Тернопіль, Україна)
 
 
АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТА ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕСУ В ПАТ «ОЩАДБАНК»
 
 
Актуальність  теми  дослідження.
 
Активізація  підприємницької  діяльності  ділових  суб’єктів  різних 
організаційних  форм  вносить  пожвавлення  у  процес  пошуку  альтернативних  джерел  фінансування,  зокрема 
банківських кредитів. Погіршення в останні роки фінансового стану окремих банків передовсім спричинено збитками 
у  кредитній  діяльності.  Виникли  вони  внаслідок  несплати  процентів  за  користування  кредитами  та  неповернення 
самих  кредитів,  головною  причиною  чого  є  недосконала  система  оцінки  кредитних  проектів  і  недостатня 
обґрунтованість  наявних  методик  розрахунку  реальної  величини  ризику,  притаманного  кредитним  операціям.  Це 
зумовлює актуальність розроблення більш ефективних методів управління кредитним процесом.
 
Огляд  літератури  з  теми  дослідження.
 
Вивченню  питань  організації  кредитної  діяльності  банківських 
установ  присвячено  значну  кількість  праць  вітчизняних  і  зарубіжних  економістів,  що  характеризує  важливе  місце 
даної проблеми у числі пріоритетів банківської діяльності та обґрунтуванні шляхів її оптимізації. Суттєві надбання у 
дослідженні цих питань належать таким вітчизняним ученим як О.
 
В.
 
Дзюблюк [2], Б.
 
Л.
 
Луців [3], А.
 
М.
 
Мороз та інші. 
Проте, невирішеними частинами загальної проблеми є недостатня увага, приділена основним засадам комплексного 
управління кредитним процесом банківської установи.
 
Метою  статті  є  аналіз  кредитної  діяльності  та  загальна  характеристика  організації  процесу  кредитування  в 
установах ПАТ «Державний ощадний банк України».
 
Виклад основного матеріалу.
 
Ощадбанк –
 
єдиний серед українських банків, який відповідно до Закону 
України «Про банки і банківську діяльність» має закріплену державну гарантію збереження вкладів громадян та їх 
видачі за першою вимогою.
 
Ощадбанк незмінно належить до першої групи банківських установ України та станом на 01.01.2014 року за 
основними фінансовими показниками діяльності зберіг свої позиції в ТОП
-
5 вітчизняних банків. Зокрема [
4
, с. 12]:
 

 
перше місце –
 
за розміром власного капіталу;
 

 
друге місце –
 
за обсягами активів;
 

 
четверте місце –
 
за обсягом прибутку.
 
Ощадбанк залишається одним із лідерів кредитування реального сектора економіки України і посідає друге 
місце серед банків України за наданими кредитами (табл. 1).
 
Таблиця 1
 

жүктеу/скачать 4,74 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: