часть сметы должна соответствовать экономической структуре расходов
бюджетной классификации РФ и направлениям утверждённого положения.
Далее проанализируем доходы детского сада в динамике за 2010 – 2012 гг.,
данные анализа представлены в табл. 2.2.
Табл. 2.2
Анализ доходов МБДОУ Детский сад «Светлячок» за 2010-2012гг.
в тыс. рублей
Наименование
показателя
2010 2011 2012 Абсолютное
отклонение
2011/2010
Абсолютное
отклонение
2012/2011
Абсолютное
отклонение
2012/2010
Темп
роста
2012/2010
гг.
Доходы от продажи
услуг, оказываемых
муниципальными
учреждениями
3204 4242 3942
+1038
-300
738
-9,36
в том числе:
плата родителей за
содержание детей в
МДОУ
3084 4057 3819
+973
-238
735
-7,71
доходы от платной
образовательной
деятельности
120
185
123
+65
-62
3
-5,16
ВСЕГО ДОХОДЫ
3204 4242 3942
+1038
-300
738
-9,36
Источник: разработано автором на основании сметы доходов
Как видно из результатов проведенного анализа в табл. 2.2, совокупные
доходы детского сада в
2012 году по сравнению с 2011 годом снизились на 300
тыс. руб., однако при этом наблюдается увеличение доходов в 2010 году на 1038
руб., доходы детского сада в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились
на 738 тыс. руб. или 9,36%.
В целом увеличение общих доходов в 2011 году связано с увеличением
платы родителей на 973 тыс. руб. и доходов от платной образовательной
39
деятельности на 65 тыс. руб., эти доходы увеличились в 2011 году за счет
большего количества детей посещающих детский сад. Также можно объяснить
снижение доходов детского сада в 2012 году, за счет снижения платы родителей
на 238 тыс. руб. и снижения доходов от платной образовательной деятельности
на 62 тыс. руб. Данное снижение доходов произошло за счет снижения
количества детей посещающих детский сад.
Снижение доходов от платной образовательной деятельности детского
сада произошло за счет снижения количества детей в адаптационных группах
кратковременного пребывания «Вместе с мамой» в 2011 году, посещающих
данную группу составляло 24 человека, а в 2012 году 16 детей.
Итак, по результатам приведенного планируемого дохода на 2013 год,
видно, что в случае выполнения плановых действий доходов детского сада
увеличится на 56,46% или 2226 тыс. руб.
Далее
проанализируем структуру затрат МБДОУ Детский сад
«Светлячок», данные приведем в табл. 2.3.
Табл. 2.3
Структура и динамика затрат МБДОУ Детский сад «Светлячок»
Наименование
показателя
2010
% в
итоге
расходов
2011
% в
итоге
расходов
2012
% в
итоге
Отклонение
2012/2011
Темп
роста
2012/2011
Оплата труда и
начисления
на оплату труда
21680
86,11
20611
83,33
649
12,68
-19962
-96,85
Приобретение услуг
2675
10,62
2898
11,72
3103 60,63
205
7,07
Услуги связи
18
0,07
28
0,11
18
0,35
-10
-35,71
Транспортные услуги
- всего в т.ч.
7
0,027
13
0,05
4
0,07
-9
-69,23
Коммунальные услуги
- всего в т.ч.
1621
6,44
1792
7,24
1732 33,84
-60
-3,34
Работы, услуги по
содержанию
имущества - всего в
т.ч.:
746
2,96
768
3,10
858
16,76
90
11,72
Прочие работы,
услуги - всего в т.ч.:
283
1,12
297
1,2
491
9,59
194
65,32
40
Продолжение табл. 2.3
Прочие расходы –
всего
51
0,2
51
0,21
43
0,84
-8
-15,68
Увеличение
стоимости
материальных запасов
- всего в т.ч.:
770
3,06
1049
4,24
1323 25,85
274
26,12
ИТОГО РАСХОДОВ 25176
100
24732
100
5118
100
-19614
-79,30
Источник: разработано автором на основании сметы расходов детского сада
Из данных табл. 2.3 видно, что в 2010 и 2011 году наиболее удельный все в
структуре затрат занимали оплата труда и начисления на оплату труда 86,11 и
83,33% соответственно, однако в 2012 году ситуация кардинально изменилась и
наибольший удельный вес занимают приобретение услуг 60,63%. В целом
расходы детского сада за 2012 году сократились на 19614 тыс. руб. или 79,30% и
объясняется это значительным снижением расходов на оплату труда 19962 тыс.
руб. Динамику расходов детского сада графически представим на
Достарыңызбен бөлісу: |