Курсовая работа по дисциплине Финансовый учет тема Учет денежных средств

Учет расчетов по возмещению материального ущерба

жүктеу/скачать 90,39 Kb.

бет	10/11
Дата	28.04.2023
өлшемі	90,39 Kb.
	#87601
түрі	Курсовая

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Байланысты:
Курсовая на тему Учет денежных средств

2.7 Учет долгосрочной дебиторской задолженности

2.5 Учет расчетов по возмещению материального ущерба
Учет расчетов по возмещению материального ущерба ведется на счете 1250.
2.6 Учет прочей краткосрочной дебиторской задолженности
Учет прочей краткосрочной дебиторской задолженности ведется на одноименном счете 1280.
2.7 Учет долгосрочной дебиторской задолженности
Долгосрочная дебиторская задолженность представляет собой расчеты с покупателями и заказчиками за реализованные активы и оказанные услуги сроком свыше одного года.
Учет долгосрочной дебиторской задолженности ведется на активных инвентарных счетах 2 раздела 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских текущих, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности.
Объемом имеющихся у организации денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одна из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.
Подавляющее большинство расчетов между организациями производится безналичным путем, т.е. путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет кредитора посредством системы корреспондентских счетов между различными банками.
Применение безналичных расчетов обеспечивает надежную сохранность денежных средств, снижает расходы на денежное обращение и сокращает потребность в наличных деньгах.
Наличные денежные расчеты в обязательном порядке проводят через кассы предприятий и организаций. Наличные денежные средства, полученные предприятиями в банках, могут расходоваться строго на цели, указанные в чеках.
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные денежные средства только в пределах лимитов, установленных руководителями предприятий. При осуществлении расчетов с населением за наличный расчет предприятия обязаны применять контрольно-кассовые машины (ККМ).
Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их замораживания.
Построение системы эффективного управления денежными потоками невозможно без наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о наличии и движении денежных средств организации. Все это придает особое значение учету и анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ РАБОТЫ

1. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года № 234-III.

2. НСФО 2 (Национальный стандарт финансовой отчетности 2). Утвержден приказом Минфина РК от 21.06.2007 года № 217. Правила ведения бухгалтерского учета. Приказ Минфина РК от 22.06.2007 года № 221. Справочник бухгалтера № 2-2007г.
3. Приказ Министра финансов РК от 23 мая 2007г. № 184 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых инструментов)»
4. Нидлз Б., Андерсон Х.,Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М: «Финансы и статистика», 1993.
5. Финансовая отчетность: методические рекомендации по составлению финансовой отчетности.
6. Вахрушина М.А., Мещинкова Л.А. Международные стандарты финансовой отчетности. – Омега-Л, 2009г.
7. Международные стандарты финансовой отчетности. Перевод полного официального текста МСФО, действующих в ЕС по состоянию на 1 января 2008г. - М.: Аскери-АССА, 2008г.
8. Типовой план счетов и методические рекомендации по составлению корреспонденции счетов. Библиотека бухгалтера и предпринимателя. Издательский дом «Бико». Алматы-2007г.
9. Соколов Я. В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.
10. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Перспектива, 2006. – 786 с.
11. Первый шаг к МСФО: Практическое пособие / Под ред. Скала В. И. – Алматы: ТОО «Издательство lem», 2006.
12. Александер Дэвид. Международные стандарты финансовой отчетности: от теории к практике / Дэвид Александер, Анне Бриттон, Энн Йориссен; пер. с англ. В. И. Бабкин, Т. В. Седова. – М. : Вершина, 2005. – 888 с.
13. Аверчев И. В., Герасимова Е. Б., Гершун А. М. Учет по международным стандартам / Под ред. Л. В. Горбатовой – М.: Издательский дом «Бухгалтерский учет», 2005. – 616 с.
15. Гостева Л. Н. Международные стандарты финансовой отчетности: учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТА – ДАНА, 2005. – 79 с.
16. Рожнова О. В. международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Экзамен», 2005. – 320 с.
17. Терехова В. А. Международные и национальные стандарты бухгалтерского учета и отчетности: практич. пособие. – М.: Перспектива, 2000. – 302 с.
18. Шнейдман Л. З. Как пользоваться МСФО. – М.: Бухгалтерский учет, 2003.
19. Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций): Приказ министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 184.
20. Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий: Приказ министра финансов Республики Казахстан от 6 июня 2007 года. – 197 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 1-Учет денежных средств на текущем банковском счете

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов
№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1	Поступила выручка из кассы	1030	1010
2	Поступила оплата за реализованную продукцию, работы и услуги	1030	1210
3	Поступили авансы от покупателей и заказчиков	1030	3510
4	Оплачены акцептованные счета поставщиков и подрядчиков.	3310	1030
5	Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы, командировочных и других расходов	1010	1030
6	На сумму инвестиций, вложенных в уставный капитал указанных предприятий	2200	1030
7	Приобретены акции, облигации, сделаны вклады на депозитные счета в банках	1100	1030
8	На сумму авансов, выплаченных поставщикам и подрядчикам	1610	1030
9	На суммы банковских кредитов и заемных средств, погашенных с расчетного счета	3010	1030
10	Погашена с расчетного счета задолженность дочерним и зависимым товариществам	3320-3340	1030
11	Оплачены платежи в бюджет по налогам	3130, 3140	1030
12	Оплачен в бюджет корпоративный подоходный налог	3110	1030
13	Оплачены суммы задолженности по имущественному и личному страхованию	3410	1030

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица 2- Корреспонденция по счету 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте»

№	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
1	На суммы валюты, сданные на валютный счет из валютной кассы	1030	1012
2	Поступила валютная выручка за отгруженную продукцию.	1030	1210
3	На суммы положительной курсовой разницы при повышении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте	1030	6250
4	На суммы валюты, полученные в валютную кассу с валютного счета	1210	1030
5	Оплачены инвойсы (счета-фактуры) иностранных фирм за поставленные материальные запасы, выполненные работы и оказанные услуги	3310	1030
6	На суммы отрицательной курсовой разницы	7430	1030

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Таблица 3-Корреспонденция счетов на отражение в учете краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков

№	Содержание хозяйственных операций	Документ	Корреспонденция счетов
№	Содержание хозяйственных операций	Документ	дебет	кредит
1	Предъявлены счета к оплате покупателям и заказчикам за:	Транспортные накладные, счета- фактур	1210	6010
	отгруженную продукцию и оказанные услуги	Транспортные накладные, счета- фактур
	отражение налога на добавленную стоимость по реализованной продукции, и оказанным услугам	Счет-фактура	1210	3130
2	Поступление платежей от покупателей и заказчиков по предъявленным счетам:	Выписка банка:	1010,1030	1210
3	Отражение зачета суммы ранее полученных авансов в оплату счетов покупателей		3510	1210

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Таблица 4-Учет расчетов с подотчетными лицами, направленных в командировку

Содержание хозяйственной операции	Дебет		Кредит
С использованием счета 1250
Выдан в подотчет аванс (в сумме произведенных в пределах норм расчетов) из кассы командированному лицу	1250		1010
Списаны на общие и административные расходы командировочные расходы, связанные с заключением	7210		1250
договоров, налаживанием различных производственных связей и т.п.
Списаны на накладные расходы командировочные расходы, непосредственно связанные с выполнением услуг	8410		1250
Возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу	1010		1250
Удержаны неиспользованные суммы из заработной платы	3350		1250
Приобретены основные средства, НМА, материалы, товары	2410,2930, 2730, 1310,1330, 1350		1250
С использованием счета 3390
Списаны на общие и административные расходы командировочные расходы, связанные с заключение договоров, налаживанием различных производственных связей и т.п.; и в случае если командированному лицу перед отъездом не был выдан аванс	7210	3390
Приобретены основные средства, НМА, материалы, товары	2410,2930, 2730, 1310,1330, 1350	3390
Выдано возмещение командировочных расходов	3390	1010

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Таблица 5-Корреспонденция счетов по учету подотчетных сумм.

№	Содержание хозяйственных операций	Документ	Корреспонденция счетов
№	Содержание хозяйственных операций	Документ	дебет	кредит
1	Выданы в подотчет работникам на операционные, административно- хозяйственные расходы и служебные командировки наличными:
	из кассы в тенге	Расходный кассовый ордер	1250	1011
	из кассы в валюте	Расходный кассовый ордер	1250	1012
2	Списание сумм, израсходованных подотчетными лицами на основании авансовых отчетов:
	на приобретение материалов	Акты на закуп материалов	1310, 1350	1250
	на приобретение товаров	Счет, акт на закуп	1330	1250
	отражение НДС по приобретенным материалам и товарам	счет фактура	1420	1250
	на административные расходы	Счета	7210	1250
	на служебные командировки.	Авансовый отчет	7110, 7210	1250
3	Возврат неизрасходованных подотчетных сумм в кассу	Приходный кассовый ордер	1011, 1012	1250
4	Удержание неизрасходованных подотчетных сумм из заработной платы работника	Приходный кассовый ордер	3350	1250

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Таблица-6 Учет расчетов по возмещению материального ущерба

№	Содержание хозяйственных операций	Документ	Корреспонденция счетов
№	Содержание хозяйственных операций	Документ	дебет	кредит
1	Предъявление претензии поставщикам и другим субъектам за обнаруженные несоответствия по их счетам количества, качества, цен и тарифов, обусловленных договором	Претензионное письмо, акты об установленном расхождении в количестве и качестве	1280	3310
2	Предъявление претензии банку по суммам, ошибочно списанным с банковских счетов	Претензионное письмо	1280	1030,1040, 1050
3	Предъявление претензии на уплату штрафов, пени, недостач, признанных плательщиками или присужденных судом	Претензионное письмо или решение суда	1280	6280
4	Поступление платежей по предъявленным ранее претензиям	Выписка банка с текущего счета	1030	1280
5	Начисление задолженности квартиросъемщиков по квартирной плате и за коммунальные услуги	Ведомость учета расчетов с жильцами квартир и общежитии	1280	6280
6	Поступление коммунальных платежей от квартиросъемщиков:
	наличными в кассу	Приходный кассовый ордер; Выписка банка	1010	1280
	удержание из заработной платы		3350	1280
	на текущий банковский счет		1030	1280
	Начисление задолженности родителям за обучение детей в учебных заведениях или содержание детей в дошкольных заведениях	Договор	1280	6280
8	Поступление платежей от родителей в погашение задолженности за обучение и содержание детей:	Приходный кассовый ордер; Выписка банка
	наличными в кассу		1010	1280
	на текущий банковский счет		1030	1280
9	Начисление арендной платы, подлежащей к поступлению по текущей аренде	Договор аренды	1260	6130
	Отражение дебиторской задолженности по возмещению убытка от ЧС	Акт о чрезвычайной ситуации	1280	7470

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Таблица-7 Учет долгосрочной дебиторской задолженности

№	Содержание хозяйственных операций	Документ	Корреспонденция счетов
№	Содержание хозяйственных операций	Документ	дебет	кредит
1	Предъявление счета покупателям и заказчикам за отгруженную продукцию и оказанные услуги сроком свыше одного года		2110	6010
2	Отражение суммы НДС
	по реализованной продукции и оказанным услугам		2110	3130
3	Отражены суммы задолженности покупателей и заказчиков за проданные им финансовые инвестиции		2110	6210
4	Отражение суммы налога на операции с ценными бумагами		2110	3190
5	Поступление платежей от покупателей и заказчиков по предъявленным счетам		1010,1030	2110

Приложение 49

к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 20 декабря 2012 года № 562

жүктеу/скачать 90,39 Kb.

Достарыңызбен бөлісу:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11