Қазақстан Республикасы Білім және ғылым Министрлігі Ахмет Байтұрсыноватындағы

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КАЗАХСТАНА 
 
 
151
УДК 338.242 
 
МЕТОДЫ И МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 
 
Баранова Н.А. - к.э.н., заместитель декана по учебной работе экономического факультета, 
Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова  
 
Исследователи  изучают  конкурентоспособность  организаций  с  различных  позиций,  делая 
при  этом  акцент  на  разнообразные  аспекты  конкурентоспособности:  эффективность  использо-
вания ресурсов, отдельные факторы и их сочетания, доля рынка и т.д. Отсутствие общеприня-
того  определения  конкурентоспособности  организации  затрудняет  формирование  адекватного 
подхода  к  ее  оценке,  которая  крайне  необходима  при  анализе  возможностей  ее  повышения.  В 
статье  приведены  результаты  анализа  имеющихся  подходов,  методов  и  методик  оценки 
конкурентоспособности организации. 
Ключевые  слова:  конкурентоспособность  организации,  подход  к  оценке  конкурентоспособ-
ности  организации,  метод  оценки  конкурентоспособности  организации,  методика  оценки 
конкурентоспособности организации 
 
В условиях высокой конкуренции конкурентоспособность среди организаций является ключевой 
составляющей  наряду  с  эффективностью,  а  проблема  достижения  конкурентных  преимуществ,  т.е. 
обеспечения  конкурентоспособности,  -  одной  из  основных  в  управленческой,  экономической  и 
деловой жизни. Адаптация отечественного бизнеса в условиях жесткой конкуренции предопределяет 
поиск  новых  моделей  управления  и  разработку  путей  повышения  конкурентоспособности, 
совершенствование  применения  инструментария  по  повышению  конкурентоспособности  на 
микроуровне. 
Множество  специалистов,  работающих  над  задачами  усиления  деятельности  управления, 
повышения  эффективности  организационных  структур  и  привлекательности  товара,  трудятся  в 
конечном  итоге  для  повышения  конкурентоспособности  своей  фирмы.  С  обострением  борьбы  за 
потребителя усиливается интенсивность соперничества. Конкуренция стимулирует поиск новых путей 
развития, повышение эффективности и качества работы, активизирует творческий подход к бизнесу. 
Однако  большинство  авторов,  как  отечественных,  так  и  зарубежных,  занимающихся  пробле-
мами конкурентоспособности, придерживается мнения, что, несмотря на широкий интерес к вопросам 
конкурентоспособности, существует много проблем, вызванных неоднозначностью ее определения.  
По  мнению  Филюкова  К.Ю.  категория  «конкурентоспособность  организации»  должна  отражать 
следующие позиции [1]: 
-  понятия  конкурентоспособность  продукции  и  предприятия  тесно  взаимосвязаны,  так  как  за-
частую  конкурентоспособность  товаров  предопределяет  конкурентоспособность  всего  предприятия. 
Вместе с тем, их нельзя отождествлять, потому, что  конкурентоспособность предприятия определя-
ется  дополнительными  характеристиками,  отличными  от  используемых  при  определении 
конкурентоспособности продукции;  
-  конкурентоспособность  предприятия  -  относительная  категория,  поэтому  необходимо 
оговаривать базу сравнения, для получения наиболее объективных результатов; 
-  конкурентоспособность  предприятия  –  величина  непостоянная  и  должна  отражать  возмож-
ности предприятия адаптироваться к постоянно меняющимся условиям внешней и внутренней среды; 
-  конкурентоспособность  предприятия  –  сложный  комплексный  показатель  и  ее  оценку  нельзя 
свести к определению одного показателя; 
-  конкурентоспособность  предприятия  –  это  комплексная  характеристика  предприятия,  отра-
жающая  его  потенциальные  и  реальные  возможности  обеспечивать  свои  конкурентные 
преимущества на рынке в условиях постоянно меняющейся внутренней и внешней среды. 
Конкурентоспособность   -  явление  комплексное,  и  оценивать  ее  можно  с  различных  позиций. 
Так, в условиях командно-административной системы конкурентоспособность, как и качество, тракто-
валась  и  оценивалась  только  с  позиции  производителя.  В  современных  рыночных  условиях  оцени-
вать  конкурентоспособность  следует,  прежде  всего,  с  позиции  потребителя,  как  приоритетного 
субъекта рынка.  
Принципиально  можно  выделить  четыре  субъекта  (потребители,  производители,  инвесторы  и 
государство), каждый из которых, независимо от других (и на основе только ему присущих критериев 
оценки), оценивает  конкурентоспособность  организации:  
-  с  позиции  потребителя:  конкурентоспособность  предприятия  оценивается  с  точки  зрения 
положения  предприятия   на  рынке  (известное  /  неизвестное;  давно  ли  работает;  какую  долю  рынка 
занимает;  какие  гарантии  дает;  какая  степень доверия   предприятию   у других  потребителей ,  какие 
отзывы о качестве его продукции); 
- с позиции производителя: производитель оценивает как своих конкурентов, так и конкуренто-

ҚАЗАҚСТАННЫҢ ӘЛЕУМЕТТІК- ЭКОНОМИКАЛЫҚ ДАМУЫНЫҢ ҚАЗІРГІ ТЕНДЕНЦИЯЛАРЫ 
 
152
способность  их  продукции,  поэтому  важнейшими характеристиками  для  него  являются  соотношение 
цены  и  качества  выпускаемой  продукции,  соответствие  последней  техническим,  экологическим  и 
прочим нормам и стандартам; 
-  с  позиции  инвестора:   конкурентоспособность    предприятия   означает  для  инвестора  не 
только  рентабельность   предприятия   как  цельной  системы,  но  и  его  экономическое  положение, 
финансовая устойчивость (высокий уровень рентабельности может быть достигнут путем совершения 
высокодоходных, но спекулятивных сделок, имеющий недопустимо высокий уровень риска); 
-  с  позиции  государства:  конкурентоспособность  предприятия   оценивается  государ-
ством   с   точки зрения   его  роли  в  экономике:  насколько  продукция  предприятия  востребована  и 
значима, каковы объемы продаж. 
В  настоящее  время  часто  при  оценке  конкурентоспособности  организации  применяют  такие 
подходы, как: маркетинговый, факторный и комплексный. 
Маркетинговый 
подход 
к 
оценке 
конкурентоспособности 
предприятия 
предполагает 
установление следующих параметров: доля рынка, привлекательность рынка (темпы роста), а также 
степень  удовлетворенности  потребителей  продукцией  предприятия.  В  рамках  данного  подхода 
широко  применяются  матричные  методы  (матрицы  ADL, BCG, GE / McKinsey).  Сущность  оценки при 
использовании  матричных  методов  состоит  в  анализе  матрицы,  построенной  по  принципу  системы 
координат: по горизонтали — темпы роста/сокращения количества продаж в линейном масштабе; по 
вертикали - относительная доля продукции предприятия на рынке. Наиболее конкурентоспособными 
считаются  те  предприятия,  которые  занимают  значительную  долю  на  быстрорастущем  рынке. 
Матричные  методы  отличаются  относительной  простотой  применения  и  наглядностью  получаемых 
результатов,  но  возможности  практического  использования  полученных  результатов  в  управлении 
конкурентоспособностью предприятия ограничены. 
Для  оценки  удовлетворенности  потребителей,  как  правило,  используются  методы  опроса  и 
статистической обработки полученных данных, а также анкетирование. Особенностями указанных ме-
тодов  являются  трудоемкость  и  длительность  сбора  и  обработки  информации,  что,  однако,  в  опре-
деленной  мере  компенсируется  возможностью  выявления  проблем  и  «узких»  мест  в  обеспечении 
конкурентоспособности предприятия [2]. 
Факторный подход к оценке конкурентоспособности предприятия состоит в выявлении и оценке 
ключевых  факторов  успеха  в  сравнении  с  предприятиями-конкурентами.  Различные  исследователи 
по-разному трактуют данные факторы. Например, А.А. Томпсон и А.Дж. Стрикленд выделяют [3]: 
- качество и характеристики продукции;  
- репутацию (имидж);  
- производственные мощности;  
- инновационные возможности;  
- применяемые технологии;  
- дилерскую сеть и возможности распространения;  
- финансовые ресурсы и др.  
В  свою  очередь  Д.Кревенс  считает,  что  во  главу  угла  конкурентоспособности  организации 
нужно ставить ключевые компетенции, которые определяются [4]:  
- конкурентными преимуществами;  
- универсальностью (конкурентное преимущество в различных ситуациях); 
- сложностью дублирования.  
По мнению М. Портера, на создание конкурентных преимуществ организации влияют [5]:  
- принадлежность организации к определенной отрасли; 
- использование конкурентных стратегий;  
- цепочка создания стоимости продукции. 
В  рамках  факторного  подхода,  как  правило,  выделяются  две  основные  группы  методов:  осно-
ванные  на  оценке  конкурентоспособности  продукции  предприятия  и  теории  эффективной  конку-
ренции.  Методы  оценки  конкурентоспособности  предприятия,  основанные  на  оценке  конкуренто-
способности  продукции  предприятия,  базируются  на  суждении  о  том,  что  конкурентоспособность 
предприятия  тем  выше,  чем  выше  конкурентоспособность  его  продукции.  В  соответствии  с  поло-
жениями методов оценки конкурентоспособности предприятия, основанными на теории эффективной 
конкуренции,  наиболее  конкурентоспособными  являются  те  предприятия,  где  наилучшим  образом 
организована работа всех подразделений и служб. 
Комплексный  подход  предполагает  комплексную  оценку  конкурентоспособности  предприятия,  которая 
осуществляется  на  основании  выделения  не  только  текущей,  но  и  потенциальной  конкурентоспособности. 
Текущая  конкурентоспособность  может  определяться,  например,  на  основе  оценки  конкурентоспособности 
продукции  предприятия,  а  потенциальная  -  по  аналогии  с  методами,  основанными  на  теории  эффективной 
конкуренции [2]. 

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КАЗАХСТАНА 
 
 
153
 
В таблице 1 приведены особенности указанных подходов к оценке конкурентоспособности предприятия.  
 
Таблица 1 - Особенности подходов к оценке конкурентоспособности предприятия 
 
Положения, лежащие в 
основе подхода 
Примеры трактовок конкурентоспособности предприятия 
Особенности подхода к оценке конкурентоспособности 
Маркетинговый подход 
Доля рынка 
«Интегральная 
конкурентоспособность 
предприятия 
по 
отношению  к  другим  предприятиям  —  это  его  способность 
занимать  определенную  долю  рынка  продукции  и  способность 
увеличивать / уменьшать эту долю» [6]. 
Не всегда разъясняется причина сложившейся ситуации, 
что не позволяет дать объективную оценку по поводу 
изменения в процессах управления, производства 
продукции или ее сбыта 
Удовлетворенность 
потребителей 
«...способность удовлетворять нужды потребителей лучше, чем 
это делают ее конкуренты» [7]. 
Эффективность является обоснованной, но не позволяет 
учитывать ряд других факторов. Обоснованность за 
исключением ряда факторов, определяющих 
конкурентоспособность предприятия 
Факторный подход 
Конкурентоспособность 
продукции 
«Конкурентоспособность 
определяется 
совокупностью 
потребительских свойств продукции, необходимых и достаточных 
для того, чтобы она в определенный момент времени могла быть 
реализована по сопоставимым ценам на конкретном рынке» [8]. 
Учет весьма разносторонних аспектов деятельности 
предприятия, рассматривающихся разрозненно. Для 
более полной оценки необходимо учитывать целый ряд 
факторов, оказывающих существенное влияние на 
уровень конкурентоспособности предприятия. 
Темпы экономического 
роста 
«...способность  поддерживать  высокие  темпы  экономического 
роста в средне- и долгосрочном плане» [9]. 
Эффективность 
использования 
ресурсов 
«...конкурентоспособность  обусловлена  скорее  эффективностью, 
с  которой  фирмы  на  местах  используют  мощности  для 
производства товаров и услуг» [10]. 
Конкурентный потенциал, 
конкурентное 
преимущество 
«...способность  применять  совокупный  конкурентный  потенциал 
для  борьбы  с  соперниками  и  достижения  конкурентных 
преимуществ» [11]. 
Комплексный подход 
Конкретный рынок, 
конкурентоспособность 
продукции и конкурентный 
потенциал предприятия 
«Конкурентоспособность 
предприятия 
- 
это 
оцененное 
субъектами  внешней  среды  его  превосходство  на  выбранных 
сегментах  рынка  над  конкурентами  в  данный  момент  времени, 
достигнутое 
без 
ущерба 
окружающим, 
определяемое 
конкурентоспособностью  его  конкретных  товаров  и  уровнем 
конкурентного  потенциала,  характеризующего  способность  в 
будущем  разрабатывать,  изготавливать,  сбывать  и  обслуживать 
товары, превосходящие по качеству и цене аналоги» [10]. 
Учет достигнутого уровня конкурентоспособности 
предприятия и его возможная динамика в будущем 

ҚАЗАҚСТАННЫҢ ӘЛЕУМЕТТІК- ЭКОНОМИКАЛЫҚ ДАМУЫНЫҢ ҚАЗІРГІ ТЕНДЕНЦИЯЛАРЫ 
 
154
Выделение  маркетингового,  факторного  и  комплексного  подходов  к  оценке  конкуренто-
способности предприятия позволяет  выбрать  наиболее  адекватный  подход для  решения  конкретной 
проблемы,  возникающей  в процессе  управления  конкурентоспособностью. Тем  не  менее,  каждый  из 
названных  подходов  предполагает  сравнение  предприятий,  производящих  схожие  виды  продукции, 
удовлетворяющие идентичные потребности. 
Анализ экономической литературы по конкурентоспособности организации позволяет выделить 
несколько  подходов  к  классификации  методов  ее  оценки.  По  мнению  Лотова  С.М.  [12]  для  оценки 
конкурентоспособности  организации  целесообразно  использовать  аналитические  и  графические 
методы оценки. 
По  мнению  Великой  Ю.В.  [13]  наиболее  известные  на  сегодняшний  день  методы  оценки 
конкурентоспособности предприятия можно разделить на две группы:  
-  параметрические  методы,  которые  базируются,  в  основном,  на  оценке  первичной 
информации,  когда  выбираются  параметры  сравнения  конкурентов  и  выясняются  мнения 
потребителей, продавцов, поставщиков относительно этих параметров. Преимуществом этих методик 
является  быстрота  и  относительная  дешевизна,  но  в  то  же  время  есть  опасность  субъективности  и 
неточности  мнений,  так  как  сложно  проследить  силу  или  слабость  конкурента,  сложно  строить 
прогнозы его развития; 
-  методы  рейтинговых  оценок.  Сведения  получают  путем  интервьюирования  менеджеров  и 
анализа сводной финансовой отчетности конкурентов, с последующим сведением данных в коэффи-
циентные  показатели.  На  основе  показателей  выстраивается  рейтинг  предприятий.  Очевидным 
преимуществом  этих  методик  является  достаточная  точность  и  возможность  выявления  точного 
положения предприятия в отрасли. 
Данное  деление  методов  оценки  конкурентоспособности  предприятия достаточно  условно,  так 
как они во многом совпадают.  
Введенская  М.В.  [14]  полагает  же,  что  имеются  два  основных  подхода  к  оценке  конкуренто-
способности организации: 
- выбор комплекса показателей и их оценка с помощью параметрического анализа, рейтинговой 
оценки; 
-  разработка  комплексного  показателя,  интегрально  отражающего  влияние  определенного 
набора показателей. 
По  мнению Баяскаланова  А.Б.  и Баяскалановой  Т.А.  [15]  наиболее  известные  на  сегодняшний 
день модели и методы оценки конкурентоспособности предприятия можно разделить на две группы: 
расчетные (метод рейтинговой оценки, оценка на основе расчета доли рынка, метод оценки на основе 
теории  эффективной  конкуренции,  метод  оценки  на  основе  потребительной  стоимости)  и 
теоретические (матрица БКГ, модель «Привлекательность – преимущества в конкуренции», матрица 
конкуренции по М. Портеру, метод «многоугольник конкурентоспособности предприятия»). 
Специалисты в области оценки конкурентоспособности организации единодушно признают, что 
«нет  даже  приблизительно  одинаковых  взглядов  на  методику  оценки  конкурентоспособности»  [16]. 
Следует  также  отметить,  что  не  существует  общепринятой  методики  оценки  конкурентоспособности 
предприятий  –  «это  объясняется  необходимостью  учета  огромного  количества  факторов,  как 
правило,  различных  по  своей  природе,  количественное  измерение    которых  порой  затруднительно; 
большую  роль  начинают  играть  качественные  характеристики  деятельности  предприятия,  учет 
которых представляет особую проблему» [17]; представляется, что создать единую методику оценки 
конкурентоспособности  для  предприятий  различных  отраслей  сложно,  так  как  это  обусловлено 
спецификой их деятельности [18]. 
Вместе с тем, представляется целесообразным проанализировать различные методики оценки 
конкурентоспособности организации (таблица 2). 
Наглядным  способом представления  результатов  сопоставления деятельности  конкурентов  по 
любой  из  описанных  методик  является  многоугольник  конкурентоспособности,  который  может  быть 
построен  по  таким  критериям  сравнения,  как:  себестоимость  производства;  рыночная  цена: 
финансовые  возможности;  качество  товара;  организация  продаж;  организация  сбыта;  посредники; 
сервис;  другие  факторы.  Изображая  на  одном  рисунке  многоугольники  конкурентоспособности  для 
разных  фирм,  легко  провести  анализ  уровня  их  конкурентоспособности  по  разным  факторам.  На 
основе анализа полученных оценок можно выявить сильные и слабые стороны конкурентной борьбы 
по  всем  изученным  направлениям  конкурентоспособности.  Далее  разрабатываются  мероприятия  по 
закреплению сильных сторон и ликвидации слабых мест. 
Таким  образом,  конкурентоспособность  организации  -  это  его  способность  успешно 
соперничать на рынке и получать относительно конкурентов экономические выгоды; это комплексная 
характеристика, которая может выражаться через групповые, интегральные, обобщенные показатели. 
Проводится  оценка  конкурентоспособности  организации  с  целью  определения  положения 
организации на рынке и разработки путей повышения конкурентоспособности  организации. 

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КАЗАХСТАНА 
 
 
155
 
 
 
Таблица 2 - Методики определения конкурентоспособности организации 
 
Название методики 
Суть методики 
SWOT-анализ 
Это  анализ  сильных  и  слабых  сторон  предприятия  в  конкурентной  борьбе,  появляющихся  возможностей  и  угроз. 
Показатели  конкурентоспособности  оцениваются  по  блокам:  финансы,  производство,  организация  и  управление, 
маркетинг,  кадровый  состав,  технология.  Далее  в  табличной  форме  составляется  контрольный  лист  для  проведения 
SWOT-анализа. 
Оценка 
конкурентоспособности 
предприятия на базе 
«4Р» 
Основана  на  сравнительном  анализе  организации  и  предприятий-  конкурентов  по  факторам:  продукт,  цена, 
продвижение  на  рынке  и  каналы  сбыта.  Всем  факторам  конкурентоспособности  присваивается  балльная  оценка, 
например,  от  1  до  5  баллов.  Далее  в  табличной  форме  составляется  лист  оценки  конкурентоспособности 
(систематизация результатов анализа «4Р»). 
Оценка 
конкурентоспособности 
Ж.Ж. Ламбена 
Основана  на  сравнительной  оценке  конкурентоспособности  компаний,  действующих  на  товарном  рынке,  по  6  критериям 
(индикаторам) по 5 балльной шкале. Коэффициент конкурентоспособности определяется как отношение балльных оценок 
компаний к балльным оценкам лидера.  
Рейтинговая оценка 
конкурентоспособности 
предприятия 
Установление иерархии компаний на основе сравнения их достижений в финансовой и других областях. 
Оценка сильных и 
слабых сторон 
потенциала 
конкурентоспособности 
предприятия 
Предусматривает  составление  таблицы,  в  которой  по  вертикали  указываются  сравниваемые  характеристики  (цена, 
качество  товара,  организация  сбыта  и  др.),  их  относительная  значимость  (важность)  и  количественные  значения;  по 
горизонтали  —  подлежащие  сравнению  конкуренты  и  их  характеристики.  Оценка  получается  путем  перемножения 
количественного  значения  характеристики  на  ее  важность.  Если  просуммировать  количественные  значения 
сравниваемых  характеристик,  получим  общую  взвешенную  оценку  конкурентной  силы  компании  и  конкурентов. 
Количество  факторов  конкурентоспособности  предприятия,  подлежащих  применению  при  использовании  данной 
методики, неограниченно. 
Матричная оценка 
конкурентоспособности 
предприятия 
Была  предложена  Бостонской  консалтинговой  группой,  применима  для  оценки  конкурентоспособности  товаров, 
«стратегических  единиц  бизнеса»  -  сбытовой деятельности,  отдельных  компаний,  отраслей. Матрица  «Скорость  рынка - 
рыночная  доля»  (матрица  БКГ)  -  инструмент  анализа  стратегических  хозяйственных  единиц,  хозяйственного  и 
продуктового портфелей организации. 
Метод оценки Grandars 
 
Оценка  конкурентоспособности  предприятия  проводится  на  основе  оценки  конкурентоспособности  продукции,  рыночной 
доли,  степени  износа  основных  фондов,  инновационной  активности  и  далее  рассчитывается  обобщающий  показатель 
конкурентоспособности по каждому предприятию. 

ҚАЗАҚСТАННЫҢ ӘЛЕУМЕТТІК- ЭКОНОМИКАЛЫҚ ДАМУЫНЫҢ ҚАЗІРГІ ТЕНДЕНЦИЯЛАРЫ 
 
156
Литература: 
1  Филюков,  К.Ю.  Разработка  механизма  управления    конкурентоспособностью  предприятий 
легкой  промышленности  на  основе  совершенствования  методических  подходов  к  её  оценке  и 
регулированию: автореферат дис… к-та экон. наук: 08.00.05 / К.Ю. Филюков. – СПб., 2010. – 17 с. 
2  Арбатская,  Е.А.  Подходы  к  оценке  конкурентоспособности  предприятия.  Известия  Иркутской 
государственной экономической академии. – 2012. – № 1. – С.118-121. 
3  Томпсон,  А.А.  Стратегический  менеджмент.  Искусство  разработки  и  реализации  стратегии: 
Учебник  для  вузов  /  А.А.  Томпсон,  А.  Дж.  Стрикленд.  Пер.  с  англ.  под  ред.  Л.Г.  Зайцева,  М.И. 
Соколовой. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 576 с. 
4 Кревенс, Д. Стратегический менеджмент. - М.: «Вильяме», 2003. – 752 с. 
5  Портер,  М.  Конкурентное  преимущество:  Как  достичь  высокого  результата  и  обеспечить  его 
устойчивость. Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – 715 с. 
6  Зулькарнаев,  И.У.  Метод  расчета  интегральной  конкурентоспособности  промышленных, 
торговых  и  финансовых  предприятий  /  И.У.  Зулькарнаев,    Л.Р.  Ильясова.  Маркетинг  в  России  и  за 
рубежом. - 2001. -№ 4 (24). - С. 17-27. 
7  Ламбен,  Ж-Ж.  Менеджмент,  ориентированный  на  рынок  /  Перев.  с  англ.  под  ред.  В.Б. 
Колчанова. – СПб.: Питер, 2005. –  800 с.  
8  Минько,  Э.В.  Качество  и  конкурентоспособность  /  Э.В.  Минько,  М.Л.  Кричевский.  –  СПб.: 
Питер, 2004. – 268 с. 
9  Чурсин,  А.А.  Управление  конкурентоспособностью  организации.  -  М.  Информтехника,  2006.  - 
372 с. 
10  Портер, М. Конкурентная стратегия: Методика анализа отраслей и конкурентов. Пер. с англ. 
– М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – 453 с. 
11  Рубин,  Ю.Б.  Теория  и  практика  предпринимательской  конкуренции:  Учеб.  4-е  издание 
перераб. и допол. - М. ООО «Маркет ДС Корпорейшин», 2004.-782 с. 
12  Лотов,  С.М.  Методы  оценки  конкурентоспособности.  -  СПб:  Издательство  «Нигер»,  2003.  – 
229 с. 
13  Великая,  Ю.В.  Формирование  информационного  и  процедурного  обеспечения  процессов 
оценки  и  управления  конкурентоспособностью  предприятия:  автореферат  дис…  к-та  экон.  наук: 
08.00.05 / Ю.В.Великая. – СПБ., 2010. – 22 с. 
14 Введенская, М.В. Повышение конкурентоспособности организации на основе инновационных 
методов менеджмента: автореферат дис… к-та экон. наук: 08.00.05 / М.В. Введенская. –М., 2010.–24 с 
15  Баяскаланов,  А.Б.  Анализ  методов  оценки  конкурентоспособности  предприятия  примени-
тельно  к  машиностроению  /  А.Б.  Баяскаланов,  Т.А.  Баяскаланова.  –  Режим  доступа:  http://research-
journal.org. 
16 Чкалова, О.В. Обобщение методов и моделей оценки конкурентоспособности торговых пред-
приятий / О.В. Чкалова, Н. В. Воробьева // Малый бизнес и региональная экономика: тез. выступлений 
/ Междунар. науч.-практ. конф. 9-10 июня 2005 г. - Н. Новгород: НКИ, 2005. - 150 с.  
17  Дзахмишев,  И.Ш.  Методика  оценки  конкурентоспособности  услуги  в  розничной  торговой 
сети. Маркетинг в России и за рубежом. - 2004. - № 3(4). – С. 18-26. 
18 Виноградова,  С.В.  Конкурентоспособность торговой услуги /  С.В. Виноградова, Н.В. Марки-
на. Вестник СПбГУ. Сер. 8. 2006. Вып. 2 – С.110-129.  
 
 
УДК 336 
 
НАЛОГОВЫЙ РИСК :ПОНЯТИЕ И ПРОЯВЛЕНИЕ 
 
Васильчук Е.В. - к.э.н. Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова 
 
В  настоящее  время  в  научной  и  практической    деятельности  все  чаще  стали  говорить  о 
налоговых  рисках,  как  о  самостоятельной  разновидности  экономических  рисков.  Однако  следует 
отметить  неразработанность  как  теоретических,  так  и  практических  аспектов  налоговых  ри-
сков.  Происходящее  в  последние  годы  реформирования  налоговой  системы  привело  к  сущест-
венному  возрастанию  актуальности  вопросов  управления  налоговыми  рисками  хозяйствующих 
субъектов 
Ключевые слова: налоговый риск, факторы, субъекты, налоги, налоговая проверка. 
 
В  настоящее  время  у  хозяйствующих  субъектов  и  уполномоченных  органов  государственной 
власти    нередко  возникает  вопрос:  как  правильно  толковать  понятие  “налоговый  риск”?  Вопрос  этот 
на сегодня дискуссионный, что обусловлено в определенной мере и различиями в подходе к самому 
процессу  налогообложения.  Так,  противоположны  точки  зрения  тех,  кто  платит  налоги,  и  тех,  кто  их 
собирает.  Для  выработки  теоретических  основ  оценки  налоговых  рисков  необходимо  сопоставить 

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КАЗАХСТАНА 
 
 
157
указанные точки зрения, рассмотреть экономическую и правовую природу налоговых рисков, их место 
и  значение  в  системе  управления  налоговыми  отношениями,  выяснить  причины  возникновения 
налоговых рисков и возможные пути их снижения. 
В  казахстанской  экономике  роль  объективных  факторов  в  формировании  налоговых  рисков 
велика.  При  этом  прогнозирование  вероятности  изменения  этих  факторов  (например:  налогового 
законодательства) очень мала, вплоть до фактической непредсказуемости [1, с.3].Предприятие может 
влиять  на  величину  налоговых  рисков  только  через  субъективные  факторы.  Влиять  на  налоговый 
риск  через  объективные  факторы  предприятие  не  может,  поскольку  их  действие  не  зависит  от 
деятельности предприятия.  Но  оно  может  (и  должно)  принимать  определенные  меры  для  смягчения 
их влияния на величину налоговых рисков. 
Гармонизация  интересов  государства  и  налогоплательщиков  в  этих  объективных  условиях,  в 
том  числе  обеспечиваемая  путем  совершенствования  национального  законодательства,  выступает 
важным фактором минимизации налоговых рисков всех участников налоговых правоотношений. 
Таким  образом,  налоговый  риск  -  это  возможное  наступление  неблагоприятных  материальных 
(прежде  всего  финансовых)  и  иных    последствий  для  налогоплательщика  или  государства  в 
результате действий (бездействий) участников налоговых правоотношений. 
Риск  вообще  –  это  категория  субъективная.  Риск  налоговый  -  это  финансовая  (денежная 
оценка)  негативных  последствий  нерациональных действий  (или  бездействия)  конкретного  лица  или 
группы  лиц  в  организации  в  области  управления  налоговыми  обязательствами  налогоплательщика. 
Налоговое  планирование  –  функция  государства,  а  не  налогоплательщика,  поскольку  он  не  может 
управлять элементами налога и порядком его расчета.  
Налоговые риски по мере их возрастания могут быть представлены следующим образом:  риск 
налогового  контроля;  доначисление  недоимки  и  пени;  санкции;  увеличение  налогового  времени, 
снижения  и  потери  ликвидности;  потери  инвестиционной  привлекательности  (падение  стоимости 
бизнеса;  потеря  кредита)  административного  преследования;  (штрафов  и  дисквалификации 
руководителей  и  собственников,  ареста  активов,  приостановки  деятельности,  банкротства,  
ликвидации юридического лица) [2, с.13].   
Источниками налоговых рисков выступают: нечеткость и высокая динамика законодательства и 
судебной  практики  ;  противоправные  действия  или  бездействия  представителей  государственных 
органов;  стратегические  ошибки  при  планировании  бизнеса;  несовпадение декларируемых действий 
собственников  с  фактическим;  человеческий  фактор(ошибки  компетенции,  технические  ошибки, 
умышленные  ошибки,  игнорирование  законодательных  ограничений),  неправильное  расстановка 
приоритетов  ответственности.  Их  значимость  определялась  в  порядке  очного  анкетирования,  в 
котором участвовали 1234 человека, в том числе: 30% - директора, 30%- финансовые руководители, 
30%-  юристы,  10%-  собственники.  Результаты  анкетирования  оказались  следующими:  человеческий 
фактор (42%); несовпадение декларируемых действий собственников с фактическими (21%); страте-
гические ошибки при планировании бизнеса (17%); нечеткость и высокая динамика законодательства 
и  судебной  практики  (14%);  противоправные  действия  или  бездействия  представителей  государст-
венных органов (6%). 
 Международный финансовый кризис создал новые проблемы, на решение которых уйдут годы. 
За  последнее  время  в  Казахстане  произошли  очень  важные  изменения,  связанные,  в  том числе  и  с 
налоговыми рисками. Можем уверенно констатировать, что «правила игры»  для бизнеса поменялись: 
то, что раньше допускалось теперь признается уголовно- наказуемым деянием [3, с.4].   
Налоговый  риск  также  возникает  в  процессе  формирования    учетной  политики  при  выборе 
способов  налогового  учета,  в  том  числе  способа  учета  налоговых  обязательств.  Как  правило, 
используют  тот  вариант  учета,  который  обеспечивает  минимальную  сумму  налоговых  платежей, 
однако он может оказаться ошибочным, как вследствие объективных недостатков законодательства, 
так  и  в  результате  действия  субъективного  фактора  –  профессионального  суждения  бухгалтера.  В 
этом случае налоговый риск проявляется в виде уплаты дополнительных сумм налога. 
После  окончания  формирования  учетной  политики  налоговый  риск  заключается  в  том,  что  в  ходе 
осуществления хозяйственной деятельности могут измениться  условия,  исходя  из  которых  делается 
выбор, например, изменится ставка налога, льготы и т.д. в этом случае имеет место налоговый риск, 
связанный с возможным изменением суммы налоговых платежей [4, с.11].   
Под 
налоговым 
планированием 
следует 
понимать 
целенаправленную 
деятельность 
организации,  ориентированную  на  максимальное  использование  всех  нюансов  существующего 
налогового законодательства в целях уменьшения налоговых платежей в бюджет, а также сумм пени 
за  несвоевременную  уплату  налогов  и  сумм  штрафных  санкций  за  нарушение  налогового 
законодательства [5, с.19].   
Большинству  предприятий  не  удается  избежать  ошибок,  связанных  с  формированием  и 
исполнением налоговых обязательств, что свидетельствует об их подверженности налоговому риску. 
Работа  по  выявлению  и  устранению  налоговых  ошибок,  допущенных  по  уже  начисленным  и 
уплаченным налогам, проводится в рамках мониторинга налоговых ошибок, который должен являться 

ҚАЗАҚСТАННЫҢ ӘЛЕУМЕТТІК- ЭКОНОМИКАЛЫҚ ДАМУЫНЫҢ ҚАЗІРГІ ТЕНДЕНЦИЯЛАРЫ 
 
158
неотъемлемой  частью  организации  налогового  учета    на  предприятии.      Налоговый  риск  должен 
рассматриваться  предприятием  не  только  при  управлении  налоговыми  обязательствами,  его  также 
следует учитывать и при ведении управленческого учета в других сферах деятельности предприятия, 
например, при  принятии решения об инвестировании. 
В  отчетности  предприятия  целесообразно  отражать  информацию  о  налогах  в  формате, 
представленном  в  таблице  1.  По  каждому  показателю  следует  указать  величину  задолженности  на 
начало  и  конец  отчетного  периода,  суммы,  начисленные  и  уплаченные  за  отчетный  период  и  за 
аналогичный период прошлого года, в блоке информации о государственной помощи целесообразно 
отразить сведения по налоговым высвобождениям, их размеры, сроки, условия предоставления. 
 
Таблица 1 – Информация о состоянии расчетов по налогам 
 
Показатель 
 
Детализация отражения 
Пояснение 
1.Общая сумма 
задолженности по налогам 
Сумма всей задолженности. 
Сумма просроченной 
задолженности. 
 
 
МСФО 14 «Сегментная 
отчетность» 
МСФО 27 «Консолидированная 
отдельная финансовая 
отчетность» 
2.Задолженность по 
каждому виду налога и 
сбора 
Сумма всей задолженности. 
Сумма просроченной 
задолженности. 
Введено дополнительно для 
управленческих целей 
3.Задолженность по пени по 
каждому налогу 
Всего на отчетную дату 
Введено дополнительно для 
управленческих целей 
4.Задолженность по 
штрафным санкциям по 
каждому виду налога 
Всего на отчетную дату 
Введено дополнительно для 
управленческих целей 
5.Налоговая ошибка, 
выявленная после отчетной 
даты 
Сумма налогового платежа, 
соответствующая 
выявленной ошибке. 
Оценка последствий 
выявленной ошибки. 
МСФО 10 «События после 
отчетной даты» 
6.Наличие неоконченного 
судебного разбирательства 
по налогам на отчетную 
дату. 
Краткая характеристика 
ожидаемого условного факта. 
Оценка последствий 
условного факта. 
МСФО 31 «Участие в совместной 
деятельности» 
 
Показатели,  перечисленные  в  таблице  1,  являясь  необходимыми  для  пользователей  финан-
совой  отчетности,  с  нашей  точки  зрения,    в  полной  мере  не  характеризуют  качественное  состояние  
налогообложения на предприятии [4, с.21].   
Оценкой  налоговой  ситуации  рассматривается  с  точки  зрения  оптимальности  налоговой 
ситуации,    соблюдения  требованиям  налогового  законодательства,   влияния    на финансовую  устой-
чивость организации и т. д. Внутренний контролер, в ходе внутреннего  налогового контроля,   должен 
провести  анализ  того,    каким  образом  и  в  какой  степени    налоговая  ситуация  влияет  на  динамику 
налоговых расходов, на достоверность налоговой и финансовой  отчетности, на риски ее искажения и 
т.  д.  Кроме  того,  ему  следует  проанализировать,  есть  ли  в  налоговой  отчетности  вуалирование 
показателей, искажение данных о величине налоговых баз и суммах налогов. Чтобы дать как можно 
более  точную  оценку,  аналитик  должен  выявить  те  факторы,  которые  влияют  на  уровень 
налогообложения и прибыль организации. [1, с.22] 
Вполне  очевидно,  что  только  сочетание  как  абсолютных,  так  и  относительных  показателей 
могут  дать  контролеру  наиболее  объективную  картину.  Именно  поэтому    используется  система,  ко-
торая  включает  в  себя    относительные    и  абсолютные  показатели,  причем  как  обобщающие,  так  и 
частные. 
Стоит    заметить,  что,  к  сожалению,  при  проведении  внутреннего  налогового    контроля  и  ока-
зании  сопутствующих  услуг,  в  программах  внутренних  проверок  аналитические  процедуры  совер-
шенно  не  раскрываются.   При  этом  совершенно  не  акцентируется  внимание  на  конкретных  методах 
экономического  анализа,  которые  могут  быть  использованы  при  проведении  таких  аналитических 
процедур. 
Для обеспечения качественного ведения расчетов по налогам следует разработать подсистему 
налогового  документооборота,  включающую  первичные  документы,  формы  для  расчета  элементов 
налога  (налоговой  базы,  льгот  и  т.д.),  суммы  налога  и  регистры  по  формированию  величины 

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КАЗАХСТАНА 
 
 
159
налоговых  обязательств  и  их  исполнению.  Также  необходимо  разработать  технологию  передачи 
информации о налогах, определить ответственных лиц  за каждый вид налоговых документов и сроки 
их  составления.  Соблюдение  технологии  обработки  бухгалтерских  документов,  связанных  с 
налогообложением,  способствует  уменьшению  количества  бухгалтерских  ошибок  и  повышает 
качество налогового учета, а следовательно, способствует снижению налогового риска. 
Особое  значение  для  снижения  налогового  риска  имеет  налоговое  планирование.  Его 
особенность  заключается  в  том,  что  предприятия  воздействует  только  на  часть  факторов  (на 
внутренние  факторы),  способствующих  снижению  налогового  риска,  на  другую  часть  факторов 
(внешние факторы) предприятие не может  оказывать влияние. 
Для  целей  управления  налогообложением  важное  значение  имеет  информация  управлен-
ческого учета и система аналитических показателей, характеризующих величину реальной налоговой 
нагрузки  с  точки  зрения  функционирования  предприятия  в  целом,  производства  и  реализации 
конкретных видов продукции, а также их объемов.  
Специалистам  компании  в  ходе  внутреннего  налогового  контроля  необходимо  выполнять 
следующее виды работ по оценке налоговой  ситуации: 
•    общий  анализ  и  рассмотрение  элементов  системы  налогообложения  хозяйствующего 
субъекта; 
•   определение основных факторов, влияющих на налоговые показатели; 
• правовая и налоговая экспертиза существующей системы хозяйственных взаимоотношений. 
Из  содержания  перечисленного  выше,  можно  сделать  вывод,  что  все  эти  работы  в  ходе 
выполнения специального  контрольного  задания  по  внутреннему  налоговому  контролю   направлены 
на оценку налоговой ситуации  у компании. Под налоговой ситуацией следует понимать сложившуюся 
налоговую  систему  экономического  субъекта  под  воздействием  как  внешних,  так  и  внутренних 
факторов.  
Если  налоговая  проверка  на  предприятии  не  была  проведена  в  отчетном  периоде,  то 
возможные ошибки в учете, связанные с налогообложением, не были обнаружены, а следовательно, 
они не нашли отражение в финансовой отчетности. Кроме того, предприятие, например, может иметь 
вследствие  небольшого  объема  деятельности  или  предоставленных  льгот  незначительные  суммы 
начисленных  платежей  в  бюджет,  но  при  этом  у  него  высокий  налоговый  риск,  а  следовательно, 
большая вероятность банкротства по результатам налоговых проверок. Таким образом, в отчетности 
предприятия необходимо отражать информацию не только о расчетах по налогам, но и о налоговом 
риске.  Если  при  подготовке  бухгалтерской  отчетности  имеется  значительная  неопределенность  в 
отношении  событий  и  условий,  которые  могут  породить  существенные  сомнения  в  применимости 
допущения непрерывности деятельности, то организация должна указать на такую неопределенность 
и однозначно описать, с чем она связана. 
Информация  о  налоговом  риске  полезна  не  только  для  внешних  пользователей,  но  и  для 
внутренних, поскольку  величина  налоговых  платежей,  пени  и  финансовых  санкций  непосредственно 
влияет  на  финансовое  положение  предприятия,  на  доходы  его  собственников.  Владельцы 
заинтересованы  в  получении  доходов  от  своих  капиталов,  т.е.  в  дивидендах.  Если  предприятие 
обладает  большим  налоговым  риском,  то  прибыль,  которую  можно  было  бы  направить  на  развитие 
предприятия,  на  выплату  дивидендов,  может  быть  поглощена  штрафными  налоговыми  санкциями. 
Своевременная  информация  позволит  собственникам    принять  соответствующее  решение    по 
снижению налогового риска. 
На  рисунке  1  приведена  классификация  основных внешних  и  внутренних факторов,  влияющих 
на налоговую ситуацию хозяйствующего субъекта 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ҚАЗАҚСТАННЫҢ ӘЛЕУМЕТТІК- ЭКОНОМИКАЛЫҚ ДАМУЫНЫҢ ҚАЗІРГІ ТЕНДЕНЦИЯЛАРЫ 
 
160
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Виды налогов 
Налоговые ставки 
Вычеты и льготы по 
налогам 
Сроки уплаты 
 
 
 
НДС 
Налог на 
транспортные 
средства 
КПН 
Налог на 
имущество 
Налог на 
землю 
Социальный 
налог 
ИПН 
 
 
Налогооблагаемые базы: доходы, расходы, прибыль, стоимость имущества и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Рисунок 1 - Классификация  факторов   налоговой  ситуации 
 
 
 
Внешние факторы 
налоговой ситуации 
Внутренние факторы 
налоговой ситуации 
Налоговое 
законодательство 
Таможенное 
законодательство 
Валютное 
законодательство 
Гражданское 
законодательство 
Особенности 
законодательства 
субъектов 
Особенности 
применения 
различных норм 
законодательства в 
отрасли 
Особенности 
законодательства 
местных органов 
власти 
Вид бизнеса и 
масштаб 
Характеристики 
продукции работ и 
услуг 
Состояние организации 
налогового контроля и 
анализа 
Организационно-
правовой статус
 
предприятия 
Налоговое 
планирование
 
форма 
Структура 
предприятия 
Характер и условия 
заключения 
хозяйственных 
договоров 
Уровень организации 
управления налогообложением 
на предприятии. 
Учетная политика в 
области 
налогообложения 

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КАЗАХСТАНА 
 
 
161
Представление  сведений  о  налоговом  риске  в  отчетности  –  это  попытка  измерить  такой 
неизмеримый показатель, как честность руководства компании, уровень возможного доверия к нему. 
Однако  возникают  противоречие:  данные  о  налоговом  риске  –  это  область  коммерческой  тайны 
предприятия,    а  их  предлагается  раскрыть  в  отчетности.  Но  никакого  противоречия  нет:  во-первых,  
предприятие самостоятельно решает, раскрывать в отчетности сведения о налоговом риске или нет, 
во-вторых,  в  финансовой  отчетности  отражается  не  вся  информация,  а  только  результат, 
выработанный  в  управленческом  учете  при  использовании  выбранного  варианта  учетной  политики. 
Происходящее  в  последние  годы  реформирования  налоговой  системы  привело  к  существенному 
возрастанию актуальности вопросов управления налоговыми рисками хозяйствующих субъектов [2].   
Таким  образом,  с  развитием  рыночных  отношений  возросло  влияние  налоговых  рисков  на 
экономическую  безопасность  предприятия,  поэтому  целенаправленная  работа  по  снижению 
отрицательных  последствий  налоговых  рисков  является  одним  из  приоритетных  направлений 
деятельности,  способствующей  сохранению  безопасности  предприятия,  т.е.  реализация  допущения 
непрерывности деятельности. 
 
Литература: 
1.  Национальная  система  бухгалтерского  учета  в  Республике  Казахстан:  Алматы,  «Издатель-
ство LEM» 2014 
2.  Ержанов  М.С.,  Нурумов  А.А.  Финансовая  отчетность  казахстанских  предприятий:  учебное 
пособие. - Алматы: Экономика, 2007. – 180 с. 
3. Султанова Б.Б. Налоговый учет: учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2011. – 250 с. 
4. Ержанов М.С. Аудит-1: базовый учебник. – Алматы: Бастау,  2012. - 345 с. 
5. Абленов Д. Теория и практика финансового контроля. – Алматы: Экономика, 2013 – 325 с. 
 
 
УДК 314.116:339.9 
 
ПРОБЛЕМА СТАРЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ И ЕЕ ПОСЛЕДСТВИЯ  
ДЛЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ 
 
Гаптельманова  А.Р.  –  студент,  Костанайский  государственный  университет  имени  А. 
Байтурсынова 
Досмакова  А.Е.  -  старший  преподаватель  кафедры  управления  и  делового  админист-
рирования, Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова 
 
В  статье  рассматривается  проблема  старения  населения  и  в  общем,  демографическую 
ситуацию в мире. 
Ключевые слова: проблема, старение, экономика, демография. 
 
Cтатистические  сводки  последних  нескольких  десятилетий  наглядно  демонстрируют  тот  факт, 
что  население  планеты  стремительно  стареет:  каждую  секунду  в  мире  свое  шестидесятилетие 
отмечают два человека.  
Однако,  в  первую  очередь  необходимо  определиться  с  этимологией  термина  «старение 
населения».  Старением  населения демографы  называют  увеличение  относительной  доли  лиц 
пожилого  возраста.  Население  страны  считается  постаревшим  или  стареющим,  когда  эта  доля 
превышает 7–8 % общей его численности. B большинстве экономически развитых государств Запада 
к  категории  пожилых  принято  относить  людей  65  лет  и  старше.  B  некоторых  странах  (в  разви-
вающихся  и  в  России,  и  в  Казахстане)  границей  считают  60  лет.  Тем  не  менее,  граница  пожилого 
возраста  всегда  будет  условной,  поскольку  психологические,  биологические  или  социальные 
параметры останутся индивидуальными. 
Этот  факт  игнорировать  нельзя,  но  цифровые  сводки  различный  статистических  институтов 
упрямо  рисуют  занимательную  картину  демографической  ситуации  в  мире,  как  следствие,  учитывая 
системность характера понятий, и экономическую, и политическую [1, с.250]. 
Так, за последние три десятилетия население в возрасте 60 лет и старше удвоилось, при этом 
к 2050г. его доля вырастет еще в два раза. По прогнозам ООН, к середине века на Земле будет жить 
около  3,2  миллиона  людей  старше  100  лет,  в  то  время  как  на  сегодняшний  день  их  насчитывается 
немногим более 300 тысяч. Доля пожилых людей в общей структуре населения растет быстрее, чем 
какой-либо  другой  возрастной  группы.  На  мировой  карте  появляется  все  больше  "старых"  стран  - 
государств  с  более  чем  7%  населения  старше  65  лет.  Продолжает  стремительно  увеличиваться 
продолжительность жизни граждан как развитых, так и развивающихся территорий. Если в 1950-х гг. 
человек в среднем жил 47 лет, то к 2010г. этот показатель вырос до 69 лет. Ожидается, что к 2050г. 
среднестатистический житель нашей планеты будет умирать в 76 лет, а к 2100г. - в 85. 

ҚАЗАҚСТАННЫҢ ӘЛЕУМЕТТІК- ЭКОНОМИКАЛЫҚ ДАМУЫНЫҢ ҚАЗІРГІ ТЕНДЕНЦИЯЛАРЫ 
 
162
Причинами этих, казалось бы сугубо позитивных достижений, двойственны. С одной стороны – 
улучшение  качества  здравоохранения,  интенсивное  развитие  медицины,  усовершенствование 
санитарного надзора, расширение доступности образования и экономического благополучия, с другой 
–  значительный  спад  рождаемости.  Безусловно,  возможность  проживать  длинную  жизнь  -  триумф 
человеческого развития, однако старение населения несет с собой и множество новых вызовов. 
Из-за  увеличения  числа  пожилых  людей  различным  странам  не  избежать  проблем  при 
формировании социальных бюджетов и построении пенсионных систем. Происходящее параллельно 
сокращение количества людей трудоспособного возраста больно ударит по налоговым поступлениям, 
без  которых  просто  невозможно  содержать  растущую  "армию"  пенсионеров.  Это  серьезная  угроза 
для уровня жизни населения всех без исключения возрастов [2, с.325]. 
B  отличие  от  развивающихся  государств,  которые  столкнулись  с  проблемой  старения 
населения  лишь  в  последние  несколько  десятилетий,  развитые  страны  переживают  этот  процесс 
более  ста  лет.  Количество  пожилых  людей  в  них  уже  превысило  численность  детей,  а  к  2050г. 
пенсионеров  в  США,  Западной  Европе  и  Японии  будет  проживать  и  вовсе  в  два  раза  больше,  чем 
молодых  граждан.  Первое  место  в  мире  по  доле  пожилого  населения  занимает  Япония:  в  Стране 
восходящего  солнца  сегодня  живет  почти  25%  людей  в  возрасте  65  лет  и  старше.  Стремительно 
приближается  к  ней  и  другое  развитое  азиатское  государство  -  Южная  Корея,  которая  из-за  очень 
низких  показателей  рождаемости  может  в  недалеком  будущем  стать  одной  из  наиболее  "старых" 
стран  на  планете.  В  непростой  ситуации  пребывают  Соединенные  Штаты,  где  на  федеральные 
программы по обеспечению медицинского страхования пожилых людей, специального ухода за ними, 
предоставлению  им  услуг  здравоохранения,  приходится  более  10%  ВВП.  Еще  меньше  поводов  для 
оптимизма  у  Европы,  ведь  на  сегодняшний  день  пенсионные  расходы  государств,  входящих  в 
Евросоюз,  "съедают"  около  13%  их  валового  внутреннего  продукта.  В  дальнейшем  на  содержание 
пожилых  людей  европейские  страны  будут  вынуждены  тратить  еще  больше  средств.  Так,  в 
Великобритании расходы бюджета только на пенсии в ближайшие 45-50 лет могут вырасти почти на 3 
процентных  пункта  -  до  8,4%  ВВП.  На  каждого  европейского  пенсионера  сегодня  в  среднем 
приходится четыре человека трудоспособного возраста, однако уже к 2050г. это соотношение может 
составить  1  к  2.  "Стареющее  население  и  тяжесть  пенсионных  и  социальных  расходов  снижает 
экономический  рост.  За  последние  два  десятилетия  доля  детей  в  странах  ЕС  снизилась  на  3,7 
процентных  пункта,  в  то  время  как  пожилых  людей  стало  больше  на  3,6  процентных  пункта.  При 
сохранении  существующих  тенденций  трудоспособное  население  континента  к  2050г.  сократится  на 
40  млн  человек.  Подобный  сценарий  станет  настоящим  кошмаром  для  европейской  экономики, 
которая  не  сможет  на  равных  конкурировать  с  более  "молодыми"  и  динамично  развивающимися 
странами.  Проблему  стареющего  населения  в  развитом  мире  усугубляет  нынешнее  кризисное 
состояние мировой экономики. Компании, массово увольняющие своих сотрудников, часто в качестве 
компенсации  предлагают  бывшим  работникам  различные  пенсионные  схемы.  При  этом  сокращение 
возрастного  штата  в  большинстве  своем  не  предполагает  прием  на  их  место  новых  сотрудников,  то 
есть  потенциальных  налогоплательщиков.  Таким  образом,  вся  тяжесть  пенсионного  обеспечения 
уволенных граждан ложится на государство, чей бюджет и без того трещит по швам [3, с.200]. 
Гораздо  быстрее  развитых  "стареют"  развивающиеся  государства.  В  настоящее  время 7  из  15 
стран  с  более  чем  10  млн  пожилого  населения  представляют  именно  развивающийся  мир.  К  2050г. 
количество  старых  людей  превысит  10  млн  человек  в  еще  15  "догоняющих"  экономиках.  При  этом 
приспосабливаться  к  новым  реалиям  им  гораздо  сложнее,  чем  США  и  Европе.  Перед  отстающими 
экономиками встает задача построить эффективно работающие системы социального обеспечения и 
здравоохранения.  Pазвивающиеся  страны  будут  вынуждены  направлять  значительную  часть 
ресурсов  на  модернизацию  медицины  и  выстраивание  универсальной  модели  ухода  за  пожилыми 
людьми.  Не  избежать  им  и  перестройки  ныне  функционирующих  пенсионных  систем.  Среди  бурно 
развивающихся  стран  быстрее  остальных  "стареет"  Китай,  где  к  2050г.  люди  в  возрасте  65  лет  и 
старше  составят  четверть  населения.  Если  в  развитых  государствах доля  населения  старше  60 лет 
выросла  за  60  лет  (с  1950г.  по  2010г.)  на  3  процентных  пункта,  то  в  КНР  она  стала  больше  на  3,8 
процентного  пункта  всего  за  период  с  2000  по  2010гг.  К  середине  века  в  Поднебесной  будет 
проживать  480  млн  пожилых  китайцев.  В  конце  1970-х  -  начале  1980-х  гг.  китайское  правительство 
начало  поощрять  вступление  в  брак  в  более  позднем  возрасте,  а  также  увеличение  временных 
периодов  между  родами.  Инициативы  властей  серьезно  сказались  на  уровне  рождаемости  в  КНР: 
среднее  количество  детей  у  одной  китаянки  в  течение  жизни  снизилось  с  5,8  до  1,6  (меньше 
аналогичного  показателя  в  США  и  Великобритании).  Складывающаяся  ситуация  ставит  под  угрозу 
главное  конкурентное  преимущество  КНР  -  численность  трудоспособного  контингента,  который 
сегодня  состоит  из  980  млн  человек.  Именно  колоссальные  трудовые  ресурсы  ориентированного  на 
экспорт  Китая  стали  мотором  стремительного  развития  национальной  экономики  в  течение  трех 
последних  десятилетий.  Cтремительное  уменьшение  количества  работников  неизбежно  приведет  к 
росту  их  зарплат  и  удорожанию  рабочей  силы.  Китай  стал  одним  из  немногочисленных  государств, 
которое "состарилось" раньше, чем разбогатело. Более 60% стран перешагнули порог старости, когда 
их ВВП на душу населения превышал 10 тыс. долл. Еще 30% государств "постарели" при показателе 

СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ КАЗАХСТАНА 
 
 
163
5  тыс.  долл.  В  КНР  же  доля  населения  старше  65  лет  превысила  7%,  когда  валовой  внутренний 
продукт на одного жителя не достиг и 1 тыс. долл. [4, с.450]. 
Проблема  стареющего  населения  актуальна  и  России  с  Казахстаном.  На  2013г.  количество 
жителей  нашей  страны  в  возрасте  60  лет  и  старше  составляло  26,5  млн  человек  или  почти  19%  от 
общей численности людей, живущих в РФ. Возрастной порог в 65 лет превысил уже каждый восьмой 
российский  житель.  В  дальнейшем  старение  россиян  приобретет  еще  больший  масштаб:  согласно 
официальному  демографическому  прогнозу,  к  2030г.  доля  населения  в  возрасте  65  лет  и  старше 
превысит  28%.  С  2010г.  в  России  наметилось  долгосрочное  снижение  количества  граждан 
трудоспособного возраста. Уже в ближайшее время наша страна лишится значительного количества 
работников  -  более  7  млн  человек  к  2020г.  По  прогнозам  ООН,  к  2050г.  в  России  доля  самой 
экономически  активной  части  граждан  страны  (20-60  лет)  будет  едва  превышать половину  от  общей 
численности населения [5].  
Что  касается  Казахстана,  то,  «учитывая  увеличение  прогнозной  численности,  а  также 
ожидаемую продолжительность  жизни  населения  и  особенности  возрастной  структуры  населения, 
прогнозируется,  что  7  -  процентный  порог  будет  превышен  уже  в  2017  году,  и  концу  2020  года доля 
пожилых людей  в  нашей  стране  может достигнуть 7,4  процента»,  –  отметил  в  апреле председатель 
Агентства  по  статистике  Алихан  Смаилов.  Что,  несомненно,  окажет  определенное  воздействие  на 
нагрузку бюджета. 
Pешение  обозначенной  проблемы,  в  целом  глубоко  индивидуальны  для  каждого  государства, 
вместе  с  тем  занимателен  опыт  нашего  государства,  которое  занимается  последние  годы  «профи-
лактической работой». Казахстан не ограничился повышением пенсионного возраста и принял более 
радикальное  решение  –  перейти  от  солидарной  системы  к  накопительной.  За  ее  основу  была  взята 
чилийская модель, которая на тот момент показывала не плохие результаты, «разгрузила» бюджет и 
создала дополнительный источник инвестирования в экономику в виде пенсионных фондов [6]. 
Таким  образом,  очевидна  актуальность  обозначенной  проблемы,  последствия  могут  и  уже 
становятся  поистине  фундаментальными,  характерная  особенность  решения  вопроса  старения 
населения  –  это  то,  что  какими  бы  не  были  принимаемые  решения  государством,  они  станут 
чрезвычайно непопулярными в среде населения, в связи с этим, правительства оказываются «между 
двух  огней»,  остается  только  надеется,  что  будет  сделан  верный  выбор,  и  мы  увидим 
реформированную  демографическую  политику,  а  вместе  с  тем  и  в  целом  социально-экономическую 
систему государств. 
 
Литература: 
1.  Океанова З.К. Экономическая теория: Учебник/З.К. Океанова. - М.: Дашков и К, 2012. - 652 c. 
2.  Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. Пер. с англ., 4-е изд. - М.: "Дело Лтд", 1994. 
- 720 с. 
3.  Медков В.М. Демография. - М.: Инфра-М, 2008. - 688 с. 
4.  Россет Э. Процесс старения населения: демографическое исследование / Э. Россет; Пер. с 
польск. Н.Н. Малютина, Э.Н. Фарберова, Ред. А.Г. Волков. - М.: Статистика, 1968. - 509 с. 
5.  http://gazeta.aif.ru/_/online/longliver/117-118/06_01  
6.  http://edu.dvgups.ru/METDOC/CGU/PSIHOLOG/GERONTOL/METOD/K_LEK/LAZAREVA/L4.htm 
  
 
УДК 332.63 
 
НАПРАВЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 
ПРОМЫШЛЕННОСТИ РК 
 
Гаязова  Б.Б.  –  магистрант,  Костанайский  государственный  университет  им.  А.Байтур-
сынова 
 
В  статье  рассмотрено  современное  состояние  инвестиционной  деятельности  в  промыш-
ленности, а также факторы инвестиционной политики в рыночных условиях. 
Ключевые  слова:  инвестицонная  деятельность,  инвестиционная  политика,  финансовая 
привлекательность. 
 
Осуществляемые  в  Казахстане  экономические  реформы  существенно  изменили  финансово-
экономическое и социальное положение отдельных отраслей народного хозяйства. Все это повлияло 
на  изменение  механизма  управления  и  организации  привлечения  инвестиционных  средств  как 
основы  экономического  роста,  направленного  на  повышение  конкурентоспособности  организаций  и 
экономики  в  целом.  В  этой  связи  стоит  также  сказать,  что  в  последние  годы,  инвестиционный 
потенциал  Республики  Казахстан  заметно  улучшился  ввиду  постоянной  оптимизации  инвестицион-

ҚАЗАҚСТАННЫҢ ӘЛЕУМЕТТІК- ЭКОНОМИКАЛЫҚ ДАМУЫНЫҢ ҚАЗІРГІ ТЕНДЕНЦИЯЛАРЫ 
 
164
ного  климата  в  стране  путем  налоговых  льгот,  нормативных  установлений  и  пр.  Привлекательность 
промышленных  предприятий  для  целей  финансирования  является  важной  составляющей 
инвестиционного  климата  в  стране.  Она  исследуется  при  помощи  анализа финансовых  показателей 
предприятия. 
Инвестиционная  деятельность  предприятия  -  важная  неотъемлемая  часть  его  общей  хозяйст-
венной  деятельности.  Чтобы  предприятие  могло  успешно  функционировать,  повышать  качество 
продукции,  снижать  издержки,  расширять  производственные  мощности,  укреплять  свои  позиции  на 
рынке, оно должно вкладывать капитал и вкладывать выгодно. 
Привлечение  инвестиций  в  компанию,  обеспечение  инвестиционного  процесса  –  важнейшая 
функция  инвестиционного  менеджмента.  Основным  элементом  этой  деятельности  является 
формирование  инвестиционной  политики,  имеющей  решающее  значение  для  функционирования 
предприятия  независимо  от  размеров,  отраслевой  принадлежности,  организационно  –  правовой 
формы и других особенностей. 
Очевидно,  что  процесс  принятия  инвестиционных  решений  направлен  на  достижение 
определенных целей, относительно которых оценивается эффективность деятельности предприятия, 
в том числе инвестиционной. Правильно сформулированные цели инвестиционной политики должны 
удовлетворять  ряду  требований,  а  именно:  соответствие  главной  цели  предприятия;  ориентация  на 
высокий  результат;  измеримость;  ясность  и  четкость;  взаимосвязанность;  обоснованность;  гибкость. 
Все  это  в  комплексе  обеспечивает  ясность  понимания,  создает  четкую  базу  для  оперативного 
контроля  и  последующей  оценки  уровня  эффективности  управленческих  решений.  Считаем 
возможным при формировании инвестиционной политики предприятия объединять различные цели в 
группы  по  соответствующим  однородным  признакам:  требование  по  повышению  эффективности 
финансово-инвестиционной  деятельности,  темпы  экономического  роста,  регулирование  производ-
ственно-экономического  потенциала,  требование  по  улучшению  качества  продукции,  группа 
«инновационная  деятельность»,  экологические  требования,  требование  по  развитию  социально-
бытовой сферы. 
Составной 

жүктеу/скачать 11,62 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: