Бюджет прямых затрат на оплату труда отражает потребность в основном производственном персонале и затраты на оплату его труда в предстоящем периоде (табл. 6).
Таблица 6
Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
Цех № 1
|
Цех № 2
|
Цех № 3
|
Всего
|
Пиджак
|
Брюки
|
Юбка
|
Объем производства, ед.
|
6900
|
10 100
|
4600
|
|
Затраты времени на
изготовление единицы продукции, ч.
|
6
|
4
|
3
|
|
Время на изготовление годового объема продукции, ч.
|
41 400
|
40 400
|
13 800
|
95 600
|
Ставка почасовой заработной платы, руб.
|
50
|
40
|
40
|
|
Стоимость пошива одного изделия, руб.
|
300
|
160
|
120
|
|
Расходы на заработную плату, тыс. руб.
|
2 070
|
1 616
|
552
|
4 238
|
Затраты времени на изготовление единицы продукции и ставки почасовой заработной платы разрабатываются и устанавливаются плановым отделом на базе контрольного раскроя и пошива изделий.
На основе полученных данных мы можем рассчитать плановую потребность предприятия в работниках, в том числе для цехов № 1, 2 и 3.
При условии, что дневная норма рабочего времени составляет 8 часов, а отпускной период 24 рабочих дня, годовая норма рабочего времени составит приблизительно 1840 часов на одного работника. Следует несколько скорректировать годовую норму на возможность дополнительных отпусков и время нетрудоспособности. Предположим, в среднем это займет 5% годовой нормы рабочего времени. В этом случае плановая годовая норма рабочего времени составит 1750 часов, а потребность в работниках исходя из необходимого времени на изготовление годового объема продукции - 55 человек. Соответственно количество работников по цехам составит:
цех № 1 - 41 400 ч : 1750 ч = 24 чел.;
цех № 2 - 40 400 ч : 1750 ч = 23 чел.;
цех № 3 - 13 800 ч : 1750 ч = 8 чел.
Достарыңызбен бөлісу: |
