Т. Я. Эрназаров 2013 ж
-тақырып. Заңды тұлғаның жиынтық жылдық табысының салық есебі
жүктеу/скачать 410 Kb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- 11-тақырып. Шегерімдердің түрлері және олардың есебі.
| 10-тақырып. Заңды тұлғаның жиынтық жылдық табысының салық есебі
Тапсырма 1. Есептік кезеңде «Самал» өндірістік кәсіпорнында келесідей көрсеткіштер бар: - Өнімді өткізуден түсім - 1 9 780 мың теңге; - Қоймалық бөлмелерді жалдауға бергеннен табыс - 2900 мың теңге; - Делдалдық қызметтерді өткізуден түсім - 1 760 мың теңге; - 20 желтоқсан 2008 жылғы сот шешімі бойынша АҚ «Айбат» жабдықтаушысымен мерзімінде жабдықтамағаны үшін төленген айып-пұлдар мен тұрақсыздар - 1000 мың теңге. - АҚ «Вымпелге» қатысқаны үшін дивидендтер - 1340 мың теңге; - ЖШС «Далельге» жіберілген тауарлар үшін қарызгерге айып-пұлдар - 780 мың теңге; - Мәдениет үйінің қызмет етуінен түскен кіріс - 890 мың теңге;. - Ағымдағы кезеңде 3700 мың теңге мен 1200 мың теңгеге сатып алынған жер телімдерін сәйкесінше 4300 мың теңге және 1890 мың теңге сомасына өткізді. - 2006 жылы сатып алынған өнім үшін АҚ «Ақсайға» кредиторлық қарыз 6500 мың теңгені құрады (ҚҚС-пен). - Қайтарымсыз негізде ЖШС «Веста» бухгалтерия үшін 1750 мың теңге сомасына компьюрлік бағдарлама жасады; - 2008 жылы күмәнді қарыз ретінде шегерімге жатқызылған, 3000 мың теңге сомасына өнімді өткізуден түсім келіп түсті. - «АССА» фирмасы 2005 жылы алған 25000 АҚШ доллары (доллардың нарықтық бағамы – 123 теңге) мөлшеріндегі қарыздың 1/2 бөлігін есептен шығарды; - Жүк көтерімділігі 40 т.-дан асатын карьерлік автосамосвал өткізілді -200 мың теңге «Самал» өндірістік кәсіпорнының жиынтық жылдық табысын анықтау керек. Әдістемелік нұсқаулар: Жиынтық жылдық табысқа барлық табыс түрлері тек Салықтық Кодекстің 85 бабына сәйкес қосылады. Өткізу нысаны:аралас Әдебиеттер:1,5 11-тақырып. Шегерімдердің түрлері және олардың есебі. Есептік кезеңде «Самал» өндірістік кәсіпорнында келесідей көрсеткіштер бар: 1.Шикізат, материалдар, қорлардың қалдығы: жыл басына - 2000 мың теңге жыл соңына - 3 110 мың теңге; 2. Қарасытырлып отырған кезеңде кәсіпорын сатып алды: -шикізат пен материалдар - 6110 мың теңге; -компьютерлер мен оргтехника - 1 120 мың теңге; - екі жеңіл автокөлік - 5500 мың теңге - Жабдыққа арналған қосалқы бөлшектер мен құрал-саймандар - 1140мың теңге - көліктік қызметтер - 670 мың теңге - кеңселік жиһаз - 330 мың теңге - ксерокс - 100 мың теңге 3. Ағымдағы кезеңде келесідей шығындар болған: - кеңсені жөндеуге материалдар жұмсалды - 340 мың теңге - еңбекақыға шығындар - 3990 мың теңге - норма шегіндегі іс-сапарлық шығындар - 995 мың теңге - уақытша еңбекке жарамсыздық пен басқа да әлеуметтік төлемдер бойынша шығындар - 54 мың теңге. - 10000 мың теңге сомасына, 21 % жылдықпен қайта қаржыландырудың 12 % мөлшерінде алынған несиеге пайыздар төленді; - меншікке салықтар есептелді - 900 мың теңге, ал төленгені - 850,0 мың теңге -тәжірибелік-құрастырушылық жұмыстарды орындаумен байланысты шығындар жұмсалды - 560 мың теңге -Мәдениет үйін ұстаумен байланысты нақты шығындар – 1200 мың теңге; - кеңсені жөндеуге нақты шығындар -1230 мың теңге Салықтық кезеңге шегерімдерді анықтау керек. Әдістемелік нұсқаулар: Шегерімдер әрдайым нақты шығындарға тең бола бермейтінін есте сақтау керек. Өткізу нысаны:аралас Әдебиеттер:1,5 жүктеу/скачать 410 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|